En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con la tributación de autónomo versus empresa en España:
- Comparativa fiscal autónomo versus empresa en España
- Comparativa seguridad social autónomo versus empresa en España
- Comparativa de responsabilidad autónomo versus empresa en España
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en materia, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo. También está disponible en nuestro canal de Youtube.
Fuentes:
Agencia Tributaria Española – Unión Europea – Dirección General de Tributos
Comparativa fiscal autónomo versus empresa
En cualquier de nuestros servicios anuales o mensuales de gestión para autónomos o empresas, es habitual que nuestros gestores hagan comparativa a cada cliente para ver si es interesante cambiar de modalidad fiscal.
Vamos a compartir los principales puntos que debes tener en cuenta Autónomo versus Empresa para saber qué te interese más.
Tramos irpf de autónomo en España
El IRPF para autónomos en España en 2025 se aplica de forma progresiva en función de los beneficios anuales (base liquidable tras deducciones legales):
| Rango de ingresos anuales (€) | Tipo impositivo (%) |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| De 12.451 € a 20.200 € | 24% |
| De 20.201 € a 35.200 € | 30% |
| De 35.201 € a 60.000 € | 37% |
| De 60.001 € a 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Impuestos para las sociedades en España
Las Sociedades Limitadas tributan por el Impuesto de Sociedades, que tiene un tipo fijo del 25%. Además, si es tu primera actividad empresarial, puedes beneficiarte del tipo reducido del 15% durante los dos primeros años de beneficios.
Conclusión sobre el tipo impositivo entre autónomo o empresa en España
Partiendo de la base que para los autónomos el impuesto es progresivo: Por cada tramo de ingresos, se aplica el porcentaje a la parte correspondiente. Por ejemplo, por los primeros 12,450€ se paga un 19%, luego por la cantidad comprendida en el siguiente tramo se paga a 24%, y así sucesivamente.
Podemos determinar que si prevés obtener beneficios superiores a los 50.000-60.000 € anuales, constituir una SL puede resultar más rentable fiscalmente que operar como autónomo.
Por favor, recuerda que hay más impactos que tienes que tener en cuenta como la tributación de dividendos, si el trabajo efectivo lo realizas tú o la sociedad. Este estudio viene a comparar o entender en qué momento puedo pasar de ser autónomo a sociedad, o si conviene constituirme directamente como sociedad en vez de autónomo en España.
Vamos a poner un ejemplo de una persona que facture €60.000 como sería su tributación como autónomo en España, con unos gastos deducibles de €10.000:
| Tramo | Importe en el tramo | Tipo (%) | Cuota en el tramo (€) |
|---|---|---|---|
| 0 – 12,450 € | 12,450 | 19 | 2,365.5 |
| 12,451 – 20,200 € | 7,750 | 24 | 1,860 |
| 20,201 – 35,200 € | 15,000 | 30 | 4,500 |
| 35,201 – 50,000 € | 14,800 | 37 | 5,476 |
Total IRPF aproximado:
2,365.50 + 1,860 + 4,500 + 5,476 = 14,201.50€
Tipo efectivo sobre la base:
14,201.5€ / 50,000€ = 28.4%
Para la sociedad este sería el cálculo:
- Tipo general: 25%
- Impuesto de Sociedades:
50,000€ x 25% = 12,500€
Pero no todo esta tan sencillo y factible. Te hablamos de algunos puntos interesantes que debes tener en cuenta para casos específicos
Qué pasa si el trabajo real lo ejerzo yo como autónomo y no la empresa
Dependiendo de tu epígrafe como autónomo el proceso fiscal puede variar de manera muy notable.
Epígrafe Profesional para autónomos en España:
- Se refiere a actividades que son realizadas por una persona física de forma individual, directa y personal, sin necesidad de una estructura empresarial o infraestructura.
- Pueden incluir actividades que requieren o no titulación específica, como abogados, arquitectos, dietistas o agentes comerciales.
- Estos autónomos aplican generalmente una retención del IRPF del 15% en sus facturas a otras empresas o autónomos, que puede reducirse al 7% en los primeros años.
Epígrafe Empresarial para autónomos en España:
- Se refiere a actividades que se ejercen dentro de una estructura u organización, con infraestructura, empleados o local.
- Son actividades con una base empresarial, por ejemplo, abrir un comercio, un restaurante o una tienda.
Si tú eres el que realiza la actividad profesional como autónomo, registrado con u epígrafe profesional, estarías obligado a facturar al menos el 75% de tus beneficios a tu empresa.
En concreto, el artículo 18.6 de la LIS establece que para que se considere que el valor convenido en la prestación de servicios por un socio profesional coincide con el valor de mercado, deben cumplirse estos requisitos.
- Que más del 75% de los ingresos de la entidad procedan del ejercicio de actividades profesionales y que la empresa cuente con los medios humanos y materiales adecuados para desarrollar la actividad.
- Que el importe total de las retribuciones pagadas a los socios profesionales no sea inferior al 75% del resultado previo a la deducción de dichas retribuciones.
- Las retribuciones de los socios deben estar justificadas y no ser inferiores a ciertos mínimos establecidos (por ejemplo, 1,5 veces el salario medio de los trabajadores con funciones similares o 5 veces el IPREM si no existen dichos trabajadores).
