En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con la ritenuta d’acconto en Italia
- Qué es la ritenuta d’acconto en Italia.
- Para qué sirve la ritenuta di acconto.
- Cómo puedo realizar una ritenuta d’acconto.
- Qué impacto fiscal tiene la ritenuta d’acconto en Italia.
- Accede a nuestra sección de autónomos.
Fuentes:
Agenzia delle Entrate – INPS
Qué es la Ritenuta d’acconto.
Existen varios tipos de retenciones en Italia. Vamos a hablarte de la más común que es la Ritenuta d’acconto., y que sirve si vas a realizar trabajos puntuales y no eres aún autónomo en Italia
Es un anticipo sobre los impuestos que luego se pagarán o el impuesto real.
En otras palabras, es una deducción que realiza el empleador hacia un colaborador o proveedor que representa un anticipo (o un anticipo, de hecho) sobre los impuestos de este último.
De hecho, con el impuesto de retención , parte de la remuneración no se paga al colaborador, sino directamente al Estado como depósito del impuesto sobre la renta personal que el colaborador debe pagar en relación con ese ingreso.
Es un sistema creado para evitar la evasión fiscal al anticipar el momento en que el sujeto pasivo sufre la recaudación impositiva (a modo de anticipo o impuesto definitivo)
Cómo funcionar la ritenuta d’acconto en Italia
En su caso más común, el del profesional que no tienen un número de IVA pero realizan un servicio ocasional (dentro de los límites permitidos por la ley), el cliente que liquidará la factura y pagará al trabajador el modelo F24 con el código fiscal 1040 (a través de Irpef), lo que le permitirá adelantar una parte de sus impuestos.
Los que reciben el pago, por lo tanto, recibirán su reclamo bruto con la deducción del impuesto de retención.
Muy claro, con un ejemplo:
Un profesional me factura un servicio de €1.000 que ha realizado de manera ocasional. Yo deberé aplicar el modelo F24 (20%) y pagar €200 en impuesto mediante el modelo F24 y €800 al profesional.
El profesional sólo cobrará los €800 de los €1.000 que me ha facturado.
La tasa común de la retención fiscal es del 20%
Pero hay excepciones: de hecho, aumenta al 30% si el profesional que emite una facturaes residente en el extranjero, y al 23% en el caso de remuneración a deportistas aficionados a quienes, cuando los ingresos anuales recibidos superan los €20.658,28.
Las comisiones de agentes cotizan al 23% y los Ingresos derivados del uso de propiedad intelectual, patentes y procesos industriales, fórmulas, etc. cotizan al 30%
Qué datos se deben presentar en el recibo de la ritenuta d’acconto en Italia
El recibo que se debe presentar en la Ritenuta d’acconto. Desde un punto de vista fiscal, el recibo contendrá:
- La fecha y el número del recibo.
- Datos del empleado (incluido el código fiscal).
- Los datos del cliente (incluidos el código de impuestos y el número de IVA).
- La descripción de la actividad.
- El importe bruto.
- El importe de la retención de impuestos.
- El importe neto (bruto – retención de impuestos).
Muy importante sobre la Ritenuta d’acconto:
- La actividad no debe llevarse a cabo profesionalmente.
- La actividad debe ser ocasional, por lo tanto, completamente episódica.
- No debe haber coordinación de trabajo y uso de medios (no deben ser actividades comerciales).
- Al respetar estas condiciones, es posible operar sin número de IVA . Sin embargo, como habrá entendido, el trabajo sin número de IVA solo puede ser algo temporal , utilizable hasta que la actividad asuma el carácter de habitualidad y profesionalismo.
El INPS habla de un límite de ingresos (para el trabajo ocasional remunerado en voucher) que no puede exceder los € 5000 netos. De modo que el ingreso total derivado de servicios no debe exceder los € 6.250 brutos (considerando un impuesto de retención del 20%).
Puedes contarnos tu modelo de negocio, te podremos guiar.
La Gestione separata. Qué es
Para muchas profesiones ligadas con la partita iva (autónomo) en Italia el profesional se debe inscribir a la Gestione Separata. Pero qué es esto y cómo se debe hacer. Te lo explicamos todo en detalle en este artículo que hemos realizado sobre la Gestione Separata.
Qué es la Gestione Separata.
El INPS de Gestión Separada es un fondo de pensiones al que pagan sus contribuciones a la seguridad social. En este artículo le explicaremos quién debe registrarse, cuáles son las contribuciones que deben pagarse y qué plazos deben respetarse.
Con la gestione separata tus contribuciones te servirán para una futura pensión, para hacer uso del sistema nacional de salud italiano y hacer valer todos los derechos y ventajas de ser autónomo / partita iva en Italia.
Cómo son las contribuciones y los plazos de la Gestione Separata
- Las contribuciones que se deben realizar a la gestione separata son las siguientes:El régimen general es del 26,07% que se calculará sobre la base imponible. Recuerda que si tu grupo (según el codigo ateco) tiene un coeficiente de rentabilidad, se aplicará antes de aplicar el régimen general de la gestione separata.Este € tipo va cambiando al principio de cada año.
- Si eres un pensionista o tienes otra protección de pensión obligatoria, pagarás contribuciones de hasta el 24% .
Te ponemos un ejemplo. Suponiendo que tengas ingresos imponibles de €40.000 euros
Ingreso imponible (es la base sobre la cual se calculan los impuestos y las contribuciones a pagar. En el régimen de tarifa plana, la renta imponible se obtiene aplicando el coeficiente de rentabilidad a los ingresos obtenidos.): €40.000
Contribuciones (son un tipo de impuesto que la Administración Pública solicita obligatoriamente al contribuyente. Por lo tanto, las contribuciones son retiros obligatorios de riqueza).
seguridad social del 25,72%: €10.428 (€40.000 x 26,07%)
En el caso de que tuvieras cotizaciones reducidas: Cotizaciones a la seguridad social reducidas al 24%: €9.600 (€40.000 x 24%)
Como profesional independiente en número de IVA, pagará contribuciones a la cuenta separada de acuerdo con los siguientes plazos:
- 30 de junio de la Declaración de impuestos compuesto por Saldo de contribuciones del año fiscal que se tasará y 40% de depósito para contribuciones del año siguiente (acconto)
- 30 de noviembre el otro 40% de depósito para contribuciones del año siguiente (acconto)
La Partita IVA en Italia o ser autónomo en Italia está compuesto por 2 regímenes fiscales generalmente:
- Regimen Forfettario para Partita IVA en Italia. El Régimen Forfettario es una formula fiscal que permite la obtención de la Partita IVA (autónomo en España) con una serie de ventajas y simplificaciones notables, lo que provoca que sea la fórmula que te recomendamos para empezar si empiezas en el mercado italiano como autónomo.
- Regimen Ordinario para Partita IVA en Italia. Este Régimen está pensado para personas que necesitan descargar costes de su actividad, superan los €85.000 de facturación anual o quieren hacerlo compatible con el Regimen Rimpatriati
