En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada ser autónomo y asalariado en España:
- Compatibilidad entre ser autónomo y asalariado en España
- Régimen Fiscal y obligaciones
- Seguridad social del autónomo y asalariado: pluriactividad y cotizaciones
- Prestaciones por desempleo
- Incompatibilidad del autónomo y asalariado en España
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en materia, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo. También está disponible en nuestro canal de Youtube.
Fuentes:
Agencia Tributaria Española – Dirección General de Tributos – Seguridad Social España
Legislación aplicada:
- Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social – artículos 282 y 342 BOE-A-2015-11724 – regula las incompatibilidades entre prestaciones por desempleo/cese de actividad y el trabajo por cuenta propia o ajena.
- Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF – artículos 81, 82, 86 BOE-A-2007-6820 – regula el procedimiento de retención sobre rendimientos del trabajo y los límites excluyentes.
- Ley 53/1984, de 26 de diciembre, de Incompatibilidades del personal al servicio de las Administraciones Públicas – regula las incompatibilidades en el sector público.
Compatibilidad entre ser autónomo y asalariado en España
La pluriactividad es una figura cada vez más habitual en el mercado laboral español y permite compatibilizar el trabajo por cuenta ajena con el desarrollo de una actividad como autónomo, permaneciendo dados de alta en ambos regímenes de la Seguridad Social de forma simultánea. Este modelo es especialmente relevante en un contexto económico donde la diversificación de ingresos y la flexibilidad profesional se han convertido en necesidades crecientes para muchos trabajadores.
La compatibilidad entre el ejercicio simultáneo de una actividad por cuenta propia (autónomo) y por cuenta ajena (asalariado) es, en principio, posible desde la perspectiva tributaria y de Seguridad Social, siempre que se cumplan los requisitos y limitaciones establecidos en la normativa vigente.
Optar por la pluriactividad abre la puerta a emprender un proyecto propio sin renunciar a la estabilidad y derechos del empleo asalariado; además, conlleva beneficios como bonificaciones específicas en la cotización de autónomos, devoluciones de excesos y la posibilidad de acceder a doble cobertura social en caso de jubilación o prestación.
A continuación vamos a realizar un detallado estudio donde podrás encontrar información esencial que dará respuesta a todas tus dudas. ¡Y si no, te podemos ayudar!
Régimen fiscal: IRPF y obligaciones formales del autónomo y asalariado
Desde el punto de vista del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el contribuyente que desarrolla actividades económicas como autónomo y, simultáneamente, percibe rendimientos del trabajo por cuenta ajena, debe declarar ambos tipos de rendimientos en su autoliquidación anual, aplicando las reglas específicas de cada categoría. Los rendimientos de actividades económicas se integran conforme a lo dispuesto en el artículo 27 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF BOE-A-2006-20764 , mientras que los rendimientos del trabajo se declaran según el artículo 17 de la misma ley.
No existe, en la normativa vigente, prohibición alguna para que una persona física obtenga simultáneamente rendimientos de trabajo y de actividades económicas, debiendo cumplir con las obligaciones de facturación, pagos fraccionados y retenciones aplicables a cada tipo de renta. La consulta vinculante DGT V0584-22 confirma que el ejercicio de actividad como autónomo es compatible con el trabajo por cuenta ajena, debiendo tributar por ambos rendimientos en el IRPF y cumplir con las obligaciones formales correspondientes, como la presentación de pagos fraccionados (modelo 130) por la actividad económica, salvo que concurra la excepción del 70% de ingresos sometidos a retención (artículo 109 del Reglamento del IRPF, Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo).
Por lo que es importante que como dato entre ser autónomo y asalariado en España te quedes con que debes declarar los ingresos que obtienes como autónomo y como empleado en tu declaración anual. Cada tipo de ingreso se declara siguiendo reglas específicas.
No hay ninguna ley que prohíba tener ambos trabajos a la vez, pero debes cumplir con las obligaciones de facturar, hacer pagos a cuenta y aplicar retenciones según corresponda.
Por ejemplo, si eres autónomo, tendrás que presentar el modelo 130 para los pagos fraccionados, salvo que la mayoría de tus ingresos ya tengan retención.
Recuerda que te podemos ayudar y acompañar en todo momento.
Seguridad Social: Pluriactividad y cotización
Si trabajas en ambos regímenes (como empleado y como autónomo), debes estar dado de alta y cotizar en ambos. Esto se llama pluriactividad. En algunos casos, puedes pedir la devolución de parte de las cuotas que pagas dos veces por las mismas coberturas. También existen descuentos y bonificaciones en ciertas situaciones.
En el ámbito de la Seguridad Social, la situación de pluriactividad (cotización simultánea en el Régimen General y en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos – RETA) está expresamente contemplada en la normativa vigente. El trabajador que desarrolla ambas actividades debe estar dado de alta en ambos regímenes y cotizar por cada uno de ellos, salvo que concurra alguna excepción específica prevista en la normativa sectorial.
