Certificado Residencia Fiscal. Doble Imposición.
Vivir en Europa > Este artículo está redactado para los ciudadanos interesados en ITALIA | Vivir y Trabajar en Italia.
En este artículo encontrarás la siguiente información:
- Qué es la Residencia fiscal.
- Qué es el Certificado de Residencia fiscal.
- Qué es la Doble Imposición.
- Podrás solicitar si lo deseas el Certificado de Residencia Fiscal directamente con nosotros.
- Diferentes entre residencia y residencia fiscal. (video).
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en el tema, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo.
Fuentes: Gobierno de Italia - Agencia Tributaria - Agenzia delle Entrate - unmadrilenoeneuropa.es - CAF ACLI
Qué es el Certificado de Residencia Fiscal. Para qué sirve.
En este artículo te hablamos de un gran desconocido, y que genera estrés cuando una administración te solicita por primera vez. Pero es un documento muy sencillo, un certificado que emite un país indicando que eres residente fiscal del mismo. Te hablamos en detalle del Certificado de Residencia Fiscal.
El certificado de residencia fiscal es un documento que emiten las autoridades tributarias del país de residencia de cada sujeto pasivo, en el que confirman que el solicitante es residente fiscal en dicho país a efectos de aplicar las retenciones convenidas entre el país de la renta y el de residencia.
Cuando cambias tu residencia fiscal tienes que informar a bancos y otras entidades, puesto que tu tributación se modifica -baja y otra desaparece generalmente-, estas entidades te solicitarán un comprobante para ver que es cierta tu solicitud, este comprobante se realiza mediante el Certificado de Residencia fiscal.
También puede ocurrir que generes rentas puntuales o periódicas por motivos de trabajo u otro tipo en un país, pero que no seas residente fiscal del mismo aunque se haya producido la renta. En este caso deberás informar a la administración para tributar a otros tipos impositivos, y el documento que te solicitarán será el Certificado de Residencia fiscal (también llamado contra la doble imposición.)
Generalmente si no eres residente fiscal de un país donde obtienes rentas, deberás aportar un certificado de residencia fiscal. Sólo con la posesión de dicho certificado, se podrá retener el porcentaje de IRPF que se establezca en el propio Convenio de doble imposición (CDI) firmado entre España y tu país de residencia fiscal. Por el contrario, si no dispones del certificado, se deberá retener, en términos generales.
A continuación te explicamos qué es la residencia fiscal, por si tuvieras dudas, y cómo solicitar y la duración del Certificado de Residencia Fiscal.
Cuál es mi residencia fiscal.
El núcleo de mis impuestos será donde tenga la residencia fiscal, pero no tiene porque ser el único país donde pague impuestos. Porque también existen los impuestos para no residentes.
El definir la residencia fiscal no es algo voluntario que podemos elegir nosotros. Se tiene que argumentar con una serie de leyes y normas que están definidas en los diferentes países. Es por ello que hoy os vamos a hablar de la residencia fiscal.
Recuerda que la Residencia Fiscal, se contabiliza por año natural. No es algo estático que se elije una vez, no tiene que ver nada con tu ciudadanía o tu residencia, aunque generalmente suele coincidir. La residencia fiscal se fija cumpliendo la normativa que especifica cada país.
El no ser residente fiscal de un país al que te corresponde, implica que si el fisco declara que deberías pagar los impuestos en ese país y no eres capaz de demostrar el porqué no, te encontrarás ante una situación de regularización y sanción.
No debes olvidar que podrás perder las ventajas o beneficios fiscales que tuvieras en tu país de origen al realizar un cambio de residencia fiscal. También te recordamos que debes comunicar a tus entidades financieras (bancos, cajas, ...) el cambio de residencia para que tus cuentas y productos financieros pasen a la categoría de no residentes donde algunas están exentas de imposición.
En la comunidad de
vivireneuropa.eu tenemos expertos fiscales y legales que te pueden asesorar, tanto si eres empresa, autónomo / partita-iva o particular.
