Todo sobre el Modelo 730: qué es y cómo cumplimentarlo

Si ya has hecho la declaración de la renta en Italia con anterioridad, es muy posible que puedas descargar el modelo 730. Este modelo se llama precompilato "precargado".

Modelo 730 precargado al principio: desde hoy por la tarde, Martes Mayo 2, se pueden consultar las declaraciones ya cumplimentadas por la Agencia Tributaria italiana, mientras que para modificar o aceptar el contenido del documento habrá que esperar al 11 de mayo.

El 730 precargado se puede enviar directamente a través de la aplicación web antes del 2 de octubre, mientras que el fecha tope para aquellos que utilizan el formulario de ingresos precompilado, es el 30 de noviembre. 

Recuerda que aunque tu modelo esté precompilato, es muy útil que compartas con tu asesor sobre las ventajas fiscales, deducciones por alquiler, gastos médicos, sanitarios , veterinarios (...) no pases todas las desgravaciones fiscales a las que tienes derecho por falta de conocimiento sobre la legislación italiana.

Estas son las principales preguntas que los contribuyentes se hacen en Italia sobre las tasas del modelo 730

Cómo declarar los gastos del alquiler en el modelo 730

Es posible deducir los gastos de alquiler incurridos exclusivamente por los inmuebles utilizados como residencia principal en tu Modelo 730. La legislación prevé cinco supuestos distintos de deducción que varían según los sujetos que la soliciten y, en particular, según los ingresos percibidos durante el año.

• DEDUCCIÓN EN EL CASO DE CONTRATOS DE LIBRE MERCADO

El primer caso es el de la deducción fiscal para inquilinos de bajos ingresos. Los contribuyentes, de hecho, titulares de contratos de arrendamiento estipulados o renovados conforme a la ley 431 de 9 de diciembre de 1998, tienen derecho a una deducción equivalente a:

300 euros , si los ingresos totales no superan el umbral de 15.493,71 euros.

150 euros , si los ingresos totales superan los 15.493,71 euros, pero no el umbral de los 30.987,41 euros.

Si el total de los ingresos excede de esta última cantidad, no procede deducción alguna. El beneficio puede disfrutarse incluso si el contrato fue estipulado y prorrogado automáticamente antes de la entrada en vigor de la Ley 431/1998, dado que según el art. 2, apartado 6, se entiende renovado de conformidad con la misma Ley. Del mismo modo, la deducción puede utilizarse incluso si la referencia a la ley no se menciona en el contrato de arrendamiento.

• DEDUCCIÓN EN CASO DE CONTRATOS PACTADOS
  
  

Si entonces el arrendamiento se estipula sobre la base de acuerdos específicos definidos localmente entre las organizaciones de propiedad de la construcción y las organizaciones de inquilinos más representativas a nivel nacional ( los llamados "alquileres pactados o pactados" ), la deducción fiscal es:

495,80 euros , si los ingresos totales no superan el umbral de 15.493,71 euros.

247,90 euros , si los ingresos totales superan los 15.493,71 euros, pero no el umbral de 30.987,41 euros.

• DEDUCCIÓN PARA JÓVENES QUE VIVAN EN ALQUILER
  
  

Luego está el caso de los jóvenes que viven en viviendas alquiladas en Italia. Hasta el 31 de diciembre de 2022, están incluidos en este beneficio los sujetos de entre 20 y 30 años, a los que se les debe una deducción fija de 991,60 euros (durante los tres primeros años del contrato estipulado conforme a la ley 431/98), siempre que, sin embargo, que sus ingresos totales no superen los 15.493,71 €.

• DEDUCCIÓN PARA QUIENES TRASLADEN SU RESIDENCIA POR MOTIVOS DE TRABAJO
  
  
• La legislación también incluye el caso de aquellas personas que hayan trasladado o trasladen su residencia al municipio de trabajo o a uno de los colindantes en los tres años anteriores a aquel en que se solicitó la deducción. En beneficio de estos contribuyentes, en efecto, existe una deducción:
  
  
• 991,60 euros , si los ingresos totales no superan los 15.493,71 euros.
• o 495,80 euros , si los ingresos totales están entre 15.493,72 y 30.987,41 euros.

Esta última facilidad, sin embargo, se aplica a condición de que:

• El trabajador ha trasladado su residencia al municipio de trabajo o a un municipio vecino.
• El nuevo municipio dista al menos 100 kilómetros del anterior y en todo caso fuera de su propia comarca.
• La residencia en el nuevo municipio haya sido trasladada no más de tres años después de la solicitud de la deducción.