No existe incompatibilidad general para la pluriactividad, si bien existen reglas específicas sobre la base mínima de cotización, la posibilidad de solicitar devoluciones de cuotas en caso de doble cotización por contingencias comunes, y la aplicación de bonificaciones en determinados supuestos. La normativa consolidada del Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba la Ley General de la Seguridad Social BOE-A-2015-11724 , regula expresamente la pluriactividad y las consecuencias en materia de cotización.
Prestaciones por desempleo y cese de actividad
Debe prestarse especial atención a las incompatibilidades en materia de prestaciones por desempleo y por cese de actividad. El artículo 282 de la Ley General de la Seguridad Social BOE-A-2015-11724 establece que la prestación y el subsidio por desempleo son incompatibles con el trabajo por cuenta propia, aunque su realización no implique la inclusión obligatoria en alguno de los regímenes de la Seguridad Social. No obstante, la prestación por desempleo puede ser compatible con el trabajo por cuenta ajena a tiempo parcial, en cuyo caso se deduce la parte proporcional al tiempo trabajado, conforme a lo dispuesto en el mismo artículo y en el Real Decreto 625/1985, de 2 de abril BOE-A-1985-8124 .
Por su parte, la percepción de la prestación económica por cese de actividad de autónomos es incompatible con el trabajo por cuenta propia y por cuenta ajena, salvo excepciones tasadas (artículo 342 de la Ley General de la Seguridad Social, BOE-A-2015-11724 ), como los supuestos de cese temporal parcial por fuerza mayor, en los que se permite cierta compatibilidad bajo condiciones estrictas de límite de ingresos.
Incompatibilidades específicas entre ser autónomo y asalariado que debes conocer en España
Deducciones y beneficios fiscales
No hay problemas generales para aplicar deducciones fiscales por trabajar en ambos regímenes, pero cada deducción tiene sus propias reglas y limitaciones. Por ejemplo, no puedes aplicar dos deducciones por el mismo donativo.
Por ejemplo, en materia de deducciones autonómicas por donativos, la consulta INFORMA 142346 y 145370 aclara que no pueden aplicarse deducciones incompatibles sobre las mismas cantidades aportadas a un mismo destinatario.
Régimen especial de trabajadores desplazados (artículo 93 LIRPF)
En el caso de contribuyentes acogidos al régimen especial de tributación por el IRNR para desplazados (artículo 93 de la Ley 35/2006), existen incompatibilidades específicas para el ejercicio de actividades económicas por cuenta propia, salvo en los supuestos expresamente previstos en la norma (actividad emprendedora o profesional altamente cualificado en empresa emergente), tal como se recoge en la Consulta Vinculante DGT V1274-25 .
Incompatibilidades en el sector público y actividades relacionadas
En el caso de empleados públicos, la Ley 53/1984, de 26 de diciembre, de incompatibilidades del personal al servicio de las Administraciones Públicas, establece restricciones específicas para el ejercicio simultáneo de actividades públicas y privadas, requiriendo autorización previa y estableciendo límites retributivos y de dedicación. La jurisprudencia del Tribunal Supremo, en sentencias como la STS 3888/2019 y la STS 3584/2020 , confirma que la compatibilidad es la excepción y requiere autorización expresa, especialmente cuando se perciben complementos retributivos que ya compensan la incompatibilidad.
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Conclusión sobre ser autónomo y asalariado en España
- La normativa vigente permite la compatibilidad entre el ejercicio de actividad por cuenta propia (autónomo) y por cuenta ajena (asalariado), debiendo el contribuyente cumplir con las obligaciones fiscales y de Seguridad Social de ambos regímenes, sin que exista una incompatibilidad general.
- En materia de IRPF, ambos tipos de rendimientos deben declararse y tributar conforme a las reglas específicas, debiendo el autónomo cumplir con las obligaciones de facturación, pagos fraccionados y retenciones, según lo dispuesto en la Ley 35/2006 y el Reglamento del IRPF.
- En Seguridad Social, la pluriactividad está regulada y exige alta y cotización en ambos regímenes, con posibilidad de devolución de cuotas en caso de doble cotización por contingencias comunes.
- Las prestaciones por desempleo y por cese de actividad presentan incompatibilidades estrictas con el ejercicio simultáneo de actividad por cuenta propia, salvo excepciones tasadas.
- Los empleados públicos están sujetos a un régimen de incompatibilidades específico, que requiere autorización previa y establece límites retributivos y de dedicación.
- No existen incompatibilidades generales en la aplicación de deducciones fiscales por el hecho de ejercer ambas actividades, salvo las restricciones específicas de cada deducción.
- El régimen especial de trabajadores desplazados (artículo 93 LIRPF) limita la compatibilidad con actividades económicas por cuenta propia, salvo supuestos expresamente previstos.
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en España
