La Ritenuta d'acconto. Qué es y para qué sirve.

En este artículo encontrarás la siguiente información:

• Qué es la Ritenuta d'acconto. Quién la puede usar.
  
• Cómo funciona. Requisitos y procedimiento.
• Limitaciones para el uso de la Ritenuta d'acconto en Italia.

Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en el tema, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo.

Fuentes: unmadrilenoeneuropa.es - Agenzia delle Entrate - Autónomos en Europa

La Ritenuta d'acconto.  Introducción.

En algunos trabajos y si estás bajo unos límites que te explicaremos con detalle, no tienes que ser autónomo (partita iva) para poder emitir una factura y cobrar por un producto o servicio. Puedes hacerlo con la Ritenuta d'acconto. De esta fórmula te vamos a hablar hoy.

La Partita IVA en Italia se compone de 2 regímenes fiscales generalmente:

• Regimen Forfettario
• Regimen Ordinario

El Régimen Forfettario es una formula fiscal que permite la obtención de la Partita IVA (autónomo en España) con una serie de ventajas y simplificaciones notables, lo que provoca que sea la fórmula que te recomendamos para empezar si empiezas en el mercado italiano como autónomo.

Pero no siempre debes ser Partita IVA en Italia para desempeñar una actividad puntual. Por ello os queremos aclarar hoy este concepto que es muy sencillo, que tiene una tramitación y gestión relativamente sencilla.

Qué es la Ritenuta d'acconto.

Para comprenderla primero debemos especificar que no existe una tipología única. Vamos a hablarte de la más común que es la Ritenuta d'acconto. 

Es un anticipo sobre los impuestos que luego se pagarán o el impuesto real.

En otras palabras, es una deducción que realiza el empleador hacia un colaborador o proveedor que representa un anticipo (o un anticipo, de hecho) sobre los impuestos de este último.

De hecho, con el impuesto de retención , parte de la remuneración no se paga al colaborador, sino directamente al Estado como depósito del impuesto sobre la renta personal que el colaborador debe pagar en relación con ese ingreso.

Es un sistema creado para evitar la evasión fiscal al anticipar el momento en que el sujeto pasivo sufre la recaudación impositiva (a modo de anticipo o impuesto definitivo).

Por cierto hemos preparado una guía sobre el Régimen Forfettario y es totalmente gratuita.

Cómo funciona la Ritenuta d'acconto. Requisitos y limitaciones.

¿Cómo funciona la retención de impuestos?

En su caso más común, el del profesional que no tiene una Partita IVA pero realizan un servicio ocasional (dentro de los límites permitidos por la ley), el cliente que liquidará la factura y pagará al trabajador el modelo F24 con el código fiscal 1040 (a través de Irpef), lo que le permitirá adelantar una parte de sus impuestos. 

Los que reciben el pago, por lo tanto, recibirán su reclamo bruto con la deducción del impuesto de retención.

Muy claro, con un ejemplo:

Un profesional me factura un servicio de €1.000 que ha realizado de manera ocasional. Yo deberé aplicar el modelo F24 (20%) y pagar €200 en impuesto mediante el modelo F24 y €800 al profesional.

El profesional sólo cobrará los €800 de los €1.000 que me ha facturado.

Generalmente es el 20%. 

La tasa común de la retención fiscal es del 20% 

Pero hay excepciones: de hecho, aumenta al 30% si el profesional que emite una factura es residente en el extranjero, y al 23% en el caso de remuneración a deportistas aficionados a quienes, cuando los ingresos anuales recibidos superan los €20.658,28.

Las comisiones de agentes cotizan al 23% y los Ingresos derivados del uso de propiedad intelectual, patentes y procesos industriales, fórmulas, etc. cotizan al 30%. Te aconsejamos que te asesores antes de comenzar a emitirlas.

El recibo que se debe presentar en la Ritenuta d'acconto. Desde un punto de vista fiscal, el recibo contendrá:

• La fecha y el número del recibo.
• Datos del empleado (incluido el código fiscal).
• Los datos del cliente (incluidos el código de impuestos y el número de IVA).
• La descripción de la actividad.
• El importe bruto.
• El importe de la retención de impuestos.
• El importe neto (bruto - retención de impuestos).

Esta claro que con la Ritenuta d'acconto como te hemos indicado al principio no tienes que tener una Partita IVA (ser autónomo en Italia). Pero hay una serie de límites para poder operar con ellas:

• La actividad no debe llevarse a cabo profesionalmente.
• La actividad debe ser ocasional, por lo tanto, completamente episódica.
• No debe haber coordinación de trabajo y uso de medios (no deben ser actividades comerciales).
• Al respetar estas condiciones, es posible operar sin número de IVA . Sin embargo, como habrá entendido, el trabajo sin número de IVA solo puede ser algo temporal , utilizable hasta que la actividad asuma el carácter de habitualidad y profesionalismo.
• El umbral de uso de este instrumento es  de €5.000 al año.

El INPS habla de un límite de ingresos (para el trabajo ocasional remunerado en voucher) que no puede exceder los €5000 netos. De modo que el ingreso total derivado de servicios no debe exceder los € 6.250 brutos (considerando un impuesto de retención del 20%). 

Con nuestra asesoría fiscal online en Italia podrás realizar todos los servicios que necesites, también el de la Apertura de la Partita IVA:

• Tendrás una reunión previa con un asesor fiscal experto y tu coordinador de servicio, para analizar tu actividad y explicarte tus obligaciones fiscales.
• Realizaremos una simulación fiscalidad en Italia, para que sepas como futuro autónomo en Italia cuanto pagarás.
• Análisis y elección del codice ATECO, que marcará tu condición fiscal como autónomo en Italia.
• Nos encargaremos del proceso de apertura de la partita IVA de manera 100% Online. ¡Además del alta en la Seguridad Social italiana!

Dependiendo de la actividad profesional que vayas a desarrollar en Italia, es posible que debamos inscribirte en:

• Albo profesional
• Cámara de Comercio
• INAIL

Todo ello en español, por correo y videollamada. ¡En un plazo record!

Recuerda que gestionar tu Partita IVA en Italia con nosotros es la mejor opción si:

• Quieres un asesor en español que te guíe durante todo el proceso.
• Quieres un proceso digital, smart, rápido y 100% online.
• Quieres que tu declaración sea tramitada y gestionada por un experto que forma parte de nuestro team. No externalizamos el proceso a terceros. Un experto fiscal en legislación italiana llevará tu renta de inicio a fin.
• Quieres un soporte continuo. Realiza tantas consultas como necesites.
• Quieres un experto en expatriados. Conocemos toda la legislación fiscal internacional, tratado de Doble imposición y Regímenes o Bonificaciones fiscales para recién llegados a Italia.
• Quieres un servicio libre, sin permanencia, a tu ritmo.