Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal actual de Italia y la UE, sobre cómo facturar con la Partita IVA en Italia y tributar
Esta cliente ya ha realizado la apertura Partita IVA en Italia con nosotros y ahora comenzará a facturar en el Club VIVIR EN EUROPA
Cada vez más profesionales en Italia se plantean dejar su empleo por cuenta ajena para iniciar una actividad como autónomo en Italia (partita IVA), especialmente con el regimen forfettario.
Facturación individual vs. corrispettivi, rimborso spese, operaciones intracomunitarias B2B, marca da bollo, alquiler temporal y pagos a cuenta: cuando se gestiona una Partita IVA con clientes en varios países y además se alquila un inmueble, cada detalle de la factura y cada tipo de ingreso tienen un tratamiento fiscal diferente.
En Vivir en Europa compartimos casos reales de clientes porque creemos que la mejor manera de ayudar es siendo transparentes. Este caso es especialmente útil para autónomos en Italia que acaban de abrir su Partita IVA y se enfrentan por primera vez a preguntas muy concretas: cómo emitir una factura correctamente, qué hacer cuando se cobra un gasto en nombre del cliente, cómo facturar a empresas españolas sin IVA y cómo declarar los ingresos por alquiler de una vivienda compartida. Si estás en una situación similar, este artículo puede ahorrarte errores y mucho tiempo.
Si deseas replicar este éxito y dar solución u optimizar tu situación fiscal, puedes realizar tu propia consulta fiscal y ser acompañado paso a paso por nuestro equipo especializado en fiscalidad internacional.
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: Evaluamos tu perfil bajo normativas vigentes para maximizar tu situación fiscal.
- Soporte Integral: Desde verificación de requisitos, hasta guías, explicación directa en videollamada y acompañamiento para todo el proceso. Aplicamos y llevamos acabo nuestras decisiones de consultoría.
- Seguimiento Continuo: Te acompañaremos durante todo el calendario fiscal con nuestros servicios Tax Care y a través del chat con cada uno de los asesores.
- Acceso Exclusivo al Club VIVIR EN EUROPA, donde dispondrás de una única plataforma cloud donde subir tu documentación, validar borradores y operativa y almacenar tu información fiscal.
Situación inicial del cliente que quiere ser autónomo en Italia
Una pareja gestiona una escuela náutica online desde Italia. Ambos tienen Partita IVA y operan en régimen forfettario. Su actividad se clasifica como prestación de servicios de formación profesional.
Tienen clientes particulares italianos, empresas españolas a las que prestan servicios de intermediación, y están en proceso de migrar su sistema de pagos a Stripe Italia vinculado a la nueva Partita IVA. Además, son copropietarios de un inmueble que tienen intención de alquilar de forma temporal durante un máximo de tres meses al año.
La situación en el momento de la consulta es la siguiente:
- Dos titulares de Partita IVA en régimen forfettario, actividad de formación profesional.
- Clientes de tres tipos distintos: particulares italianos, empresas españolas con Partita IVA y clientes particulares no italianos.
- Migración reciente del sistema de pagos a Stripe Italia, con algunas facturas pendientes de regularizar del período anterior.
- Algunas transacciones incluyen tanto honorarios propios como gastos pagados en nombre del cliente (tasas estatales).
- Inmueble cointestado al 50% con posibilidad de alquiler temporal de hasta tres meses.
- Primera declaración de la renta prevista para junio de 2027.
- Dificultades para obtener el certificado de residencia fiscal en Italia al no tener aún rentas producidas en el país.
Recuerda que puedes abrir tu Partita IVA online y de manera sencilla con nosotros.
En Vivir en Europa compartimos casos reales de clientes porque creemos que la mejor manera de ayudar es siendo transparentes. Conoce todos nuestros servicios fiscales.
La facturación en Italia
El régimen forfettario: la mejor opción para empezar
Tras analizar su caso, se concluyó que el régimen más adecuado era el régimen forfettario italiano, uno de los sistemas más simples y eficientes de Europa para iniciar una actividad.
En este régimen:
- se aplica un tipo impositivo reducido del 5 % durante los primeros 5 años
- la base imponible no es el total facturado, sino un porcentaje del mismo
- las obligaciones administrativas son muy reducidas.
La Partita IVA es el equivalente italiano al número de identificación fiscal para autónomos y profesionales. Sin ella no es posible facturar legalmente en Italia. Para una pareja que trabaja en remoto con clientes internacionales, la Partita IVA es el instrumento que les permite operar con plenas garantías legales desde Italia.
Facturación: ¿factura individual o corrispettivi?
En Italia existen dos sistemas para registrar los ingresos de una Partita IVA en régimen forfettario:
El método de corrispettivi consiste en registrar diariamente los ingresos mediante un software específico que comunica automáticamente los datos a la Agenzia delle Entrate cada día. Es el sistema habitual en comercios y negocios con muchas transacciones diarias de pequeño importe.
