Qué es el modelo 210 de la aeat

Todos los ciudadanos y empresas No Residentes que obtengan rentas en España deben declararlas por el Impuesto de No Residentes. Es importante que sepas que los plazos son diferentes y el orden de presentación entre los diferentes países donde tengas responsabilidades fiscales afecta.

El mes de febrero del 2024, se han dado importantes cambios legislativos que simplifican de manera notable el modelo 210 de no residentes en España. Te explicamos todos ellos a continuación.

El Modelo 210 de no residentes aplica a aquellas personas que han obtenido rentas en España, aunque no residan fiscalmente en nuestro país. Hay una serie de actividades económicas que suponen el pago de IRPF para extranjeros residentes en España o para aquellas personas con nacionalidad española que tengan su residencia fiscal en otros países.

El Modelo 210 es una declaración tributaria en España que se utiliza para declarar el impuesto sobre la renta de no residentes. Este impuesto se aplica a las personas físicas y jurídicas que no tienen residencia fiscal en España pero que obtienen ingresos en el país.

El Modelo 210 es utilizado para declarar los ingresos obtenidos por estos no residentes, ya sea por actividades económicas, arrendamientos, ganancias patrimoniales, entre otros conceptos. Este impuesto se calcula sobre la base imponible y a través de una serie de tipos impositivos específicos para cada tipo de ingreso.

Se trata del modelo 210 AEAT correspondiente al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR) de la Agencia Tributaria. Es importante reseñar que, si se reside fuera de España, pero se mantiene relación de beneficios por concepto de rentas obtenidas por el alquiler o venta de inmuebles que estén ubicados dentro del territorio español, se tiene que hacer efectiva la presentación del Modelo 210.

Quien debe solicitar el modelo 210 para no residentes

Lo primero que debes definir es donde se genera la obligación fiscal. Las obligaciones fiscales que tenemos como ciudadanos, viene determinadas por dos premisas:

• Mi residencia fiscal.
• El territorio donde genero la renta.

Éstos dos aspectos nos catalogarán como Residentes, o No Residentes; y nos harán imputar tributaciones en ambos países. Esto es esencial para saber qué tipo de declaración de la renta tengo que realizar. Recuerda que con nuestro gestor online podrás consultar tu caso particular de manera gratuita.

¿Cómo sé si mi Residencia Fiscal es aún española?  Pues se tienen que dar cualquier de estas cuatro circunstancias:

• Que estés en España más de 183 días naturales durante un año.
• Que radique en España el núcleo principal o la base de tus actividades económicas, vamos que tu empresa o para la que trabajes sea española.
• Que tu cónyuge -no separado legalmente- y/o los hijos menores que dependan de ti, aún residen habitualmente en España.
• Miembros de Misiones Diplomáticas españolas, Oficinas Consulares, Cargos del Estado Español acreditados ante organismos internacionales, Funcionarios que ejerzan en el extranjero de manera oficial.

Si cumples cualquiera de los puntos anteriores, eres residente fiscal español. En caso contrario, eres NO residente fiscal español y podrás estar gravado por la normativa del Modelo 210 de la Agencia Tributaria.

En España, el Modelo 210 de rentas debe ser cumplimentado por aquellas personas físicas y jurídicas que no tengan residencia fiscal en el país pero que obtengan ingresos sujetos a impuestos en territorio español. Es decir, los no residentes que generen ingresos en España están obligados a presentar este modelo.

Algunos ejemplos de situaciones que pueden requerir la presentación del Modelo 210 incluyen:

1. Arrendamientos de bienes inmuebles situados en España.
2. Ingresos derivados de actividades económicas realizadas en España.
3. Ganancias patrimoniales generadas en territorio español.
   

Modelo 210: Instrucciones para cumplimentarlo paso a paso

La declaración de la renta de no residentes en España se puede hacer con un asesor fiscal experto como nuestro caso, o a través de la AEAT

Si quieres presentarla directamente en la AEAT, pero es la primera vez. Te aconsejamos que solicites una reunión fiscal con nuestros expertos fiscales para que te expliquen los puntos a declarar, deducciones y obligaciones correspondientes. Estos son los pasos que deberás seguir:

•  En el caso de presentación por Internet, si se debe adjuntar alguna documentación (certificado de residencia, certificado de retenciones, de titularidad de la cuenta de devolución...), la misma se presentará en forma de copias digitalizadas a través del Registro electrónico de la AEAT.
  
  
• Con carácter general, excepto en los supuestos del apartado 5 siguiente, si el resultado de la autoliquidación es cuota cero o a devolver, el formulario impreso y, en su caso, su correspondiente documentación se presentará en las oficinas de la AEAT, bien a través de recepción de documentos, bien a través del correo certificado. Una novedad importante es que se puede facilitar como cuenta donde efectuar la devolución una cuenta corriente extranjera. 
  
  
• En el caso de autoliquidaciones a ingresar, excepto en los supuestos del apartado 5 siguiente, la presentación e ingreso del formulario impreso se realizará en cualquier Entidad Colaboradora sita en territorio español. 
  
  
• La presentación mediante formulario de las autoliquidaciones tanto con ingreso como de cuota cero o con solicitud de devolución puede requerir aportar algún tipo de documentación (por ejemplo, el certificado de residencia para aplicar un tipo de convenio inferior al tipo general, el certificado de residencia, el de titularidad de la cuenta de devolución…).
  
  
• Se presentarán ante la Oficina Nacional de Gestión Tributaria:



• Aquellas autoliquidaciones del modelo 210 AEAT cuota cero o a devolver realizadas mediante formulario por el propio contribuyente que, por carecer de NIF, haya tenido que solicitar para obtener su presentación un código identificativo facilitado por la AEAT exclusivamente a dichos efectos y siempre que no conste en la autoliquidación un representante o un domicilio a efectos de notificaciones en territorio español. 
• Aquellas autoliquidaciones modelo 210 realizadas mediante el formulario con resultado a ingresar cuyo ingreso se efectúa mediante transferencia bancaria desde una entidad financiera en el extranjero a determinada cuenta bancaria abierta en el Banco de España.