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Cómo funciona el IVA en la Unión Europea

Vivir en Europa Team • dic 20, 2023

En este artículo encontrarás la siguiente información:


  • Cómo funciona el IVA en la Unión Europea.
  • Normativa del IVA entre países de la Unión Europea
  • Cómo conocer el número de IVA en la Unión Europea
  • Tipos de IVA en la Unión Europea
  • Cómo solicitar la devolución del IVA en la Unión Europea

Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en materia, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo.


Fuente: Unión Europea - Gobierno de España Agencia Tributaria - Autónomos en Europa

Qué es el VIES

Normativa del IVA entre países de la Unión Europea

Hoy os queremos hablar de un tema muy particular, que te interesará no sólo si tienes una empresa o eres autónomo, también si realizas compras de bienes o servicios en el interior de la Unión Europea. Queremos detallaros las guías por las cuáles se rige el IVA (VAT) entre los distintos países de la Unión Europea.


¿Qué es el IVA y cómo funciona en la Unión Europea?


El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo. Es un incremento de un porcentaje en el precio de cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos.


Las empresas establecidas en la UE tienen obligaciones diferentes en materia de IVA dependiendo de dónde compren o vendan, o si comercializan bienes o servicios. No pases por alto esta frase porque te dará la visión global: hay que tener en cuenta dónde se compra o vende y si vendemos bienes o servicios.


Por ejemplo, si una empresa vende un producto a una empresa registrada a efectos del IVA en la UE y que ejerza su actividad en otro país de la UE, no tienen que cobrar el IVA sobre esa venta. Pero si venden el mismo producto a un consumidor final en la UE, puede que tengan que cobrar el IVA al tipo aplicable en el país correspondiente.


Por eso es importante saber cuándo cobrar el IVA a tus clientes de la UE. Porque, si no le cobras el IVA al cliente, sí será tu dinero el que pagues. El gobierno seguirá esperando los impuestos, hayas cargado IVA o no.


Para hacer más sencillo el concepto, nos referiremos al IVA en la Unión Europea como el IVA intracomunitario. ¿Qué es el IVA intracomunitario?


El IVA intracomunitario es el sistema especial de la Unión Europea para la tributación del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), un impuesto indirecto que se aplica a las operaciones de compra y venta de muchos productos y servicios de consumo.

Si ya eres o serás autónomo queremos conocer tu proyecto

Cómo conocer el número de IVA en la Unión Europea

El IVA de la Unión Europea o IVA intracomunitario se identifica mediante el VIES


¿Qué es el VIES o número de IVA de la Unión Europea?


Es un sistema electrónico de validación de números de IVA de los agentes económicos registrados en la Unión Europea para operaciones transfronterizas de bienes y servicios.


El término VIES corresponde al acrónimo inglés “VAT Information Exchange System”, que se puede traducir por: “sistema de Intercambio en relación al IVA”. Básicamente, es un motor de búsqueda online que accede a la información de las bases de datos tributarias de los distintos países de la UE para comprobar los códigos de IVA que tienen registrados.


El VIES no deja de ser el sistema electrónico que coordina un conjunto de normas para controlar la compraventa y el tráfico de un bien o servicio entre fronteras. A este tipo de operaciones en Europa se les llama operaciones intracomunitarias.


Recuerda que no es lo mismo el VAT o IVA y el ROI o VIES: El VAT es el número de identificación fiscal de un profesional o empresa español que actúa comercialmente a nivel europeo. El NIF te permite operar dentro de España, pero en caso de que quieras hacer cualquier negocio o comercialización fuera, necesitas el VAT o un NIF-IVA. Es decir, el VAT y el NIF-IVA son el mismo documento y tienen el mismo fin.


Solicitar el VIES o ROI es un proceso relativamente sencillo, aunque diferente en cada país de Europa. Consulta con nuestros gestores cómo obtenerlo.


Te servirá para poder verificar si el operador con el que estás realizando la transacción está registrado de su país en el archivo de operaciones intracomunitarias, y viceversa.


Comprobar la información es un proceso inmediato, sencillo y gratuito. Lo puedes hacer a través de este link de la Comisión Europea.


Cuando vayas a comprobar el número de IVA de un cliente en otro Estado miembro / Irlanda del Norte a través de VIES en la web, tu solicitud se transmitirá a la base de datos nacional, mediante una conexión segura, para averiguar si el número dado está registrado allí. En caso afirmativo se indicará la situación "Válido". En caso negativo se indicará la situación "No válido".


En el caso que vayas a comprobar tus datos y de "No válido", tendrás que contactar directamente con la administración tributaria de tu país. Como hemos indicado al principio VIES es un sistema informático que conecta la información de los diferentes estados miembros.


Como decíamos al inicio es un pequeño desconocido todavía, pero es esencial para el correcto proceso de aplicar o no el IVA, declararlo y tributar de manera correcta. Es muy fácil gracias al entramado de intercambio de datos que seas identificado por tu fisco y sancionado, si no sigues la regulación.