La factura individual consiste en emitir una factura electrónica por cada cobro o cliente, dentro de los 12 días siguientes a la recepción del pago.
Para una escuela online con clientes identificables y pagos periódicos, la recomendación fue clara: emitir facturas individuales dentro de los 12 días. Es más sencillo de gestionar, no requiere software adicional ni comunicaciones diarias a Hacienda, y permite un control preciso de cada operación. El corrispettivi añade complejidad innecesaria para este tipo de actividad.
Recuerda que si lo deseas puedes activar la facturación electrónica en Italia con nosotros.
Los tres tipos de factura que necesitan
A partir del análisis de su actividad, se identificaron tres modelos de factura distintos, cada uno con sus particularidades:
- Factura estándar a particular italiano La más habitual. Se emite sin IVA (régimen forfettario) con el código N2.2 — Non soggette — altri casi. Si el importe supera los 77,47 euros, debe incluirse la marca da bollo de 2 euros.
- Factura con rimborso spese Cuando además de los honorarios propios se incluye el reembolso de un gasto pagado en nombre del cliente (como tasas o gestiones administrativas), ese importe debe indicarse expresamente como «rimborso spese» en una línea separada de la factura. Esta distinción es fundamental: los rimborsi spese no son renta del autónomo y no deben tributar como tal. Si se mezclan con los honorarios sin distinguirlos, se pagará impuesto sobre un importe mayor del que corresponde.
- Factura B2B intracomunitaria a empresa española Cuando el cliente es una empresa española con número intracomunitario (ROI), la factura se emite sin IVA con el código N2.1 — Operazioni non soggette ad IVA ai sensi degli articoli da 7 a 7-septies del DPR 633/72. En la factura debe indicarse expresamente la mención «Reverse Charge» o «Inversione Contabile» para los clientes de la UE. Si el cliente está fuera de la UE, la mención es «Operazione non soggetta».
Antes de emitir cualquiera de estos tres tipos de factura por primera vez, se acordó que los borradores serían revisados por el asesor para confirmar que todos los campos están correctamente configurados.
La marca da bollo: cuándo aplica y cómo gestionarla
La marca da bollo es un impuesto de timbre de 2 euros que debe incluirse en las facturas emitidas por autónomos en régimen forfettario cuando el importe exento de IVA es igual o superior a 77,47 euros.
Hay un detalle técnico importante: la marca da bollo siempre lleva el código IVA N2.2, independientemente del código que lleve el resto de la factura. Esto afecta especialmente a las facturas B2B intracomunitarias, donde el servicio lleva N2.1 pero la línea de la marca da bollo debe llevar N2.2.
El pago de la marca da bollo se realiza mediante F24, no se ingresa directamente en la factura. En el software de facturación Aruba, existe la opción de activar el bollo automático en el perfil de facturación, de forma que el sistema lo añade automáticamente a todas las facturas que superen el umbral sin necesidad de recordarlo cada vez. También puede configurarse para que el importe se repercuta al cliente como una línea adicional en la factura.
Cómo emitir la primera factura con el software de Vivir en Europa en colaboración con Aruba
Para quienes utilizan el software de facturación electrónica de Vivir en Europa en colaboración con Aruba, que es el que recomendamos habitualmente a nuestros clientes por su sencillez y coste, el proceso es el siguiente:
Paso 1 — Crear la factura Seleccionar «Crea fattura». En el campo «Tipo cliente» elegir entre Privato (particulares) o PA (empresas con Partita IVA). El resto de campos, salvo la fecha, no deben modificarse por defecto.
Paso 2 — Añadir o buscar el cliente Se puede añadir un cliente nuevo o buscarlo en la lista de clientes ya creados. Al crear un cliente nuevo hay que prestar atención al campo «Identificativo destinatario»:
- Codice destinatario: para clientes italianos con sistema de facturación electrónica registrado.
- Codice fattura estera: para clientes no residentes en Italia. El sistema rellena automáticamente el campo con el valor XXXXXXX y envía una copia PDF al cliente.
- Casella PEC: para clientes que reciben facturas en su dirección PEC certificada.
- Sin identificativo: la factura queda disponible en el portal de la Agenzia delle Entrate pero no se envía automáticamente.
El Codice EORI solo es necesario para operaciones de exportación con aduanas: no hay que rellenarlo en operaciones de servicios.
Paso 3 — Crear el producto o servicio Indicar la descripción del servicio, el precio neto (sin IVA) y seleccionar el código IVA correcto:
- Clientes italianos: N2.2
- Clientes extranjeros con Partita IVA (UE): N2.1
- Clientes particulares no italianos: N2.2
Paso 4 — Añadir la forma de pago Seleccionar el método de pago (transferencia bancaria, efectivo, Stripe, etc.) y si el pago es completo o a plazos.
