Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal actual de España y la UE, sobre la regularización fiscal de residentes europeos en España y cómo evitar sanciones mediante la declaración voluntaria.
Mudarse a otro país europeo cambia tu residencia fiscal desde el primer día. Lo que muchos desconocen es que España exige declarar las rentas mundiales, no solo las obtenidas en territorio español. Ignorarlo durante años no borra la obligación: la acumula. Y cuando llega el intercambio automático de información entre países, los problemas se multiplican.
En este artículo compartimos un caso real que resolvimos recientemente: un ciudadano italiano residente en España desde 2022 que nunca había declarado sus rentas e inversiones italianas ante Hacienda española, tenía activos en el extranjero sin declarar a través del Modelo 720, y quería transferir más de 100.000 euros desde Italia para comprar vivienda. Un escenario con varios frentes abiertos que se resolvió de forma ordenada, sin sanciones y con plena seguridad jurídica.
Somos un equipo de abogados fiscalistas y expertos contables especializados en la Unión Europea. La transparencia, la claridad y el rigor técnico son parte de nuestra forma de trabajar. Esto que lees no es teoría: son casos que hemos resuelto, decisiones que hemos tomado junto a nuestros clientes.
Si deseas replicar este éxito y dar solución u optimizar tu situación fiscal, puedes realizar tu propia consulta fiscal y ser acompañado paso a paso por nuestro equipo especializado en fiscalidad internacional.
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Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: Evaluamos tu perfil bajo normativas vigentes para maximizar tu situación fiscal.
- Soporte Integral: Desde verificación de requisitos, hasta guías, explicación directa en videollamada y acompañamiento para todo el proceso. Aplicamos y llevamos acabo nuestras decisiones de consultoría.
- Seguimiento Continuo: Te acompañaremos durante todo el calendario fiscal con nuestros servicios Tax Care y a través del chat con cada uno de los asesores.
- Acceso Exclusivo al Club VIVIR EN EUROPA, donde dispondrás de una única plataforma cloud donde subir tu documentación, validar borradores y operativa y almacenar tu información fiscal.
La situación de Italiano residente en España
Nuestro cliente es un ciudadano italiano que se trasladó a España en 2022 y adquirió la residencia fiscal en este país desde ese mismo año. A pesar de ello, había continuado tributando únicamente en Italia —donde sus bancos y corredores de inversión le retenían impuestos sobre sus rendimientos— sin saber que, como residente fiscal en España, estaba obligado a declarar aquí sus rentas mundiales.
Llevaba varios años acumulando una situación fiscal irregular en España: rentas e inversiones italianas no declaradas, el Modelo 720 sin presentar a pesar de tener activos en el extranjero superiores a 50.000 euros, y una gestoría anterior que aún conservaba acceso a su certificado digital español.
En el momento de la consulta, tenía además la intención de transferir más de 100.000 euros desde Italia para adquirir una vivienda en España. Antes de hacerlo, quería asegurarse de que esa operación no generaría bloqueos bancarios ni problemas con Hacienda.
La situación en el momento de la consulta era la siguiente:
- Residente fiscal en España desde 2022, sin haber declarado sus rentas italianas en España en ningún ejercicio.
- Rentas e inversiones en Italia (cuentas bancarias y carteras de valores) con retención de impuestos en origen, pero sin regularización en España.
- Activos en el extranjero superiores a 50.000 €: obligación de presentar el Modelo 720 incumplida desde 2022.
- Dificultades con la identidad digital italiana (SPID) para obtener documentación bancaria detallada.
- Gestoría anterior con acceso al certificado digital español del cliente, generando inseguridad sobre su privacidad fiscal.
- Intención de transferir más de 100.000 € desde Italia para comprar vivienda en España en los próximos meses.
👉 El cliente cumplía todos los requisitos para regularizar su situación de forma voluntaria. La clave era actuar antes de que Hacienda realizara un requerimiento, lo que habría convertido los intereses en sanciones.
