Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal actual de Alemania y la UE, sobre ¿Por qué Alemania tiene en cuenta mis ingresos de España si ya tributaron allí?
Un miembro del Club VIVIR EN EUROPA que reside en Alemania pero que obtiene rendimientos en otros países, en este caso España; necesita ordenar su fiscalidad alemana y entender cómo afecta los rendimientos extranjeros en su declaración en Alemania.
Estos ejemplos auténticos, extraídos directamente de los análisis para los usuarios del Club VIVIR EN EUROPA, ilustran cómo optimizar impuestos y dan respuesta a situaciones concretas de la vida real. Esto no es un artículo de opinión, es una muestra real de valor sobre nuestra manera de trabajar en Vivir en Europa en este caso concreto de cómo funciona el concepto de la Progressionsvorbehalt, que es fundamental para entender la Reserva de progresión en Alemania y su impacto en la fiscalidad internacional, incluyendo su relevancia en situaciones específicas.
Si deseas replicar este éxito y dar solución u optimizar tu situación fiscal, puedes realizar tu propia consulta fiscal y ser acompañado paso a paso por nuestro equipo especializado en fiscalidad internacional.
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: Evaluamos tu perfil bajo normativas vigentes para maximizar tu situación fiscal.
- Soporte Integral: Desde verificación de requisitos, hasta guías, explicación directa en videollamada y acompañamiento para todo el proceso. Aplicamos y llevamos acabo nuestras decisiones de consultoría.
- Seguimiento Continuo: Te acompañaremos durante todo el calendario fiscal con nuestros servicios Tax Care y a través del chat con cada uno de los asesores.
- Acceso Exclusivo al Club VIVIR EN EUROPA, donde dispondrás de una única plataforma cloud donde subir tu documentación, validar borradores y operativa y almacenar tu información fiscal.
Entendiendo la Progressionsvorbehalt (Reserva de progresión)
En nuestro despacho fiscal internacional es habitual asesorar a contribuyentes que han trabajado en varios países durante el mismo año fiscal. En este caso vemos cómo funciona un concepto muy centro europeo a nivel fiscal: la reserva de progresión en Alemania.
Uno de los conceptos que genera más dudas cuando se presenta la declaración en Alemania es la llamada “Progressionsvorbehalt”, o reserva de progresión.
Muchos clientes se sorprenden cuando el Finanzamt tiene en cuenta ingresos obtenidos en el extranjero —por ejemplo en España— aunque ya hayan tributado allí.
En este caso, esta mujer que forma parte del Club VIVIR EN EUROPA, tienes estas características:
El cliente:
- Trabajó parte del año en España.
- Posteriormente se trasladó a Alemania y comenzó a trabajar allí.
- Los ingresos obtenidos en España ya tributaron correctamente en España.
- Al presentar su declaración en Alemania, observó que esos ingresos también aparecían reflejados en el cálculo del impuesto.
Esto genera una duda muy habitual a todos los clientes:
¿Estoy pagando impuestos dos veces por el mismo dinero?
La respuesta es no, y te explicamos en este caso real de fiscalidad en Alemania el porqué.
El Convenio de Doble Imposición evita pagar dos veces
Alemania y España tienen firmado un Convenio de Doble Imposición (CDI). El Convenio contra la doble imposición entre Alemania y España es un acuerdo bilateral firmado el 3 de febrero de 2011 y vigente desde 2013. Su objetivo principal es evitar que los residentes de un país tributen dos veces por los mismos ingresos o patrimonio en ambos estados, además de prevenir la evasión fiscal.
Alcance
Este convenio establece que:
- Los ingresos del trabajo se gravan en el país donde se realizaron.
- Por tanto, los ingresos obtenidos en España no vuelven a pagar impuestos en Alemania.
Hasta aquí todo parece claro.
Sin embargo, entra en juego un mecanismo propio del sistema fiscal alemán: la Progressionsvorbehalt
Qué es la “Progressionsvorbehalt”
La Progressionsvorbehalt (reserva de progresión) es un mecanismo mediante el cual Alemania tiene en cuenta los ingresos obtenidos en el extranjero solo para calcular el tipo impositivo aplicable.
Es decir:
- Los ingresos extranjeros no se gravan en Alemania.
- Pero sí se utilizan para determinar el nivel de ingresos global del contribuyente.
Esto permite al Finanzamt calcular cuál sería el tipo impositivo correspondiente a la capacidad económica total del contribuyente durante el año.
En palabras más técnicas, la Progressionsvorbehalt es una cláusula del sistema fiscal alemán regulada en el § 32b EStG. Se aplica a ciertos ingresos exentos de impuestos (como Krankengeld, Arbeitslosengeld I o Elterngeld) o rentas extranjeras no gravadas por convenios de doble imposición, que no tributan directamente pero influyen en el cálculo del tipo impositivo.
Se suman estos ingresos exentos al ingreso gravable para determinar un tipo marginal más alto según la escala progresiva alemana. Luego, ese tipo elevado se aplica solo al ingreso realmente imponible, lo que puede generar una mayor carga fiscal indirecta.
Cuando el Finanzamt emite la liquidación fiscal (Steuerbescheid), este cálculo suele aparecer en la sección donde se menciona:
“Berechnung der Steuer zu versteuern mit Progressionsvorbehalt”
En ese apartado se refleja cómo los ingresos extranjeros han sido utilizados para calcular el tipo impositivo aplicable.
También afecta a determinadas prestaciones que están exentas de impuestos en Alemania, como por ejemplo:
- subsidio de desempleo (Arbeitslosengeld)
- prestación parental (Elterngeld)
- algunas ayudas sociales
Aunque estas cantidades no tributan directamente, sí pueden influir en el tipo impositivo final.
El cálculo paso a paso de la Progressionsvorbehalt
Este es el caso práctico y real con el cliente. En su caso el Finanzamt suma:
- ingresos obtenidos en Alemania
- ingresos obtenidos en el extranjero (por ejemplo España)
Esto sirve para calcular el tipo impositivo teórico. Se determina el tipo impositivo correspondiente
Como Alemania tiene un sistema progresivo, cuantos más ingresos se tienen, mayor es el porcentaje de impuestos aplicable.
Al sumar ambos ingresos, el tipo impositivo resultante puede ser más alto.
Ese porcentaje diferente (más alto) se aplica solo a los ingresos alemanes
Aquí está la clave:
👉 El porcentaje calculado solo se aplica a los ingresos obtenidos en Alemania.
Los ingresos españoles no vuelven a tributar. Simplemente influyen en el tramo fiscal aplicable.
Más práctico, estos son los números que salieron en nuestra reunión con el cliente:
- Ingresos en España: 30.000 €
- Ingresos en Alemania: 40.000 €
El Finanzamt calcula el tipo impositivo como si el contribuyente hubiera ganado 70.000 € en total.
Ese tipo impositivo resultante se aplica únicamente a los 40.000 € obtenidos en Alemania.
Los 30.000 € de España no pagan impuestos en Alemania.
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Alemania