La deducción se puede utilizar entonces en los primeros tres años en los que se transfirió la residencia. Por ejemplo, si el traslado de residencia se produjo en 2011, la deducción se aplicará en relación con los períodos impositivos 2011, 2012 y 2013.

• DEDUCCIÓN POR EL ALQUILER DE ESTUDIANTES NO RESIDENTES
  
  

Finalmente, se encuentra el caso de estudio de los contratos de arrendamiento estipulados por estudiantes universitarios que asisten a universidades ubicadas en municipios distintos a su residencia.

En este caso, la deducción es de hasta el 19% y puede calcularse sobre una cantidad que no supere los 2.633 €. La condición, sin embargo, es que los inmuebles arrendados estén ubicados en el mismo municipio donde está ubicada la universidad o en municipios vecinos.

También deben estar a una distancia mínima de 100 km del municipio de residencia. Además de los contratos estipulados o renovados de conformidad con la ley 431 del 9 de diciembre de 1998, la deducción también se aplica a los honorarios relativos a los contratos de hospitalidad, así como a las escrituras de cesión de uso o arrendamiento, celebradas con organismos para el derecho a estudiar , universidades, colegios universitarios legalmente reconocidos, organizaciones sin fines de lucro y cooperativas.

Qué gastos son deducibles en el modelo 730

Cargos y gastos deducibles para gastos deducibles en la medida del 19%, es los pagos deben hacerse a través de sistemas rastreables.

Se exceptúan los gastos por medicamentos, dispositivos médicos y servicios de salud prestados de estructuras afiliadas públicas o privadas con el Servicio Nacional de Salud que pueden seguir realizándose en efectivo.

• Recibos relativos a donaciones realizadas a favor de organizaciones sin ánimo de lucro, organismos internacionales, administraciones públicas, organismos públicos sin fines económicos, asociaciones sindicales u otras fundaciones que impliquen intervenciones humanitarias, a favor de poblaciones afectadas por catástrofes públicas u otros acontecimientos extraordinarios.
• Recibos relativos a donaciones realizadas a asociaciones deportivas de aficionados.
• Recibos relacionados con las contribuciones de membresía pagadas a compañías de ayuda mutua.
• Recibos relativos a donaciones a asociaciones de promoción social.
• Recibos relacionados con donaciones para proteger a las personas con discapacidad severa.
• Documentación relativa a los gastos veterinarios.
• Documentación que acredite el pago, por parte de los padres, de las tasas de asistencia a las guarderías.
• Recibos relativos a donaciones al Fondo para la amortización de bonos del Estado.
• Documentación relativa a la estipulación de contratos de arrendamiento para la compra de inmuebles destinados a vivienda habitual (contrato de arrendamiento y cantidades pagadas).
• Recibos de pago de cotizaciones obligatorias: cotización pagado a la gestión separada del INPS; contribuciones únicas agrícolas pagadas al INPS (gestión ex-Scau), contribuciones para el seguro obligatorio INAIL de amas de casa.
• Recibos de pago de aportes voluntarios (aportes por reincorporación a períodos de seguro, aportes por redención de años de graduación, etc.).
• Recibos que acrediten el pago de asignaciones periódicas al cónyuge separado, copia de la sentencia de separación o divorcio, así como el código! Escala del cónyuge separado.
• Recibos de pago de las cotizaciones previsionales y previsionales obligatorias pagadas por los encargados de los servicios domésticos y asistencia personal y familiar (sirvientas, niñeras, etc.).
• Recibos relativos a donaciones a instituciones religiosas.
• La documentación relativa a los gastos médicos generales y de asistencia especí fi ca en que incurran las personas con discapacidad.
• Documentación relativa a las contribuciones pagadas a organizaciones no gubernamentales (ONG) reconocidas como idóneas para operar en el ámbito de la cooperación con los países en desarrollo.
• Recibos de pago de aportes a planes de pensiones complementarios y/o individuales; • certificación emitida por el organismo autorizado que acredite el monto de los gastos incurridos para la adopción de menores extranjeros.
• Recibos relativos a donaciones a entidades de utilidad social sin ánimo de lucro, asociaciones de promoción social y algunas fundaciones y asociaciones reconocidas.Recibos relativos a donaciones a universidades, organismos públicos de investigación y tutelados, así como organismos regionales y de parques nacionales.

