En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con deducir gastos en el régimen forfettario en Italia
- Qué es el Regimen Forfettario en Italia
- Posibilidad de deducir gastos en el Régimen Forfettario en Italia
- Qué gastos y cómo puedo deducirlo en el forfettario
- Puedes abrir tu Partita IVA con nosotros
Fuentes:
Agenzia delle Entrate – Gobierno de Italia
Qué es el Régimen Forfettario
Características del Régimen Forfettario en Italia
- Contabilidad simplificada, con una única presentación de impuestos anual.
- No debes aplicar el IVA, ni en Italia, ni con el resto de los países con los que comercialices.
- La facturación electrónica ya si es obligatoria en todos los casos.
- Se aplica un Codice Ateco que definirá tu base imponible para el cálculo de tus impuestos y contribuciones sociales: Por lo que no es posible imputar más gastos o deducir ningún tipo de gasto.
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Posibilidad de deducir gastos en el Régimen Forfettario en Italia
El régimen forfettario establece un coeficiente de rentabilidad fijo sobre tus ingresos, que ya considera de manera forfettaria una parte destinada a gastos. Por tanto, según la Agenzia delle Entrate, no necesitas ni puedes demostrar o contabilizar gastos específicos para deducirlos, porque no influyen directamente sobre el impuesto que pagas. Por ello no podrás deducir gastos en el régimen forfettario
- No puedes «declarar gastos» para deducirlos y bajar tu impuesto en régimen forfettario.
- Los gastos que tengas los «asume» el régimen mediante un porcentaje fijo aplicado a tus ingresos.
- Solo en otros regímenes fiscales (estimación directa normal o simplificada) se pueden deducir gastos reales debidamente justificados.
Por lo tanto, en régimen forfettario, hablar de gastos deducibles no aplica igual que en otros regímenes; se habla más bien de un porcentaje fijo para gastos dentro del cálculo del impuesto.
Si tienes gastos que te anticipas para clientes, los reembolsas con factura separada y esos importes no son considerados ingresos, pero no son gastos deducibles que reduzcan tus impuestos. Te lo explicamos todo a continuación
Qué gastos y cómo puedo deducirlo en el forfettario
Para un cliente con Partita IVA en régimen forfettario, puede darse que el cliente deba incurrir en costes asociados a la actividad que desempeña el autónomo; normalmente el cliente la compra directamente, pero si el cliente quiere que la compres tú, puedes hacerlo, y luego facturarle ese gasto.
Sin embargo, como en el régimen forfettario las gastos no son deducibles analíticamente, no puedes deducir ese gasto de la base imponible porque el cálculo del impuesto se hace aplicando un coeficiente fijo sobre el total de ingresos que ya incluye una deducción fija para gastos. Para deducir gastos en el régimen forfettario tendrás que seguir unas indicaciones que te daremos a continuación.
Lo que sí puedes hacer es emitir una factura al cliente para el reembolso de ese gasto. Según las reglas del 2025, ese importe que te reembolsa el cliente por la licencia tipográfica no se considera ingreso gravable ni sujeto a impuestos. Dicho de otro modo, el reembolso no se suma a tu base imponible ni a tus impuestos.
Cómo emitir la factura de reembolso de gasto anticipado
Lo que sí puedes hacer es emitir una factura al cliente para el reembolso de ese gasto. Según las reglas del 2025, ese importe que te reembolsa el cliente por la licencia tipográfica no se considera ingreso gravable ni sujeto a impuestos. Dicho de otro modo, el reembolso no se suma a tu base imponible ni a tus impuestos.
Cuando factures al cliente el reembolso de la licencia, debes:
- El gasto debe haber sido hecho en nombre y por cuenta del cliente, y debe estar documentado con una factura o recibo que esté a nombre del cliente, no del autónomo.
- En la factura que emitas distingue claramente dos partes:
- Tu compensación profesional, que estará sujeta a la tributación del régimen forfettario.
- El monto del gasto anticipado por el importe que corresponda, que es fuera de IVA y fuera de base imponible, con una nota que indique algo como: «Gastos anticipados ex Art. 15 DPR 633/72».
- Este reembolso de gasto no se considera ingreso ni renta gravable, siempre que esté correctamente documentado y separado en factura.
- Es fundamental conservar todos los documentos originales a nombre del cliente para justificar la naturaleza del gasto en caso de inspección fiscal.
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Italia
