En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada diferentes casuísticas prácticas para que entiendas completamente la Ley Beckham
- Ley Beckham. Qué es
- Cómo aplicar la ley Beckham 2025 a un trabajador extranjero en España
- Qué límites puedo encontrar en la Ley Beckham 2025 en España
- Cómo aplica la ley Beckham 2025 a un residente con rendimientos sólo en el exterior
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en materia, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo. Puedes aplicar información sobre Beckham en nuestro canal fiscal de YouTube.
Fuentes:
Agencia Tributaria Española – Dirección General de Tributos
Qué es la Ley Beckham
Aunque ya hemos explicado en detalle la Ley Beckham 2025, a modo introducción queremos recordarte un poco sobre esta ventaja fiscal en España
La ley Beckham 2025 es un régimen o ventajas fiscal para extranjeros con una determinada renta que podrán tener ahorros importantes frente al IRPF común español. La Ley Beckham, recibe el nombre por el futbolista David Beckham, quien fue una de las primeras personas en beneficiarse de la misma. Esta ley también se conoce como la ley de impatriados en España, ya que el objetivo es atraer talento cualificado.
Entre otros beneficios, cabe destacar que con la nueva ley Beckham en España:
- Los salarios tributan a un tipo fijo del 24% hasta 600.000€ (47% a partir de ese importe),
- Solo se tributa en España por la rentas obtenidas en España. Si la renta está generada en otro territorio y está exenta, también lo estará en España (con la excepción de los salarios). En caso contrario se aplicará el convenio contra la doble imposición.
- Este régimen es opcional, pero hay que cumplir una serie de requisitos para poder solicitarlo.
- Quien quiera optar por el régimen especial, tendrá que presentar una solicitud ante la Agencia Tributaria en la que se debe demostrar que se cumplen los requisitos. Una vez que ésta haya revisado la documentación, decidirá si aprueba la solicitud.
- En el caso de que se apruebe, el régimen será de aplicación durante 6 años, aunque también se puede cancelar antes.
- Otra gran ventaja de esta ley es que no tendrías tampoco que presentar el modelo 720.
- El impuesto de patrimonio también tendrás grandes ventajas. Únicamente se aplicará a las propiedades que mantengas en el territorio español, pagando un tipo impositivo que se mueve del 0,2% al 2,5.
Cómo aplicar la ley Beckham 2025 a un trabajador extranjero en España
Una vez que te has dado de alta en Beckham, podrás aplicar tu tributación tal y cómo le ocurre a Ricardo en este ejemplo:
Ricardo, ingeniero mexicano de 40 años, se muda a España para trabajar en una empresa en Madrid:
- Antes de emigrar, no fue residente en España los últimos 10 años.
- Se acoge al régimen Beckham, por cumple los criterios.
- Juan gana 100.000 € en España y 50.000 € por trabajos online fuera de España.
- Solo paga impuestos en España por los 100.000 €, a un tipo fijo del 24%, es decir, 24.000 €.
- El resto (50.000 €) no tributa en España, ya que no se tributa por aquellos rendimientos que se generan o son del exterior.
Si tienes duda recuerda que puedes resolverlas con nuestro servicio de asesoría fiscal en España.
Qué límites puedo encontrar en la Ley Beckham 2025 en España
La ley Beckham como te hemos adelantado es un régimen muy especial, porque tiene un forfait fijo como hemos visto, y además tiene un funcionamiento más similar la tributación de no residentes en España; a pesar que seas residente fiscal español.
Por ello a través de Fabiola te vamos a poner un ejemplo que reúne algunas limitaciones que debes tener en cuenta:
- Fabiola, cantante mexicana, gana 1.000.000 € en España.
- Bajo la Ley Beckham, tributaría un 24% hasta 600.000 € (144.000 € de impuesto).
- Por los 400.000 € restantes, tributaría al tipo normal progresivo, que puede ser más alto.
- En total, pagaría más que si solo tuviera ingresos inferiores a 600.000 €.
Por ello, es importante que analices todas las opciones fiscales con nuestros expertos, para determinar el escenario fiscal más óptimo para tu caso
Este punto es fuente habitual de inspección y reclamación por parte de la Autoridad Fiscal española. Te recomendamos poner en contacto con un gestor fiscal experto en Beckham para cualquier gestión de la renta que necesites en España.
Cómo aplica la ley Beckham 2025 a un residente con rendimientos sólo en el exterior
Mauricio, vive en España, no trabaja en nómina, pero recibe ingresos por alquileres de propiedades y dividendos de inversiones en el extranjero.
- Mauricio no puede acogerse a la Ley Beckham porque el régimen se dirige a trabajadores con contrato laboral en España.
- Debe declarar todos sus ingresos mundiales, incluyendo alquileres y productos financieros.
- Paga IRPF progresivo sobre esos rendimientos según la normativa general española.
- La Ley Beckham 2025 no afecta ni reduce esta tributación.
Otras alternativas recomendables para poder aplicar Ley Beckham 2025 en este caso
La Ley Beckham en España está pensada principalmente para trabajadores por cuenta ajena, es decir, para empleados con contrato laboral que se trasladan a España y cumplen los requisitos para acogerse al régimen especial.
Por lo que, puedes reflexionar estos caminos:
- Si trabajas por cuenta propia como autónomo en España, debes tributar bajo las reglas normales del IRPF para autónomos, con tipos progresivos basados en tus ingresos.
- Como socio o administrador de una empresa, no puedes aplicar la Ley Beckham sobre los ingresos o dividendos procedentes de la empresa.
- Si te pagas un salario como empleado de tu propia empresa y cumples requisitos, podrías intentar acogerte al régimen en relación con ese salario, pero no sobre los beneficios empresariales ni las ganancias como autónomo.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en España
