En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con la tributación de autónomo del autónomo TRADE en España:
- Qué es el autónomo TRADE en España
- Obligaciones fiscales del autónomo TRADE en España
- Cómo se calculan los impuestos del autónomo TRADE en España
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en materia, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo. También está disponible en nuestro canal de Youtube.
Fuentes:
Agencia Tributaria Española – Unión Europea – Dirección General de Tributos –Estatuto del Trabajo Autónomo (Ley 20/2007)
Qué es el autónomo TRADE en España
Un autónomo TRADE (Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente) es un trabajador por cuenta propia que depende económicamente de un único cliente, ya que al menos el 75% de sus ingresos provienen de ese mismo cliente.
Esta figura fiscal se crea para diferenciar de manera clara con el falso autónomo. Por lo que un autónomo TRADE no es un falso autónomo.
El falso autónomo es un trabajador que en realidad debería ser considerado asalariado por las características reales de su trabajo: suele estar sometido a horarios, órdenes, y dependencia plena de la empresa, sin tener verdadera independencia, pero está dado de alta como autónomo para evitar obligaciones laborales y cotizaciones sociales correspondientes a un empleado. Esta situación es irregular y sancionable.
Las características principales de un autónomo TRADE son:
- Trabaja por cuenta propia pero depende en gran medida de un solo cliente (minimo 75% de sus ingresos vienen de ese cliente).
- Dispone de sus propios medios de trabajo y organización, y no está sujeto a las órdenes directas ni horarios impuestos por el cliente.
- Tiene que formalizar un contrato mercantil específico con ese cliente, donde se regulan condiciones como remuneración, descansos, duración y extinción del contrato.
- No puede tener trabajadores a su cargo ni subcontratar partes de su trabajo.
- El contrato debe registrarse en el Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE).
- Tiene derecho a un mínimo de descanso anual y otras protecciones específicas por ley.
Obligaciones fiscales del autónomo TRADE en España
Debes saber que las obligaciones tributarias, tramos del IRPF son las mismas que el resto de los autónomos en España.
Estas son las diferencias respecto al resto de autónomos en España:
- Presentar declaraciones trimestrales y anuales de IVA: modelo 303 trimestral y modelo 390 anual.
- Emitir facturas con la correspondiente retención de IRPF (generalmente el 15%) en las facturas que se emiten a la empresa cliente.
- Presentar los pagos fraccionados del IRPF (modelo 130) salvo que más del 70-75% de los ingresos estén sujetos a retención.
- Pagar la cuota de autónomos al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), incluyendo cotización obligatoria por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, que se contrata con una Mutua.
- Mantener la contabilidad y facturación conforme a la normativa.
- Formalizar y registrar un contrato mercantil con el cliente principal en el Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE).
- No contratar trabajadores, ni subcontratar el trabajo objeto del contrato.
Cómo se calculan los impuestos del autónomo TRADE en España
Cambian algunos procesos de modelos, pero la normativa es bastante similar. Vamos a analizarlo en 3 áreas: impuestos, IVA y seguridad social para el autónomo TRADE en España:
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Se aplica una retención del 15% en las facturas que emite a empresas o profesionales (clientes).
El autónomo debe hacer pagos fraccionados trimestrales del IRPF mediante el modelo 130, salvo que al menos el 70-75% de sus ingresos estén sujetos a retención. En ese caso, no presentaría el modelo 130.
Al final del año, se presenta la declaración anual de la renta, donde se regulariza lo pagado y se calcula el impuesto total según los tramos correspondientes a su base imponible.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El autónomo debe repercutir IVA en las facturas que emite (generalmente al 21%, salvo actividades con tipos reducidos o exentos).
Trimestralmente debe presentar el modelo 303 de liquidación de IVA, donde declara el IVA repercutido y deduce el IVA soportado en sus compras. La diferencia es el IVA a pagar o devolver.
Una vez al año presenta resumen anual con el modelo 390.
Cotizaciones a la Seguridad Social
La cuota mensual como autónomo se paga al RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos), calculada según la base de cotización elegida, dentro de unos mínimos y máximos establecidos.
Esta cuota no es un impuesto, pero sí una obligación fiscal y de seguridad social.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en España
