Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal actual de Francia, España y la UE, sobre cómo dar el mejor enfoque fiscal y legal entre Francia y España
Estos ejemplos auténticos, extraídos directamente de los análisis para los usuarios del Club VIVIR EN EUROPA, ilustran cómo optimizar impuestos y dan respuesta a situaciones concretas de la vida real. Esto no es un artículo de opinión, es una muestra real de valor sobre nuestra manera de trabajar en Vivir en Europa.
Si deseas replicar este éxito y dar solución u optimizar tu situación fiscal, puedes realizar tu propia consulta fiscal y ser acompañado paso a paso por nuestro equipo especializado en fiscalidad internacional.
Cuando una asesoría sin visión internacional aplica el enfoque equivocado, el contribuyente paga mucho más de lo que debería. Este caso real muestra cómo la coordinación entre los equipos de España y Francia de Vivir en Europa cambió completamente la estrategia fiscal de una cliente que estaba a punto de cometer un error muy costoso.
Para nuestro cliente este será el primer año de residencia fiscal en España, salario francés, convenio de doble imposición, plusvalía inmobiliaria y deducciones por hijos: cuando la vida personal y la situación laboral cambian al mismo tiempo, la planificación fiscal se vuelve imprescindible.
En Vivir en Europa compartimos casos reales de clientes porque creemos que la mejor manera de ayudar es siendo transparentes. Este caso tiene un elemento diferencial respecto a los anteriores: la cliente llegó a nosotros con una declaración ya en proceso con otra asesoría, que estaba aplicando un enfoque fiscalmente incorrecto por no tener conocimiento de la normativa francesa.
El trabajo de nuestro equipo fue detectar ese error a tiempo, explicar las consecuencias reales y diseñar la estrategia correcta antes de que la declaración incorrecta se presentara formalmente. Si tienes ingresos o vínculos económicos en Francia y resides en España, este artículo puede ser especialmente relevante para ti.
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: Evaluamos tu perfil bajo normativas vigentes para maximizar tu situación fiscal.
- Soporte Integral: Desde verificación de requisitos, hasta guías, explicación directa en videollamada y acompañamiento para todo el proceso. Aplicamos y llevamos acabo nuestras decisiones de consultoría.
- Seguimiento Continuo: Te acompañaremos durante todo el calendario fiscal con nuestros servicios Tax Care y a través del chat con cada uno de los asesores.
- Acceso Exclusivo al Club VIVIR EN EUROPA, donde dispondrás de una única plataforma cloud donde subir tu documentación, validar borradores y operativa y almacenar tu información fiscal.
La situación del cliente: vivir en España y tener rendimientos en Francia
Una contribuyente de origen francés reside en España pero mantiene todos sus ingresos en Francia.
En 2024 presentó correctamente una declaración como no residente en España tras una estancia de 40 días. Para 2025 la situación se complicó: pasó en julio a residir en España, lo que activó la regla general de residencia fiscal española, pero sus ingresos seguían siendo íntegramente franceses. Tenía además una declaración en proceso con otra plataforma fiscal que no había sido validada ni presentada formalmente, y había recibido recientemente una donación significativa de origen francés.
La situación en el momento de la consulta es la siguiente:
- Cambio a España durante el 2025, lo que podría implicar residencia fiscal española.
- Todos los ingresos de origen francés, sin ninguna renta generada en España salvo la imputación de rentas por un piso en propiedad.
- Residencia fiscal francesa notificada hasta el 23 de julio de 2025.
- Donación recibida de origen francés, sin impuesto de sucesiones y donaciones en Francia al haber transcurrido más de 15 años.
- Declaración para 2025 en proceso con otra plataforma sin visión internacional, pendiente de validación formal.
- Intención de convertirse en residente fiscal española en 2026.
Además, necesitaba confirmar dónde debía presentar su declaración de la renta, y las obligaciones fiscales que tendrá en cada país.
Por ello es fundamental analizar de forma coordinada fiscalidad, seguridad social y normativa europea antes de trasladarse a otro país.
El valor de coordinar dos equipos y dos fiscalidades
Este caso ilustra con especial claridad por qué la fiscalidad internacional no puede gestionarse desde un solo país.
