Puntos claves sobre el IRPEF en Italia y su normativa

En Italia, como en la mayoría de países europeos, además del pago nacional del impuesto de las personas físicas existen diversos tramos regionales y municipales.
Por esto hoy te queremos hablar del Irpef regional y local en Italia. Qué es exactamente y cómo te afecta.

El impuesto sobre la renta adicional regional es un impuesto local, que se suma al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Se aplica a la renta imponible a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, en un porcentaje que varía según la región a la región y el nivel de ingresos del contribuyente.

A continuación vamos a ver cómo se calcula el IRPEF regional, cómo son sus tasas y formas de pago. Pero antes debes saber para este 2024:

• No ha habido cambios en las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas regional adicional para este año.
  
• Los datos en el sitio web del MEF (Ministerio de Economía y Finanzas) indican diferentes opciones de tasas por región:

• • Abruzzo, Calabria, Campania, Cerdeña, Sicilia, Valle de Aosta, Veneto con una tarifa única.
  • Emilia-Romagna, Lazio, Liguria, Lombardía, Marche, Molise, Piamonte, Puglia, Toscana, Umbría con tasas diferenciadas para tramos de ingresos.
  • En Calabria y Molise, el aumento automático del 0,30% del impuesto sobre la renta de las personas físicas regional adicional no se aplicó según lo previsto por la Agencia delle Entrate.

Sistema Fiscal Italiano

Deducciones y bonificaciones en el IRPEF

Estas son las principales bonificaciones que puedes obtener en tu IRPEF en Italia:

• Gastos de salud: estos incluyen costos de tratamientos médicos, cirugías, cuidado dental y medicamentos recetados. Cualquier gasto en equipos médicos como sillas de ruedas o audífonos es deducible, además de los pagos de primas de seguros de salud.
• Gastos de pensión: si contribuyes a un plan de pensión italiano, puedes deducir estas contribuciones hasta cierto límite.
• Gastos educativos: algunas tarifas de universidades y escuelas privadas son gastos deducibles válidos. Relacionado con esto, están los costos de materiales educativos y cursos, si se relacionan con la capacitación laboral o el desarrollo profesional.
• Gastos comerciales: si trabajas por cuenta propia, el aporte del IVA podría darte derecho a un reembolso parcial del IVA pagado durante el año.
• Intereses hipotecarios: los intereses que pagas de la hipoteca sobre tu residencia principal pueden ayudarte a reducir tu obligación tributaria en Italia.
• Contribuciones benéficas: como en otros países, las donaciones a una organización benéfica, organización sin fines de lucro o institución religiosa son gastos deducibles de impuestos.
• Primas de seguros: esto incluye seguros de vida, seguros de accidentes y seguros de cuidado a largo plazo.
• Gastos de miembros de la familia: Italia te permite deducir servicios de guardería y niñera para los hijos. Los costos para cuidar a los ancianos son igualmente deducibles si esa persona depende de ti como contribuyente.
• Renovaciones energéticas: la instalación de paneles solares y las mejoras de aislamiento son gastos deducibles de impuestos para los contribuyentes en Italia. Las renovaciones estructurales y reparaciones para mejorar la eficiencia energética de tu hogar también están incluidas.

Cómo calcular el IRPEF regional en Italia

El límite del impuesto sobre la renta de las personas físicas regional adicional lo establece la ley y varía desde un mínimo de 1,23% hasta un máximo de 3,33%.

Debes saber que cada región puede aplicar dentro de los rangos establecidos el tipo que crea oportuno.

Las Regiones tienen derecho a aumentar las tarifas a más tardar el 31 de diciembre del año anterior al que se refiere el recargo (por ejemplo, antes del 31 de diciembre de 2024 para los recargos regionales 2025), con estos límites:

• hasta un máximo de 2,1 puntos porcentuales para las regiones ordinarias
• hasta un máximo de 0,5 puntos porcentuales para las regiones con estatus especial.

En cualquier caso, como te hemos dicho al inicio no se puede superar el límite máximo del 3,33%.

Para calcular el recargo que genera el Irpef regional,  deberás aplicar el porcentaje de impuestos (técnicamente llamado «tasa») proporcionado para la región en la que reside al 31 de diciembre del año fiscal de referencia a los ingresos totales sobre los que pagará el impuesto sobre la renta de las personas físicas, neto de las deducciones aplicables.

Es decir, en palabras más sencillas, aplicar el % sobre la base final del pago de impuestos una vez realizadas todas las deducciones correspondientes.

Tienes que saber además que no todo el mundo debe pagar este tipo de gravamen regional adicional.  En el caso que:

• Seas un contribuyente que solo tengan rentas exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas o sujetos al impuesto sobre la renta sustitutivo.
• Seas un contribuyente sujetos a impuestos separados.
• Seas un contribuyente que deban pagar un impuesto sobre la renta que no supere los 12 euros (neto de deducciones y créditos fiscales).

Los impuestos derivados del Irpef regional son deducidos por parte del empleador durante las nóminas anuales, y si cálculo diferencial se realizan
a través del 730 online como el tramo nacional.

Plazos y procedimientos para presentar el IRPEF

Dependiendo del tipo de modelo que debes presentar estas son las fechas orientativas de presentación del IRPEF:

• Junio del año siguiente para el modelo 730
• Octubre – noviembre del año siguiente para el modelo único / PF

Recuerda que puedes hacer de manera online la renta en Italia con nosotros.

Sanciones por incumplimiento y errores en la declaración del IRPEF

Debes saber que no presentar tus obligaciones de renta, es decir tu IRPEF en tiempo puede traerte sanciones.