Siguiendo la Ley de Presupuesto de 2021, si en el año anterior al de la declaración has pagado gastos veterinarios, puedes solicitar una deducción del 19% sobre el Irpef.

• Visitas veterinarias.
• Intervenciones o análisis de laboratorio.
• Medicamentos veterinarios.

Quien tiene que presentar el modelo 730 en Italia

Los ciudadanos que perciban ingresos múltiples asociados a contratos de trabajo y aquellos que tengan diferentes tipos de ingresos al mismo tiempo están obligados a presentar la declaración de impuestos.

Los ciudadanos que posean retenciones fiscales no emitidas correctamente por el empleador con el que se tiene relación profesional y cuando el empleador no cubra el rol de retenedor también están obligados a transmitir, como en el caso de los cuidadores que reciben un salario bruto sin deducciones. También están obligados a realizar este modelo.

No solamente los ciudadanos que tienen diferentes rentas del trabajo u otros ingresos, también las personas jubiladas están obligadas a enviar la declaración de impuestos a la Agencia Tributaria antes del 30 de septiembre solo cuando, además de su pensión, también perciba ingresos imponibles de diversa índole, por ejemplo, los derivados de edificios alquilados o servicios de trabajo ocasional.

En síntesis los siguientes ciudadanos tenemos que presentar el modelo 730 en Italia:

• Pensionistas o empleados: en esta categoría también se incluyen los ciudadanos italianos que trabajan en el extranjero y cuyos ingresos se definen en función de la remuneración definida anualmente por un decreto ministerial específico.
• Ciudadanos que reciben subsidios durante el año que reemplazan los ingresos laborales, como subsidios de movilidad o salarios.
• Miembros de cooperativas de producción y trabajo, cooperativas de servicios, cooperativas agrícolas y de procesamiento de productos agrícolas.
• Sacerdotes de la Iglesia Católica.
• Jueces constitucionales, parlamentarios nacionales y todos aquellos que ocupen otros cargos públicos (consejeros regionales, provinciales, etc.).
• Los que realizan un trabajo socialmente útil.
• Trabajadores que hayan sido contratados con un contrato de trabajo de duración determinada por un período inferior a un año.
• Ciudadanos que trabajan en escuelas y han sido contratados con contrato de duración determinada.
• Trabajadores que solo obtienen ingresos de una colaboración coordinada y continua.
• Productores agrícolas que están exentos de presentar la declaración de agentes de retención, IRAP e IVA.

También pueden presentar el modelo 730 las siguientes categorías:

• Ingresos por empleo e ingresos como co.co.co y contratos de trabajo por proyectos.
• Ingresos por terrenos y edificios.
• Ganancias de capital.
• Rentas de trabajo por cuenta propia que no requieran la apertura de la partita IVA, es decir: servicios de trabajo por cuenta propia que no se ejercen de forma habitual.
• Ingresos distintos, por ejemplo los derivados de terrenos y edificios ubicados en territorio extranjero.

Quiénes están exonerados del modelo 730 de Hacienda

Los siguientes ingresos están exonerados de realizar el modelo 730:

• Residencia principal, anexos y demás edificios no arrendados. Si el edificio no alquilado está ubicado en el mismo municipio que la residencia principal, no se puede aplicar la exención.
• Titulares de ingresos laborales o pensiones de un único agente de retención. Un empleado con varios empleadores o con ingresos por empleo y jubilación aún tendrá que hacer una declaración de impuestos.
• Empleados o pensionistas en posesión de una residencia principal con anexos y otros edificios no arrendados.
• Relaciones de colaboración coordinadas y continuas, incluidos los contratos de trabajo del proyecto. En este caso, quedan excluidas las colaboraciones de carácter administrativo y de gestión de carácter no profesional que se realicen para clubes y asociaciones deportivas amateur.
• Otros tipos de ingresos como: becas, anualidades pagadas por Inail exclusivamente por invalidez permanente o muerte, pensiones de guerra, pensiones ordinarias privilegiadas pagadas a reclutas, asignaciones de acompañamiento y asignaciones a favor de civiles ciegos, sordos, discapacitados pensiones civiles y civiles.
• Ingresos sujetos a impuestos sustitutivos, como intereses u otros títulos de deuda pública.
• Rentas sujetas a retención fiscal.