La otra plataforma fiscal con la que la cliente estaba trabajando había iniciado la preparación de su declaración como residente fiscal en España para 2025. Aparentemente de manera correcta, pero este enfoque ignoraba un factor determinante: el convenio de doble imposición entre España y Francia y las reglas de desempate que este establece cuando un contribuyente podría ser considerado residente en ambos países simultáneamente.
Las consecuencias de ese enfoque erróneo habrían sido muy significativas:
Primera consecuencia: declarar la renta mundial en España. Como residente fiscal española, la cliente habría estado obligada a incluir en su declaración del IRPF todos sus ingresos franceses, aplicando la escala progresiva española, que puede llegar al 47% en los tramos más altos. Aunque el convenio permitiría descontar lo pagado en Francia, el efecto de la progresión habría elevado el tipo efectivo sobre todos sus ingresos de forma considerable.
Segunda consecuencia: tributar por la donación en España. Este es el punto más grave del caso. La cliente recibió una donación de origen francés. En Francia, las donaciones entre ciertos familiares están exentas de impuesto cuando han transcurrido más de 15 años desde la donación anterior.
En España, sin embargo, el impuesto de donaciones puede ser muy elevado dependiendo de la comunidad autónoma y del parentesco. Si la cliente hubiera sido residente fiscal española en 2025, habría estado obligada a tributar en España por esa donación, con un coste fiscal potencialmente muy alto.
Ninguno de estos dos efectos había sido detectado ni comunicado por la otra plataforma, precisamente porque no disponía de conocimiento profundo de la normativa francesa ni de cómo interactúa con la española.
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Análisis del Convenio España y Francia
La solución: la regla de desempate del convenio España-Francia
El convenio de doble imposición entre España y Francia no se limita a evitar que los mismos ingresos tributen dos veces. También establece reglas de desempate para determinar en qué país reside fiscalmente una persona cuando, por aplicación de las normas internas de cada país, ambos podrían reclamarla como residente.
El criterio de los 183 días es la regla general española, pero no es el único criterio ni el definitivo cuando existe un convenio bilateral. El convenio establece una jerarquía de criterios para resolver estos conflictos:
Primero: la vivienda permanente. Si el contribuyente tiene vivienda permanente disponible en ambos países, se pasa al siguiente criterio.
Segundo: el centro de intereses vitales. Se considera residente en el país con el que tenga relaciones personales y económicas más estrechas. En este caso, todos los ingresos de la cliente son franceses, sus vínculos económicos principales están en Francia y su residencia fiscal fue notificada en Francia hasta el 23 de julio de 2025. El núcleo de intereses económicos está claramente en Francia.
Tercero: la residencia habitual. Si el criterio anterior no resuelve el conflicto, se analiza dónde reside habitualmente el contribuyente.
Cuarto: la nacionalidad.
En el caso de esta cliente, el segundo criterio —el centro de intereses vitales— resuelve el conflicto a favor de Francia. A pesar de haber pasado más de 183 días en España durante 2025, el convenio permite argumentar y acreditar que la residencia fiscal real durante ese año fue francesa, no española. Para ello es necesario el certificado de residencia fiscal francés, que puede obtenerse a través del portal del gobierno francés y que constituye la prueba válida ante la administración española.
La estrategia correcta: no residente en España para 2025
Una vez analizada la situación completa con visión de ambos países, la estrategia acordada fue clara y diametralmente opuesta a lo que estaba preparando la otra plataforma:
Para 2025: presentar en España únicamente el Modelo 210 como no residente, declarando exclusivamente la imputación de rentas por el piso en propiedad en España. Este es el único ingreso de origen español que existe y el único que España tiene potestad para gravar como país de la fuente. El plazo para presentar esta declaración finaliza el 31 de diciembre de 2026, lo que da margen suficiente para obtener toda la documentación necesaria.
Esta estrategia tiene tres ventajas decisivas frente al enfoque de la otra plataforma:
La primera es que no hay que declarar los ingresos franceses en España. Al mantener la residencia fiscal francesa para 2025, Francia es el único país con derecho a gravar esos ingresos, y lo que se haya pagado allí no genera ninguna obligación adicional en España.