Residencia fiscal española e italiana.
¿Dónde se inicia una Obligación Tributaria?
Las obligaciones fiscales que tenemos como ciudadanos, viene determinadas por dos premisas:
- Mi residencia fiscal.
- El territorio donde genero la renta.
Éstos dos aspectos nos catalogarán como Residentes, o No Residentes; y nos harán imputar tributaciones en ambos países.
¿Cómo sé si mi Residencia Fiscal es aún española?
Pues se tienen que dar cualquier de estas cuatro circunstancias:
- Que estés en España más de 183 días naturales durante un año.
- Que radique en España el núcleo principal o la base de tus actividades económicas, vamos que tu empresa o para la que trabajes sea española.
- Que tu cónyuge -no separado legalmente- y/o los hijos menores que dependan de ti, aún residen habitualmente en España.
- Miembros de Misiones Diplomáticas españolas, Oficinas Consulares, Cargos del Estado Español acreditados ante organismos internacionales, Funcionarios que ejerzan en el extranjero de manera oficial.
Si cumples cualquiera de los puntos anteriores, eres residente fiscal español.
Una entidad se considera que reside en España, y por tanto, mis rentas se generan en España cuando:
- Se haya constituido conforme a la Ley Española.
- Tengo su domicilio social en territorio español.
- Tenga su sede de dirección efectiva en territorio español.
Si tu empresa, o tú como socio o autónomo cumples cualquiera de los puntos anteriores, eres RESIDENTE FISCAL ESPAÑOL.
¿Cómo sé si mi Residencia Fiscal es italiana?
Pues se tienen que dar cualquier de estas tres circunstancias: -Art2 del Código Italiano-.
- Que estés en Italia más de 183 días naturales durante un año. (184 año bisiesto).
- Que radique en Italia el núcleo principal o la base de tus actividades económicas, vamos que tu empresa o para la que trabajes sea italiana. (Se considera residente una sociedad o una entidad que durante la mayor parte del período de imposición tenga en Italia, alternativamente, uno de los siguientes elementos: el domicilio legal, el domicilio administrativo y el objeto principal de actividad)
- Que tu residencia habitual esté en el Estado Italiano.
Si cumples cualquiera de los puntos anteriores, eres RESIDENTE FISCAL ITALIANO.
¿Tienes que pagar impuestos en Italia?
Sí , si cumples alguna de las hipótesis de arriba.
No , si no cumples ninguna.
Qué debo saber del Certificado de Residencia Fiscal. Contra la Doble Imposición.
El certificado es emitido por una anualidad.
El certificado deberá renovarse, en términos generales, cada año. Debes recordar que por ejemplo Reino Unido emite certificados donde establece la residencia de abril a marzo (año tributario en Gran Bretaña), pero normalmente la vigencia de los mismos coincide con el año natural.
Así, si se obtiene un certificado donde se indica que alguien es residente en Francia en el 2020, para 2021 será necesario otro documento.
Obtener el Certificado de Residencia Fiscal.
Es un proceso que puedes hacer con la delegación de Hacienda de tu país o puedes tramitarlo directamente con nosotros.
Debes saber que en algunos países este Certificado es gratuito y en otros se deben pagar una serie de impuestos. En el caso italiano estos son los impuestos que debes abonar para obtenerlo:
- El certificado de residencia fiscal: cuesta 4,96 € + 32,00 € a pagar a través del F24.
- El certificado contra la doble imposición: cuesta3,10 € a pagar utilizando el formulario F24.
Debes saber también que existe el Certificado de No residentes en España:
También existe el Certificado de no residentes en España, el cual, se solicitará por el extranjero que esté interesado en acreditar su situación, su periodo de validez será de tres meses y presentará la documentación en la Dirección General de la Policía o a través de la Oficina de extranjería.
¿Tienes dudas sobre este contenido?
Contacto con uno de nuestros helpers de manera gratuita.