En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con las novedades en el IRPF con la nueva ley fiscal 5/2025:
- Principales novedades de la Ley 5/2025 en el IRPF
- La ley desde diferentes puntos de vista
- Recuerda que puedas realizar tu renta con nosotros
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en materia, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo. Puedes ver este contenido también en nuestro canal de YouTube.
Fuentes:
Agencia Tributaria Española – Unión Europea – Dirección General de Tributos
Principales novedades de la Ley 5/2025 en el IRPF español
La Ley 5/2025, publicada el 25 de julio de 2025 y con efectos desde el 1 de enero de ese año, introduce importantes novedades en materia fiscal relacionadas con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España.
Esta normativa, en vigor desde el 1 de enero de 2025, se centra especialmente en favorecer a quienes tienen rentas más bajas. A continuación, te contamos de forma sencilla en qué consiste.
Principales cambios que contempla la nueva ley en el IRPF:
Nueva deducción para rendimientos del trabajo: Se aplica una deducción directa en la cuota del IRPF para contribuyentes cuyos rendimientos íntegros del trabajo no superen los 18.276 € anuales, siempre que estos ingresos provengan de una relación laboral o estatutaria y no se perciban otras rentas (excepto exentas) superiores a 6.500 € anuales.
Esta medida busca proteger la economía de quienes perciben sueldos más bajos, evitando que paguen más impuestos por la actualización del SMI.
Devoluciones a mutualistas: Se establece un régimen para practicar devoluciones en el IRPF a antiguos mutualistas, como consecuencia de recientes sentencias del Tribunal Supremo, relativo a periodos impositivos de 2019 y anteriores (no prescritos), así como 2020 a 2022.
Otras medidas: La ley también modifica aspectos relativos a la responsabilidad civil y al seguro en la circulación de vehículos a motor, aunque estas medidas no tienen incidencia directa en el IRPF para particulares.
Detalle sobre las deducciones de los rendimientos del trabajo en el IRPF
Sobre la deducción para los rendimientos del trabajo en el IRPF estas son las cuantías posibles para aplicar a la misma, te lo explicamos con varios ejemplos:
La cuantía es de 340 € para ingresos iguales o inferiores a 16.576 €.
Para ingresos entre 16.576 € y 18.276 €, la deducción se reduce progresivamente: 340 € menos el 20% de la diferencia entre los rendimientos y 16.576 €.
Esta medida busca limitar la subida del impuesto a quienes perciben el salario mínimo interprofesional (SMI), que a partir de 2025 asciende a 16.576 € anuales.
- Si tus ingresos del trabajo no superan los 16.576 €, puedes descontar 340 € directamente de tu cuota del IRPF.
- Si ganas entre 16.576 € y 18.276 €, la deducción disminuye progresivamente.
Principales beneficiados de la nueva ley IRPF
Desde nuestro punto de vista esta ley permite:
- Genera mayor equidad fiscal: Al centrar los beneficios fiscales en quienes ganan menos, la ley busca hacer el sistema tributario más justo y redistributivo, ayudando a reducir la desigualdad.
- Reconoce derechos históricos de mutualistas: Al permitir la devolución de parte del IRPF cobrado a antiguos mutualistas por sentencias recientes, la ley repara situaciones injustas del pasado, aportando seguridad y protección jurídica.
- Estímulo social y económico: Un mayor ingreso disponible para trabajadores con bajos sueldos puede dinamizar el consumo y beneficiar la economía local.
Los principales beneficiados son:
- Trabajadores con sueldos bajos.
- Personas que hayan sido mutualistas en años previos y tengan derecho a devolución de IRPF.
- En general, aquellos contribuyentes afectados por el incremento del salario mínimo y las sentencias sobre mutualidades de previsión social.
Puntos a mejorables de esta ley:
- Aplicación limitada: Sólo beneficia de forma clara a quienes cumplen los requisitos de renta baja o mutualidad; para el resto de contribuyentes, su impacto es neutral o inexistente.
- Requiere trámites específicos: La devolución a mutualistas exige procesos administrativos que pueden ser tediosos o generar dudas.
- La deducción de hasta 340 euros solo se aplica a los trabajadores que reciben rendimientos de una relación laboral o estatutaria, excluyendo a pensionistas y personas desempleadas. Muchos jubilados y parados cobran ingresos equivalentes al salario mínimo, pero no pueden acceder al beneficio fiscal.
La Ley 5/2025 nace con la intención de mejorar la protección fiscal de los trabajadores con menos ingresos y dar respuesta a los afectados por cuestiones históricas de las mutualidades.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en España