Por qué los residentes fiscales en España deben declarar sus rentas mundiales
En España, la obligación de tributar no depende de dónde se obtiene el dinero, sino de dónde se reside fiscalmente. Esto está regulado en la Ley del IRPF (Ley 35/2006), que establece que los residentes fiscales españoles deben declarar la totalidad de sus rentas obtenidas en cualquier país del mundo.
Cuando existe un Convenio de Doble Imposición entre España y el país de origen de las rentas —como ocurre con el Convenio España-Italia— el mecanismo funciona así: el contribuyente declara en España todas sus rentas, incluidas las italianas, pero los impuestos ya retenidos en Italia se descuentan de la cuota a pagar en España. El resultado es que no se tributa dos veces por lo mismo, pero sí se declara todo en España.
El intercambio automático de información entre países de la UE (sistema CRS/DAC2) hace que Hacienda española pueda conocer las cuentas y rendimientos de sus residentes en el extranjero. No declarar no significa que no exista: significa que existe y no consta en la declaración.
Cómo evitar sanciones con la regularización voluntaria
La regularización voluntaria es el proceso por el que un contribuyente presenta o rectifica declaraciones de años anteriores antes de que Hacienda inicie ninguna actuación. En el caso de nuestro cliente, esto implicaba rectificar las declaraciones de renta de los ejercicios 2022, 2023 y 2024.
La ventaja de actuar de forma voluntaria es clara: cuando el contribuyente toma la iniciativa, Hacienda lo interpreta como buena fe. Si del proceso resulta una cantidad adicional a ingresar, solo se aplican intereses de demora por el tiempo transcurrido, sin recargos ni sanciones. En cambio, si es Hacienda quien detecta la irregularidad y emite un requerimiento previo, entran en juego las sanciones, que pueden oscilar entre el 50% y el 150% de la cuota defraudada.
El proceso en sí es técnicamente similar a una declaración de renta ordinaria: se recaban los documentos fiscales de los bancos y corredores italianos de cada ejercicio, se calculan las rentas correspondientes aplicando el convenio, y se presentan las declaraciones rectificativas a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Importante: para poder presentar la rectificación correctamente, es imprescindible disponer de los informes fiscales o de ganancias emitidos por los bancos y corredores con los que opera el cliente. Sin esa documentación, no es posible calcular con exactitud las bases imponibles. En este caso, el cliente encontró dificultades para obtener el resumen de ganancias de capital de su banco italiano, algo que requirió una gestión adicional pero que resultó indispensable.
El Modelo 720: qué es y qué pasa si no se ha presentado
El Modelo 720 es una declaración informativa —no supone tributación adicional— que deben presentar los residentes fiscales en España cuando tienen bienes o derechos en el extranjero cuyo valor supera los 50.000 euros por categoría (cuentas bancarias, valores e inmuebles se declaran por separado).
En el caso de nuestro cliente, la obligación existía desde 2022. Sin embargo, se determinó que era suficiente con presentarlo para el ejercicio 2025, incorporando todos los activos actuales. Al ser un modelo informativo, no genera cuota a pagar.
Las sanciones por presentarlo fuera de plazo son administrativas y de escasa cuantía en la práctica —estimadas en torno a 100 euros—, ya que el Tribunal de Justicia de la UE declaró desproporcionadas las antiguas sanciones. Es poco habitual que Hacienda las aplique en casos de presentación extemporánea voluntaria.
Transferencia de capital desde Italia para comprar vivienda en España
Una vez regularizada la situación fiscal, la transferencia de dinero desde Italia a España es una operación completamente normal y segura. Los bancos pueden solicitar documentación sobre el origen de los fondos —algo habitual en transferencias de este importe—, pero si la procedencia es lícita y está acreditada fiscalmente, no existe ningún riesgo de bloqueo.
