Regime Forfettario: qué es y cómo solicitarlo.
En este artículo encontrarás la siguiente información:
- Qué es el Regime Forfettario
- Características del Regime Forfettario
- Quién puede adherirse al plan del Regime Forfettario
- Actividades excluidas del Régimen Forfetario
- Normativa fiscal del Régimen Forfettario en Italia
Fuentes y autoridades en la elaboración de este artículo:
Agenzia delle Entrate - Gobierno de Italia -
INPS -
unmadrilenoeneuropa.es -
Autónomos en Europa
Qué es el Regime Forfettario
El Régimen Forfettario es uno de las opciones fiscales que los autónomos en Italia pueden elegir para su tributación fiscal.
Cada año este regimen forfettario en Italia recibe algunas modificaciones, en este artículo podrás
encontrar actualizadas todas las novedades del Régimen Forfettario en el 2023.
Recuerda que en Italia hay varios tipos de regímenes fiscales, dependiendo de la actividad y necesidades, deberás adaptarte a uno u otro. Los regímenes son el Ordinario y el Forfettario. Hoy nos centramos en el Régimen Forfettario.
El régimen Forfettario es un tipo de régimen favorable aplicable únicamente a las personas físicas autónomas o sociedades unipersonales en Italia. Es uno de los regímenes interesantes europeos, especialmente si estás comenzado la actividad y tus costes fijos son bajos. Vamos a ver todo en detalle a continuación.
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Características del Regime Forfettario
Queremos recordar a todos que el Régimen Forfettario es una formula fiscal que permite la obtención de la Partita IVA, con una serie de ventajas y simplificaciones notables, lo que provoca que sea la fórmula que te recomendamos para empezar si empiezas en el mercado italiano como autónomo ("libre profesional")
Este tipo de Régimen Forfettario tiene un tipo impositivo del 15% -que es sensiblemente inferior al 24% habitual de los impuestos de sociedades- pero que además los 5 primeros años el tipo impositivo forfettario es del 5%.
Otras características importantes del Régimen Forfettario en Italia:
- Contabilidad simplificada, con una única presentación de impuestos anual.
- No debes aplicar el IVA, ni en Italia, ni con el resto de los países con los que comercialices.
- La facturación electrónica no es obligatoria en todos los casos. Aunque la recomendamos, puesto que lo será a partir del 2024.
- La relación con la administración italiana se limita a las comunicaciones trimestrales INTRASTAT.
Estamos especializados en aperturas, contabilidad y acompañamiento del regimen forfettario y ordinario en Italia. Cuéntanos tu caso y descarga gratis nuestra Guía Forfettario 2023
Quién puede adherirse al plan del Regime Forfettario
Por supuesto no todo el mundo se puede acoger a este régimen Forfettario en Italia, es más no a todo el mundo le puede resultar el más apropiado.
¿Qué personas se pueden acoger al Régimen Forfettario 2023?
- Todas aquellas personas físicas cuya facturación no sea superior a €85.000 durante un año (proporcional desde el inicio de la actividad.)
- Los Ciudadanos italianos.
- Los Ciudadanos residentes en la Unión Europea que producen al menos el 75% de los ingresos en Italia.
- Los Ciudadanos residentes en Islandia, Liechtenstein y Noruega que producen al menos el 75% de los ingresos en Italia.
- Aquellas personas que en el pasado ejercicio no hayan facturado ingresos comerciales por importe superior a 85.000 euros.
Importante que tengas en cuenta sobre el límite para permanecer en el Régimen Forfettario Italia 2023:
El límite de ingresos de 85.000€ debe ser proporcional en base a los días de vigencia en el año, por ejemplo si abres tu Partita IVA el 1 de diciembre de 2023, el límite de ingresos que debes respetar para permanecer en el régimen de tarifa plana también durante el año no serán 85.000€ sino 7.219,17€ (85.000/365 = 232,87 x 31 días).
Si superas esta cantidad, y no llegas a los €100.000 lo que sucederá es que el siguiente año deberás pasar al regimen ordinario. Si superas durante el año los €100.000 directamente en el ejercicio en curso, pasarás al regimen ordinario.
Esta gestión de la facturación y evitar exceder los límites del Régimen Forfettario, es una gestión que podrás ver siempre con tu comercialista.
Actividades excluidas del Régimen Forfetario
Comenzamos conociendo cuáles son las exclusiones a la Tarifa Plana para Autónomos para este 2023:
- Si el año pasado pago en concepto de personal (colaboradores, empleados,...) más de €20.000
- Si se han recibido ingreso como trabajador asalariado, en adicional a la Partita IVA, por un importe superior a los €30.000 (Recuerda que éstos ingresos no pueden superar más del 50% de la facturación global incluyendo tu Partita IVA.)
