Tipos de contabilidad en Portugal

La determinación de las rentas se puede llevar a cabo a partir de la aplicación de las reglas del régimen simplificado o mediante una contabilidad organizada.

Cuando un trabajador independiente en Portugal necesita decidir cómo será tributado, debe elegir entre dos regímenes fiscales: el Régimen Simplificado y el Régimen de Contabilidad Organizada. Esta decisión es crucial, ya que puede impactar directamente la carga fiscal, la simplicidad de la gestión e incluso los costos asociados a la actividad. A continuación, explicamos las principales diferencias y consideraciones para ayudar a elegir el régimen más adecuado.

El Régimen simplificado en Portugal

Este régimen es sencillo y está destinado a quienes tienen ingresos más bajos.

Este régimen para los trabajadores autónomos en Portugal está destinado a los trabajadores independientes con ingresos hasta 200.000 euros.

Las principales ventajas del régimen simplificado en Portugal

• Simplicidad: Menos burocracia y sin necesidad de contabilidad organizada.
• Menores costos: No es necesario contratar a un contable

Cálculo del impuesto

Ingreso tributario calculado con base en coeficientes fijos (ej.: 75% o 35% para servicios).

Las principales desventajas de este régimen

• No se pueden deducir gastos reales si son superiores al coeficiente.
• Limitaciones: Menos ventajoso para quienes tienen muchos gastos.

El Régimen de Contabilidad Organizada en Portugal

Este régimen es más detallado y adecuado para quienes tienen ingresos elevados o muchos gastos.

Diseñado para quienes tienen ingresos superiores a 200.000 euros están obligatoriamente encuadrados en este régimen portugués.

Las principales ventajas del régimen de contabilidad organizada en Portugal

• Deducción de gastos: Se pueden deducir todos los gastos relacionados con la actividad.
• Ajuste más preciso: Impuesto calculado con base en el lucro real.

Cálculo del impuesto en Contabilidad Organizada

Basado en la contabilidad organizada, es decir, ingresos menos gastos reales.

Las principales desventajas de este régimen

• Complejidad: Exige contabilidad organizada y más obligaciones fiscales.
• Costos: Necesidad de contratar a un contable, lo que aumenta los costos.

Así pues, de manera general, los trabajadores autónomos se incluyen automáticamente en el régimen simplificado al inicio de la actividad, a no ser que decidan determinar sus ingresos mediante una contabilidad organizada.

De acuerdo con la dimensión y naturaleza de la actividad, tal opción puede tener sentido desde el mismo inicio de la actividad del trabajador autónomo.

De manera muy similar a otros países como Italia, podemos deducir que:

• El volumen de negocio determina el tipo de contabilidad que puedo seleccionar.
• El cálculo de la tributación es mediante coeficientes para ingresos inferiores a €200.000
• Cuando se superan los €200.000 el sistema de tributación cambia, pero puedo deducir la mayor parte de los gastos de explotación. Este régimen permite deducir la mayor parte de los gastos de explotación, tales como la propia contratación de los servicios de contabilidad, las estancias en hoteles u otros alojamientos realizadas en virtud de la actividad, el mantenimiento de los equipos, los desplazamientos y el material informático, entre otros, por lo que suele ser un régimen más ventajoso cuando el importe de los gastos es superior al coeficiente propio de la actividad que se va a desarrollar. Es obligatorio tener un «experto contable»

Otro tip: Si tienes que imputar muchos gastos tu régimen es el de contabilidad simplificada.

Cuéntanos tu caso para que nuestro equipo te pueda acompañar.

Puedo cambiar de Régimen si lo deseo como Autónomo en Portugal

Si un trabajador independiente supera el límite de ingresos de 200.000 euros anuales durante dos años consecutivos, o si se da cuenta de que el Régimen Simplificado no es ventajoso para él, puede optar por pasar al Régimen de Contabilidad Organizada.

Esta transición se puede hacer a partir de enero de cada año, pero una vez que se opte por la contabilidad organizada, el contribuyente debe permanecer en ese régimen durante al menos tres años, excepto si el ingreso cae nuevamente por debajo de 200.000 euros anuales

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRS) como autónomo en Portugal

El Régimen Simplificado en Portugal utiliza coeficientes aplicados sobre los ingresos brutos para determinar el ingreso tributario, asumiendo que parte de esos ingresos corresponde a gastos inherentes a la actividad.