Tipos de IVA en la Unión Europea

En general en casi todos los países de la Unión Europea hay las siguientes tipología de IVA:


  • Tipo normal: se grava a partir del 15% dependiendo del país y es el que se aplica a casi todos los bienes y servicios.
  • Tipo reducido: no pueden ser menos del 5% y pueden aplicarse uno o dos tipos reducidos al suministro de ciertos bienes y servicios.
  • Tipo superreducido: consiste en un gravamen inferior al 5% que solo afecta a determinados bienes y servicios de algunos países.
  • Tipo cero: es común en algunos países que el consumidor final no pague el IVA de determinadas operaciones pero manteniendo el derecho a deducirse el IVA de compras relacionadas.
  • Tipo parking o intermedio: es un tipo de IVA reducido no incluido en la Directiva del IVA para ciertos suministros que no podrán ser inferiores al 12%. Se aplica en pocos países como Portugal y Bélgica.


Vamos a explicarte en cada uno de los casos cómo funciona la regla general del IVA para la compra-venta de productos en España y el resto de países de la Unión Europea. Es muy sencillo pero hay muchos matices, si tienes cualquier duda ponte en contacto con nosotros.


  • Venta de bienes a empresas establecidas en otro país de la UE.

 

 Empresas que venden bienes (no servicios) a otras empresas dentro de la Unión Europea. Si tu empresa vende a otra empresa bienes no tienes que facturar el IVA, siempre y cuando su cliente posea un número de IVA válido en la UE.


¿Cómo sé si la otra empresa tiene un Número de IVA Válido en la Unión Europea?


Puedes hacerlo a través del sistema VIES. De esta manera podrás comprobar metiendo los datos de la otra empresa si es válido o no.

Siempre puedes deducir el IVA que hayas abonado en los gastos relacionados con esa transacción tanto de bienes como de servicios adquiridos específicamente para efectuar esa venta.

Si tu cliente no tiene un número de IVA válido en la UE, deberás facturar el IVA al tipo aplicable en tu país.

 

  • Venta de bienes al consumidor final en otro país de la UE.

 

Empresas que venden bienes (no servicios) directamente al consumidor final dentro de la Unión Europea. Si tu empresa vende bienes a consumidores de otro país de la UE, tienes que inscribir a tu empresa en ese país y facturar el IVA al tipo aplicable en ese país. 


La inscripción no siempre es obligatoria, depende de una serie de tramos. Por ejemplo, si el valor total de tus ventas a dicho país en un ejercicio fiscal se sitúa por debajo del límite establecido por el país, no es necesario que te inscribas.


¿Cuáles son los límites en cada país de la Unión Europea?


La Unión Europea ha elaborado una tabla donde aparecen los importes de cada país. Descarga la tabla con los importes mínimos de facturación exentos de IVA.

Si superas el límite establecido en el país recuerda que deberás inscribir a tu empresa en ese país y facturar el IVA nacional que corresponda.

 

  • Venta de servicios a empresas establecidas en otro país de la UE.

 

En este caso no vendemos bienes, pasamos a la venta de servicios. Si vendes servicios a empresas establecidas en otro país de la UE, en principio no tienes que facturar el IVA. 

Aunque a tí no te corresponda realizar ninguna gestión. Debes saber que éstas empresas, sí deben pagar el IVA sobre los servicios recibidos al tipo aplicable en su propio país (utilizando el procedimiento de inversión del sujeto pasivo).

Siempre puedes deducir el IVA que hayas abonado en los gastos relacionados con esa transacción tanto de bienes como de servicios adquiridos específicamente para efectuar esa venta.


 

  • Venta de servicios al consumidor final en otro país de la UE.

 

En este caso, seguimos vendiendo servicios pero ahora al consumidor final directamente. Por lo general, debes facturar el IVA al tipo aplicable en tu país, excepto en el caso de los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y electrónicos, que siempre tributan en el país de tu cliente final (si es un particular, donde tenga un domicilio permanente o residencia habitual, o, si es una persona no sujeta al impuesto, donde esté establecida).


El IVA sobre los servicios digitales, electrónicos y telecomunicaciones se rigen bajo el Régimen MOSS. Puedes echar un vistazo a la normativa específica que nos ofrece la Unión Europea al respecto.

Cómo solicitar la devolución del IVA en la Unión Europea

Es posible solicitar la devolución del IVA soportado en un país de la Unión Europea, al cual no te correspondía tributar. La devolución del IVA en la Unión Europea no es siempre es posible, además algunas operaciones están exentas de esta devolución del IVA intracomunitario.


La solicitud de devolución del IVA se debe presentar por internet ante la administración del país donde esté establecida la empresa.

Esta la remitirá a la administración del otro país, siempre que se cumplan los requisitos para la devolución.


La solicitud del reembolso se debe remitir a la administración del país de la UE donde se abonó el IVA.


Nuestros asesores te podrán ayudar para cualquier gestión que puedas necesitar en referencia al IVA intracomunitario, tanto si eres particular, empresa o autónomo.

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Esta información no constituye bajo ningún concepto asesoramiento jurídico, sirviendo sólo a efectos informativos. En caso de necesitar asesoramiento debe ponerse en contacto con los Helpers. Debe tenerse en cuenta que la normativa de cualquiera de los países analizados así como los procedimientos establecidos pueden cambiar en cualquier momento y sin previo aviso.  La veracidad y la información es muy importante para nosotros. Por eso encontrarás en el artículo todas las fuentes oficiales y colaboradores que han participado en este artículo. Si quieres aportar a este artículo contacta con nosotros.

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