La regularización fiscal previa era, precisamente, la condición que hacía posible la compra con total seguridad jurídica. Sin ella, una transferencia de más de 100.000 euros procedente de Italia por parte de un residente en España con años de declaraciones pendientes habría podido generar preguntas difíciles de responder en ese momento.
Con la regularización completada y el Modelo 720 presentado, el cliente podía demostrar el origen de los fondos, su coherencia con las rentas declaradas y la correcta tributación de las ganancias en origen. La compra quedaba completamente desbloqueada.
El certificado digital: seguridad y control sobre tus notificaciones tributarias
El cliente tenía un problema de seguridad: una gestoría anterior conservaba acceso a su certificado digital español. Esto le preocupaba especialmente porque las notificaciones de la Agencia Tributaria llegan directamente a la sede electrónica del contribuyente, y si alguien más tiene acceso, puede verlas o —en el peor de los casos— ignorarlas.
La solución es sencilla: solicitar un nuevo certificado digital. Al hacerlo, el anterior queda automáticamente revocado, sin necesidad de notificar a la gestoría anterior ni realizar ningún trámite adicional.
Un matiz importante: Vivir en Europa, al actuar como agente colaborador de la Agencia Tributaria, no necesita el certificado digital del cliente para gestionar sus declaraciones y presentaciones. El certificado es exclusivamente para uso del contribuyente, que puede compartir las notificaciones recibidas con su equipo asesor cuando sea necesario.
Disponer de un certificado digital activo y exclusivo es especialmente relevante una vez regularizada la situación: permite recibir comunicaciones de Hacienda en tiempo real y responder dentro de los plazos, evitando que una notificación ignorada genere un expediente sancionador.
Gestiona tu situación fiscal con nosotros
Este ejemplo real refuerza a VivirEnEuropa.eu como referente fiscal, inspirando a ciudadanos europeos en España a entender y regularizar su situación fiscal de forma segura y sin sorpresas.
¿Llevas varios años viviendo en España y no has declarado tus rentas o activos en tu país de origen?
Si tienes cuentas, inversiones o ingresos en otro país europeo y resides en España, probablemente tengas obligaciones fiscales que desconoces. La regularización voluntaria es siempre más barata y sencilla que esperar a un requerimiento de Hacienda.
En Vivir en Europa te ayudamos con todo:
- Declaraciones de la renta anuales bajo el convenio de doble imposición correspondiente
- Análisis de tu situación fiscal en España y en tu país de origen
- Rectificación de declaraciones de renta de ejercicios anteriores
- Presentación del Modelo 720 de activos en el extranjero
- Coordinación con asesores en tu país de origen para descartar obligaciones pendientes
- Certificado digital — gestionamos tu acceso a las notificaciones de la Agencia Tributaria
Asesoramiento para transferencias de capital y compras inmobiliarias con plena seguridad jurídica
¿Llevas tiempo en España y tienes activos, rentas o inversiones en tu país de origen sin regularizar?
El intercambio automático de información entre países europeos ya es una realidad. Lo que no declaras hoy, puede aparecer mañana en los sistemas de Hacienda. Actuar antes de que llegue el requerimiento marca la diferencia entre pagar intereses o pagar sanciones.
En Vivir en Europa analizamos tu caso desde el primer momento, valoramos tus obligaciones reales, planificamos la regularización de la forma más eficiente y la ejecutamos. Si tienes cualquier duda puedes hablar con cualquiera de nuestros expertos.
En el Club VIVIR EN EUROPA, contamos con un equipo especializado en fiscalidad internacional que analiza cada caso de forma individual y acompaña al cliente en todo el proceso, desde la recopilación de documentación hasta la defensa ante la Agencia Tributaria.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en España y el equipo fiscal en Italia
Fuente principal: Agencia Tributaria España y la Agenzia delle Entrate. Caso real gestionado por el equipo de Vivir en Europa · Los datos identificativos de la cliente han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente en 2026