Como puedes ver es de vital importancia estar bien asesorado, porque las opciones y ramificación fiscal es muy notable para los autónomos y sociedades en España.
Retirada de dividendos en la sociedad
La retirada de dividendos en España tributa en el IRPF del socio como rendimiento del capital mobiliario, siguiendo tramos específicos:
| Dividendos percibidos (€) | Tipo IRPF aplicado |
|---|---|
| Hasta 6.000 | 19% |
| De 6.001 a 50.000 | 21% |
| Más de 50.000 | 23% |
La sociedad realiza una retención del 19% sobre el importe bruto de los dividendos cuando los paga al socio. Los dividendos están sujetos únicamente a esta tributación como rendimiento del capital mobiliario; no incrementan la base general del IRPF.
Este es un factor importante en el estudio autónomo versus Empresa en España.
Cuotas de la Seguridad Social autónomo versus Empresa España
Cuotas de la seguridad social de los autónomos en España
- La cuota es deducible como gasto en tu declaración de la renta.
- Nuevos autónomos pueden solicitar “tarifa plana” el primer año: 80€/mes si tienen beneficios bajos.
- Las cuotas se ajustan al rendimiento neto del año anterior o mediante previsión para regularizarse después. Siempre nuestros gestores te adelantarán el impacto de tus cuota de las seguridad social para el siguiente ejercicio.
Encuentras el detalle de las cuotas de autónomo en este link
El autónomo societario en España
Para ser considerado autónomo societario, es necesario cumplir al menos uno de los siguientes requisitos:
- Tener al menos un 33 % del capital social y desarrollar una actividad laboral dentro de la empresa.
- No tener participaciones, pero convivir con un socio que tenga al menos el 50 % del capital y trabaje en la sociedad.
- Tener un 25 % de participación en la sociedad y ejercer funciones de dirección o gerencia.
Si cumples cualquier de estos puntos no podrás eximirte de las cuotas de seguridad social como autónomo que te explicamos a continuación.
Cuotas de la seguridad social del autónomo societario
El funcionamiento es bastante parecido con la diferencia que existe una base mínima de cotización algo más elevada.
- Base mínima de cotización: 1,000€/mes
- Tipo aplicable: 31,4% sobre la base mínima
- Cuota mínima mensual: 314€/mes (esto puede subir si eliges una base de cotización superior o tienes más ingresos netos).
La diferencia se debe a que los autónomos societarios están obligados por ley a cotizar por una base mínima más alta. Esto aumenta su seguridad y derechos sociales futuros, pero también supone una mayor carga fija cada mes respecto al autónomo ordinario.
Si no debes ser autónomo societario, tus gastos de seguridad para la sociedad principalmente provienen de las cotizaciones por empleados en nómina y del administrador si está dado de alta como autónomo societario.
Se mantiene la misma filosofía fiscal que las cuotas de autónomo:
- Todos estos pagos se contabilizan como gastos deducibles de la empresa: sueldos, salarios y Seguridad Social.
- Reducen la base imponible del Impuesto de Sociedades.
Responsabilidad civil entre el autónomos versus Empresa
La responsabilidad civil juega un papel importante, y debes tenerlo en cuenta a la hora de tomar una decisión
La responsabilidad civil del autónomo en España
El autónomo responde con todo su patrimonio personal ante cualquier deuda derivada de su actividad profesional. Esto incluye bienes presentes y futuros, salvo aquellos que estén expresamente protegidos por ley.
Si hay problemas financieros, impagos, sanciones, o reclamaciones legales, el régimen de autónomo no distingue entre patrimonio profesional y personal.
Un embargo a consecuencia de la actividad profesional puede afectar directamente el patrimonio del autónomo y su familia.
Por ello se recomiendan tener seguros de responsabilidad civil.
Como Sociedad Limitada
Una de las principales razones por las que muchos emprendedores optan por crear una SL en España es por la limitación de la responsabilidad: la sociedad responde únicamente con el capital aportado. Esto significa que, en caso de deudas o reclamaciones, tu patrimonio personal estará protegido.
En una Sociedad Limitada (SL), la sociedad es jurídicamente independiente del socio o administrador. La responsabilidad por las deudas y obligaciones empresariales se limita al capital aportado a la sociedad.
Esta ventaja es clave si tu actividad implica cierto nivel de riesgo jurídico o financiero. Si la SL incurre en deudas o quiebra, el patrimonio personal del autónomo societario (excepto lo aportado como capital a la empresa) NO puede ser reclamado por acreedores de la sociedad.
Casos donde la responsabilidad civil no se acota a la sociedad
- El administrador de una sociedad puede asumir responsabilidad personal en casos de mala gestión, fraude, administración negligente, impago de obligaciones fiscales o sociales, o si actúa de mala fe (acción social de responsabilidad).
- Las garantías firmadas como persona física (por ejemplo, avales bancarios personales) sí pueden afectar el patrimonio privado del autónomo societario.
- Si se mezclan finanzas personales con las de la sociedad, se pueden abrir vías de responsabilidad subsidiaria.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en España