Es decir, la base imponible es el facturado x el coeficiente. Este es el reparto de los coeficientes:

• 75% para Prestación de Servicios de Actividades Profesionales
• 35% para otras prestaciones de servicios que no se consideran actividades profesionales, incluyendo alojamiento local.
• 35% para actividades de restauración y similares, venta de mercancías, y otras actividades comerciales.
• 15% para actividades agrícolas, silviculturales y ganaderas

Esto significa que el 75%, 35% o 15% del ingreso bruto se considera para tributación, asumiendo que las diferencias corresponden a gastos. De este modo, el ingreso tributario se calcula aplicando estos coeficientes al ingreso bruto, lo que simplifica el proceso y reduce la necesidad de contabilizar gastos detallados.

Reducción de los coeficientes en el 1.º y 2.º Año de actividad

Una de las ventajas del Régimen Simplificado para trabajadores independientes en Portugal es la posibilidad de beneficiarse de una reducción de los coeficientes de tributación en los primeros años de actividad.

Esta medida funciona como un incentivo fiscal, permitiendo una menor carga tributaria al inicio de la actividad profesional.

Así pues el primer año de actividad la carga fiscal se reduce un 50%, y un 25% el segundo año fiscal.

Para que el trabajador independiente pueda disfrutar de esta reducción en los coeficientes, es necesario cumplir las siguientes condiciones:

• No Percibir Ingresos de Trabajo Dependiente o Pensiones.
• Nuevo Trabajador Independiente

La Seguridad Social en Portugal para Autónomos. NISS

Para un ciudadano extranjero que desea actuar como trabajador independiente en Portugal, es necesario solicitar el Número de Identificación de la Seguridad Social (NISS).

Este número es fundamental para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y sociales, y también para garantizar el acceso a los beneficios de la Seguridad Social.

Nuestros compañeros te ayudarán en todo momento a obtenerlo.

La exención de Contribución en la Seguridad Social

Cuando se inscribe por primera vez como trabajador independiente, el encuadramiento en el régimen solo comienza a producir efectos el primer día del 12.º mes posterior al inicio de su actividad.

Es decir, durante los primeros 12 meses, no hay obligación de hacer contribuciones a la Seguridad Social como autónomo en Portugal.

Si cesa su actividad en los primeros 12 meses, el período de conteo será suspendido. Si reinicia la actividad dentro de los 12 meses siguientes al cese, el conteo del plazo se reanuda a partir del primer día del mes en que reinicie la actividad.

Los trabajadores independientes que también tienen un empleo por cuenta ajena pueden beneficiarse de una exención parcial de contribución a la Seguridad Social. Consulta y verifica las condiciones con nuestros expertos.

Están exentos los trabajadores independientes que son simultáneamente pensionistas de invalidez o de vejez de regímenes de protección social, tanto nacionales como extranjeros.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Portugal

Debes saber que en Portugal están sujeto a IVA las personas que ejercen actividades de forma independiente como freelancer o empresario, y prestan servicios o venden productos regularmente, están sujetas al IVA.

Incluso si solo se realiza una venta o se presta un único servicio, esta transacción podría estar sujeta al IVA.

La exención del IVA en Portugal

Volumen de negocios de bajo valor: ¿Quién Puede Beneficiarse?

Negocios Pequeños: Si el trabajador independiente no tiene contabilidad organizada (a efectos de IRPF) y no realiza operaciones como importación, exportación, o actividades relacionadas, puede estar exento de IVA si el Volumen de Negocios Anual del año anterior < 15.000 €.

Previsión de Facturación: En el primer año de actividad, la exención se basa en una previsión de facturación para el año corriente reportada en la Declaración de Inicio de Actividad.

Nota Importante: Para 2024, el límite para esa exención será de 14.500 €.

VAT Exención de IVA para Derechos de Autor – Artículo 9.º

El Código del IVA establece exenciones para ciertas actividades, incluyendo los derechos de autor. ¿Qué son Derechos de Autor? Los derechos de autor protegen las obras creativas, como libros, músicas, pinturas, y otras creaciones artísticas y literarias.

El Código del IVA establece exenciones para ciertas actividades, incluyendo los derechos de autor. ¿Qué son Derechos de Autor? Los derechos de autor protegen las obras creativas, como libros, músicas, pinturas, y otras creaciones artísticas y literarias.

Somos expertos en tributación y emprendimiento en Portugal. Te invitamos a que nos cuentes tu caso y podamos ayudarte.