La segunda es que la donación no tributa en España. Al no ser residente fiscal española en 2025, España no tiene potestad para gravar una donación de origen francés recibida por una no residente.
La tercera es que el resultado fiscal es mínimo. El Modelo 210 por imputación de rentas de un piso vacío genera una cuota muy pequeña, calculada sobre el valor catastral del inmueble, muy inferior a lo que habría supuesto la declaración como residente.
Para 2026: este será el primer año de residencia fiscal española. En 2026 la cliente notificará formalmente el cambio de residencia mediante el Modelo 030 y presentará su primera declaración del IRPF en 2027. Para entonces, la donación francesa ya habrá tributado bajo la normativa francesa y no generará ninguna obligación en España.
Por qué este caso ilustra el valor de la visión europea
Este caso es un ejemplo especialmente claro de algo que en Vivir en Europa vemos con frecuencia: una asesoría local, por muy competente que sea en su país, puede no tener el conocimiento necesario para gestionar correctamente una situación fiscal que involucra dos países.
El error de la otra plataforma no fue técnico en sentido estricto: aplicar la regla de los 183 días para determinar la residencia fiscal es correcto desde la perspectiva del derecho tributario español interno. El error fue de alcance: no considerar que esa regla queda subordinada a los criterios del convenio bilateral cuando existe un conflicto de residencia, y no conocer las consecuencias que la residencia española habría tenido sobre la donación francesa.
Ese gap de conocimiento, en este caso concreto, podría haber costado a la cliente una cantidad muy significativa en impuestos que no le correspondían pagar.
La coordinación entre los equipos de España y Francia de Vivir en Europa es lo que permitió detectar ese error antes de que fuera irreversible. No es solo una cuestión de tener asesores en dos países: es tener asesores que trabajan juntos, que comparten información sobre cada caso y que analizan cada situación desde ambas perspectivas simultáneamente.
El Modelo 720: por qué no es necesario en este caso
La cliente preguntó también sobre si debía presentar el Modelo 720, la declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero.
La respuesta es no, y el motivo es el mismo que define toda la estrategia: al ser no residente fiscal en España durante 2025, no existe obligación de presentar el Modelo 720 para ese ejercicio.
Esta obligación solo aplica a los residentes fiscales en España, y su primera aplicación para esta cliente será en el ejercicio 2026, cuando sí será residente española, siempre que sus bienes en el extranjero superen los umbrales establecidos.
Gestiona tu situación fiscal con nosotros
La movilidad laboral dentro de Europa ofrece muchas oportunidades, pero también requiere entender correctamente cómo funcionan las reglas fiscales y de seguridad social entre países.
En el Club VIVIR EN EUROPA, nuestro equipo coordina casos internacionales que implican varias jurisdicciones, asegurando que trabajadores y profesionales cumplan correctamente con sus obligaciones y aprovechen las herramientas que ofrece la normativa europea.
Este tipo de asesoramiento coordinado permite transformar situaciones complejas en soluciones claras y seguras para quienes desarrollan su carrera profesional entre distintos países.
¿Tienes ingresos en Francia y resides en España, o estás pensando en hacerlo?
Si tus ingresos principales son franceses y llevas tiempo viviendo en España, o si estás en proceso de cambiar tu residencia fiscal de Francia a España, la correcta aplicación del convenio de doble imposición y las reglas de desempate son lo que determina si pagas lo que corresponde o mucho más.
Una asesoría sin visión internacional puede aplicar correctamente las normas españolas y aun así darte un consejo equivocado, simplemente porque no conoce cómo interactúa la normativa francesa con la española. En Vivir en Europa tenemos equipos especializados en ambos países que trabajan de forma coordinada para que ningún detalle quede sin analizar.
En Vivir en Europa contamos con equipos especializados en España e Francia que trabajan de forma coordinada para gestionar tu situación fiscal completa desde una única plataforma, en español y sin que tengas que lidiar con dos asesores distintos en dos países diferentes.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Francia y el equipo fiscal de España
Fuente principal: Administración Fiscal Francesa, Agencia Tributaria Española, y Seguridad Social Española | Caso real gestionado por los equipos de España y Francia de Vivir en Europa · Los datos identificativos de la cliente han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente en mayo de 2026