- Haber superado el año anterior los €85.000 de facturación.
- No se puede aplicar el régimen de tarifa plana forfettaria, si la relación laboral con mi futuro cliente finalizó después del 31/12/2022 .
Tendrás que respetar esta limitación todos los años para poder volver a aplicar el régimen de tarifa plana al año siguiente.
También están excluidos del Régimen Forfettario en Italia, las siguientes actividades:
- agricultura y actividades conexas y pesca
- venta de sal y tabaco
- comercio de cerillas
- edición
- explotación de servicios telefónicos públicos
- reventa de títulos de transporte público
- entretenimiento, juegos y otras actividades
- agencias de viajes y turismo
- agroturismo
- venta a domicilio
- reventa de artículos de segunda mano, arte, antigüedades u objetos de colección
- agencias de subastas de arte, antigüedades u objetos de colección
- venta de chatarra o residuos
Normativa fiscal del Régimen Forfettario en Italia
La base imponible de tu regimen forfettario en la que aplicarás el impuesto el 5% durante los primeros 5 años se calcula en base a un Coeficiente de rentabilidad que varia según los Códigos de actividad ATECO.
En la reunión de bienvenida con nuestros asesores conocerás tu Codice ATECO, además de recibir una simulación de las obligaciones y derechos que tendrás con tu Partita IVA italiana.
Si tu actividad no está inscrita a un grupo especial el coeficiente será del 78% -es decir no tenemos que justificar ni gastos, ni nada, porque ya se entiende que tu coeficiente está marcado por este 78%- Por ejemplo:
He facturado €50.000 * 78% = €39.000 será mi base imponible * 5% = €1.950 serán mis impuestos anuales con este Régimen.
¿Es sencillo verdad?
Las declaraciones se hacen como en casi todos los países europeos en junio del siguiente año, es decir si comienzas este año tu actividad deberás pagar en junio del 2024 (te ofrecen aplazar el pago en 2 cuotas sin coste, o en más previa solicitud y con un coste extra.)
Las cotizaciones a la seguridad social italiana dependerán del tipo de actividad que se realice con la Partita IVA
Debes tener en cuenta que no se aplican contribuciones sobre el tramo de ingresos superiores a €102.543 y además, es importante que analices que al abrir la Partita IVA o todos los años a fines de febrero, se puede solicitar una reducción de las contribuciones del 35% tanto en la parte fija como en la variable, teniendo efectos en el caso de que lo solicites en el cálculo de tu pensión.
Nuestros asesores estarán pendientes para solicitar la reducción de las contribuciones en tu Partita IVA:
Aclarados estos dos puntos te detallamos como funcionan los costes de la seguridad social para las Partita IVA 2023:
- Freelance. Será el 26,23% de la renta imponible y sujeta a impuestos. Si la renta fuera €0, no deberá pagar nada.
- Profesiones libres y admitidas en el registro (como, topógrafos, abogados, médicos, etc.) Deberán adherirse a su grupo profesional, aplicando la normativa y porcentajes concretos de su sector.
- Artesanos y comerciantes. Pagarán una cantidad fija independientemente de los ingresos generados y un porcentaje adicional siempre y cuando se excedan las cuotas de ingresos establecidas.
En cuanto a la maternidad en las Partita IVA - Autónomos en Italia
Las reglas relativas a la asignación por maternidad se refieren a todas las Partitas IVA, por lo tanto , tendrá derecho a la maternidad incluso si realiza una actividad profesional con un número de IVA aprovechando el esquema de tarifa plana del que estamos hablando en este artículo.
Tendrás derecho a recibir este subsidio de maternidad por un período de 5 meses (dos meses antes del nacimiento y durante los siguientes tres meses), al igual que cualquier empleado asalariado. Una diferencia importante que caracteriza solo a la maternidad para quienes tienen un número de IVA, está representada por el hecho de que si lo considera apropiado, puede continuar llevando a cabo su actividad profesional incluso durante el período de maternidad. (Una ventaja frente al trabajador asalariado.)
También es interesante saber que el derecho a la maternidad también se reconocerá en el caso de adopciones o asignaciones.
Otros detalles a tener en cuenta del Régimen Forfettario importantes
- No tienes que tener una cuenta bancaria independiente para la actividad que realices.
- No debes adherirte al sistema de factura electrónica, las puedes emitir manualmente con una marca bollo de €2. Aunque es altamente recomendable.
- No tienes derecho a la devolución del IVA ni sus declaraciones porque ya se entiende todo gestionado con el Coeficiente de actividad.
- Si trabajas con empresas europeas debes tener en cuenta que deberás -dependiendo del volumen y tu actividad- que hacer la declaración trimestral o anual al INSTRASTAT.
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