En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con las figuras fiscales en Italia del IVAFE e IVIE
- Qué es el IVAFE
- Qué es el IVIE
- Cómo funciona el IVAFE e IVIE en Italia
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en materia, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo.
Fuentes:
Agenzia delle Entrate en Italia
Qué es el IVAFE
Cuando eres residente fiscal en Italia tienes que realizar la declaración de la renta por todos tus rendimientos mundiales en Italia.
Cuando tienes activos financieros en el extranjero, estos deben ser declarados en Italia.
En este momento es donde entran en juego el IVAFE e IVIE, cuando debes declarar activos financieros extranjeros en Italia.
El IVAFE se denomina «Impuesto sobre el Valor de los Activos Financieros en el Extranjero» o IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all’Estero).
Para todos los activos, excluyendo cuentas corrientes y depósitos de ahorro, la autoridad fiscal aplica el IVAFE a una tasa del 0,2% .
Para los productos financieros mantenidos en países con un régimen fiscal preferencial, según lo establecido en el Decreto 04/05/1999 (y sus modificaciones) del Ministerio de Economía y Finanzas, la tasa del IVAFE en 2024 es del 0,4% anual (Ley de Presupuestos de 2024, artículo 1, párrafo 91, letra b).
Para las cuentas corrientes y depósitos de ahorro que las personas físicas mantienen en el extranjero , el IVAFE se fija en una cantidad fija de 34,20 €. Para las entidades que no sean personas físicas, el impuesto se fija en 100 €.
No siempre debes pagar el IVAFE, sólo y cuando tu saldo medio anual de sus extractos de cuenta o depósitos de ahorro supera los 5.000 € en el extranjero.
Por lo que a modo resumen, recuerda que el IVAFE en Italia puede ser:
- Del 0,2% para todos los activos financieros del extranjero salvo cuentas corrientes y depósitos de ahorro
- El tipo del IVAFE se incrementa al 0,4 % para los activos financieros mantenidos en países con un tratamiento fiscal preferencial , como Hong Kong, Singapur, Suiza y los Emiratos Árabes Unidos (EAU).
- De €34,20 para las cuentas corrientes y depósitos de ahorro de personas físicas. Superando los €5000
- De €100 para las cuentas corrientes y depósitos de ahorro de personas juridicas.. Superando los €5000
Recuerda que con activos extranjeros NO debes realizar el modelo 730 en Italia, si no el modelo PF.
Consulta con nuestros gestores sobre cómo gestionar la renta en Italia
Qué activos financieros extranjeros debo declarar en Italia
Nuestros gestores te ayudarán en todo momento, este es un resumen de todos los activos que deberás declarar en Italia mediante el modelo PF:
- Participaciones de capital o activos de entidades no residentes (por ejemplo, empresas extranjeras o personas jurídicas como fundaciones y fideicomisos)
- Contratos financieros celebrados con socios no residentes, como préstamos, prórrogas, acuerdos de recompra, préstamos de valores y pólizas de seguro de vida concertadas con aseguradoras extranjeras.
- Derechos a comprar o suscribir acciones extranjeras o instrumentos financieros similares
- Bonos extranjeros y valores similares
- Valores públicos italianos y acciones similares emitidos en el extranjero
- Valores no relacionados con materias primas y certificados de masa emitidos por no residentes, incluidas unidades de organismos de inversión colectiva
- Monedas extranjeras
- Depósitos y cuentas bancarias en el extranjero, independientemente de su fuente de financiamiento, como salarios, pensiones o créditos compensatorios.
- Contratos derivados y otros acuerdos financieros celebrados fuera de Italia
- Metales preciosos, ya sea en forma bruta o como moneda, mantenidos en el extranjero
- Cualquier otra actividad que pueda generar capital o ingresos financieros diversos de fuente extranjera
Debes saber que si estos activos extranjeros están sujetos a impuestos en el país extranjero en el que se mantienen, esos impuestos crearán un crédito fiscal extranjero (credito d’imposta ) que reducirá los respectivos IVIE e IVAFE pagaderos en Italia.
Consulta con nuestros gestores sobre cómo afecta al Regimen Rimpatriati.
Qué es el IVIE en Italia
Al igual que existe en otros países, cuando eres residente fiscal en Italia, debes informar sobre tus activos inmobiliarios en el extranjero.
No en todos los países se debe abonar el impuesto, en ocasiones, sólo se debe informar. En Italia si hay un impuesto concreto que se conoce como el IVIE.
EL IVIE no dejar de ser el Impuesto de Valor de los inmuebles extranjeros.
Este Impuesto sobre el Valor de los Bienes Inmuebles Situados en el Estero (IVIE) se calcula en el 1,06 % del valor de los bienes inmuebles en el extranjero. El valor aplicable se basa generalmente en el precio de compra original de la propiedad, cuando se dispone de dicha cifra.
Debes saber que desde el 2024, el tipo impositivo del IVIE, aumentó del 0,76 % al 1,06 %.
El valor utilizado para calcular el IVIE depende del país donde se encuentra la propiedad:
- Países UE/EEE : El valor catastral determinado y reevaluado en el país donde está situada la propiedad.
- Otros países : El precio de compra que figura en la escritura de adquisición o, en no estar disponible, el valor de mercado.
- Bienes inmuebles franceses: La Administración Tributaria italiana no considera que Francia adopte un valor catastral equivalente al italiano como base para el cálculo del IVIE. Sin embargo, permite que se tome en cuenta el «Valeur Locative Cadastrale». Este valor figura en el «Avis de Taxe Foncière» francés (correspondiente al IMU italiano) y sirve como base para el cálculo del IVIE, tras una deducción del 50 %. Este último valor se multiplicará por los coeficientes del IMU italiano aplicables y servirá como base para el cálculo del IVIE.
No obstante nuestros compañeros te ayudarán en todo momento para el cálculo tanto del IVAFE como del IVIE en tu declaración de la renta.