Paso 5 — Marca da bollo si aplica Si el importe supera 77,47 euros, activar la sección «Dati bollo» e introducir el importe de 2 euros. Recordar que el pago físico se hace por F24, no a través de la factura.
Paso 6 — Revisar y enviar Antes de enviar, se puede guardar la factura en borrador y compartirla con el asesor para su revisión. En las primeras facturas, esta revisión es especialmente recomendable para confirmar que todo está configurado correctamente.
Facturación retroactiva: ¿qué pasa con los ingresos anteriores a la migración a Stripe Italia?
La migración del sistema de pagos a Stripe Italia implicó que algunos suscriptores tuvieron que actualizar sus métodos de pago, lo que generó una brecha temporal en la facturación.
Los ingresos recibidos durante ese período anterior a la migración deben regularizarse mediante la emisión de las facturas correspondientes, respetando las fechas originales de los cobros y prestando atención a las fechas límite fiscales de fin de diciembre para el cierre del ejercicio.
El alquiler temporal del inmueble: cómo tributa
Este es uno de los puntos que más confusión genera entre los titulares de Partita IVA que también tienen propiedades. La regla es clara: los ingresos por alquiler de un inmueble no son ingresos de la Partita IVA, con independencia de quién sea el arrendador. Son rentas personales del propietario y se declaran en la dichiarazione dei redditi personal, no en la liquidación de la actividad profesional.
En este caso concreto hay un matiz adicional: el inmueble está cointestado al 50% entre los dos titulares. Esto significa que los ingresos por alquiler deben declararse al 50% por cada uno de ellos en sus respectivas declaraciones personales.
Para alquileres de corta duración (máximo 30 días por contrato, y en total no más de 3 meses al año para mantener el tratamiento fiscal simplificado), el régimen habitual es la cedolare secca al 21%, que es el tipo especial para alquileres de corta duración. Es un tipo fijo que sustituye al IRPF ordinario y al impuesto de registro, y que resulta muy favorable para ingresos moderados por alquiler.
Estos ingresos por alquiler deben incluirse en la declaración de la renta personal, que en este caso será la primera que presenten en junio de 2027.
El primer año fiscal: sin pagos a cuenta, pero con sorpresa en el segundo
Como en todos los casos de nueva Partita IVA, el primer año tiene una particularidad favorable: al no existir datos históricos sobre los que calcular anticipos fiscales, no hay acconto en el primer ejercicio. La primera declaración de la renta, prevista para junio de 2027, liquidará únicamente el impuesto correspondiente a 2026.
Sin embargo, a partir de esa primera declaración, el sistema italiano exige el pago del acconto para el año siguiente, que se calcula sobre el impuesto pagado el año anterior. Esto significa que entre julio y diciembre de 2027 habrá que realizar pagos anticipados significativos que actuarán como prepago del impuesto de 2027. Conocerlo con antelación permite planificar la tesorería y evitar la sorpresa que muchos autónomos se llevan el segundo año.
Gestiona tu situación fiscal con nosotros
Este ejemplo real refuerza a VivirEnEuropa.eu como referente fiscal, inspirando a profesionales cualificados a explorar mudanzas estratégicas en diferentes países europeos para maximizar ahorros.
Los cambios de residencia fiscal pueden generar situaciones complejas cuando se perciben ingresos en distintos países durante el mismo año.
Uno de los puntos que más valoran los clientes internacionales es la simplicidad del régimen forfettario.
¿Tienes una Partita IVA y dudas sobre cómo facturar correctamente?
La facturación electrónica italiana tiene sus particularidades, especialmente cuando se tienen clientes de distintos países y tipos. Un código IVA incorrecto, una marca da bollo que falta o un rimborso spese que no se distingue correctamente pueden generar problemas en la declaración de la renta o requerimientos de la Agenzia delle Entrate.
En Vivir en Europa revisamos tus primeras facturas, configuramos tu perfil de facturación y te acompañamos durante todo el año fiscal para que nunca tengas dudas sobre cómo facturar cada operación.
Trabajamos con tecnología avanzada y asesoramiento experto para ayudarte a optimizar tu tiempo, reducir errores y cumplir todas tus obligaciones sin complicaciones.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Italia
Convertirse en autónomo en Italia puede ser una gran oportunidad, especialmente gracias al régimen forfettario, que ofrece una fiscalidad muy competitiva y una gestión simplificada.
En el Club VIVIR EN EUROPA, ayudamos a profesionales a diseñar estrategias completas que combinan fiscalidad, planificación laboral y optimización financiera para iniciar su actividad con seguridad.
Caso real gestionado por el equipo de Vivir en Europa · Los datos identificativos de la cliente han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente en mayo de 2026. Fuente principal: Agencia Tributaria Italiana
