Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal actual de Italia, España y la UE, sobre cómo vivir en España y tener rendimentos en Italia, o propiedades
Estos ejemplos auténticos, extraídos directamente de los análisis para los usuarios del Club VIVIR EN EUROPA, ilustran cómo optimizar impuestos y dan respuesta a situaciones concretas de la vida real. Esto no es un artículo de opinión, es una muestra real de valor sobre nuestra manera de trabajar en Vivir en Europa.
Si deseas replicar este éxito y dar solución u optimizar tu situación fiscal, puedes realizar tu propia consulta fiscal y ser acompañado paso a paso por nuestro equipo especializado en fiscalidad internacional.
Cada vez es más habitual que profesionales europeos trabajen para empresas ubicadas en otros países sin cambiar su lugar de residencia. Hablamos de la pensión de viudedad italiana, alquileres con inquilino moroso, hipotecas deducibles en dos países e IMU: cuando la vida económica se reparte entre España e Italia, cada tipo de ingreso y cada gasto tienen un tratamiento fiscal diferente en cada país. Este caso, coordinado por nuestros equipos de Madrid y Roma, lo resuelve todo.
Este tipo de situaciones parecen sencillas desde el punto de vista laboral, pero desde el punto de vista fiscal y de seguridad social pueden generar escenarios complejos si no se analizan correctamente.
En Vivir en Europa compartimos casos reales de clientes porque creemos que la mejor manera de ayudar es siendo transparentes.
Este es uno de los casos más complejos que gestionamos habitualmente: una persona que vive y trabaja en España pero mantiene vínculos económicos profundos con Italia, con ingresos de distinta naturaleza en ambos países y obligaciones fiscales que deben coordinarse para no pagar de más ni incumplir en ninguno de los dos. En él han trabajado de forma coordinada nuestro equipo de España y nuestro equipo de Italia, con la aplicación del convenio de doble imposición como hilo conductor de toda la estrategia.
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: Evaluamos tu perfil bajo normativas vigentes para maximizar tu situación fiscal.
- Soporte Integral: Desde verificación de requisitos, hasta guías, explicación directa en videollamada y acompañamiento para todo el proceso. Aplicamos y llevamos acabo nuestras decisiones de consultoría.
- Seguimiento Continuo: Te acompañaremos durante todo el calendario fiscal con nuestros servicios Tax Care y a través del chat con cada uno de los asesores.
- Acceso Exclusivo al Club VIVIR EN EUROPA, donde dispondrás de una única plataforma cloud donde subir tu documentación, validar borradores y operativa y almacenar tu información fiscal.
La situación del cliente: vivir en España y tener rendimientos en Italia
Una contribuyente reside y trabaja en España, donde percibe su salario y una prestación mensual por familia numerosa al tener dos hijos a cargo.
Al mismo tiempo, en Italia tiene una pensión de viudedad, dos propiedades en alquiler —una vivienda y un local comercial— y diversas obligaciones financieras: hipotecas, préstamos y seguros tanto en Italia como en España.
La situación en el momento de la consulta es la siguiente, para aclarar cómo vivir en España y tener rendimientos en Italia:
- Residente fiscal en España, con salario de origen español y deducción mensual por familia numerosa, donde deberás presentar su declaración por rentas mundiales.
- Pensión de viudedad italiana, percibida regularmente desde Italia.
- Dos propiedades en Italia en régimen de Cedolare Secca al 21%: una vivienda residencial y un local comercial, ambas a nombre de ella y sus hijos, con usufructo al 100% a su favor. Deberá presentar el modelo PF
- Uno de los alquileres estuvo cinco meses sin cobrar el año anterior por inquilino moroso, con acuerdo extrajudicial posterior.
- Hipoteca, préstamo personal, seguro de hogar y seguro de vida vinculado a la hipoteca, tanto en Italia como en España.
- Residente en Andalucía, lo que abre deducciones autonómicas adicionales.
- Obligaciones de IMU en Italia por las propiedades.
Además, necesitaba confirmar dónde debía presentar su declaración de la renta, y las obligaciones fiscales que tendrá en cada país.
Por ello es fundamental analizar de forma coordinada fiscalidad, seguridad social y normativa europea antes de trasladarse a otro país.
El valor de coordinar dos equipos y dos fiscalidades
Este caso ilustra con especial claridad por qué la fiscalidad internacional no puede gestionarse desde un solo país.
Cada decisión que afecta a Italia tiene consecuencias en España, y viceversa. El orden en que se presentan las declaraciones, los gastos que se deducen en un país o en otro, y la correcta aplicación del convenio de doble imposición entre España e Italia determinan si el resultado final es justo o si el contribuyente acaba pagando de más.
En este caso concreto, había que resolver simultáneamente: qué ingresos declarar en España y cuáles están ya cubiertos por lo pagado en Italia, cómo tratar el alquiler no cobrado de forma diferente en cada país, qué gastos son deducibles en cada declaración, y en qué orden presentar las declaraciones para que la deducción por doble imposición funcione correctamente.
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¿Hay que declarar en España los alquileres italianos aunque no se hayan cobrado?
Esta es una de las preguntas más relevantes del caso y la respuesta varía según el país, lo que genera confusión frecuente.
En Italia, la normativa es más estricta: si no existe una sentencia judicial de desahucio o un requerimiento de pago emitido por un juez, los alquileres no cobrados deben declararse igualmente como si se hubieran percibido. En este caso, el acuerdo con el inquilino fue extrajudicial —se permitió la salida a cambio de perdonar la deuda—, por lo que en Italia esos cinco meses de alquiler impagado deben incluirse en la declaración italiana y tributar como si se hubieran cobrado.
En España, la normativa es diferente y más favorable para el arrendador. La legislación española no exige declarar ingresos por alquiler que no se han percibido efectivamente. Si la Agencia Tributaria española solicitara en el futuro una justificación sobre por qué no se imputaron esos ingresos, basta con aportar la documentación del abogado que tramitó el caso de morosidad. La prueba del impago es suficiente.
El resultado práctico es que esos cinco meses tributan en Italia pero no en España, lo que es perfectamente coherente con la normativa de cada país y no genera ningún problema fiscal siempre que esté bien documentado.
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¿Qué gastos de las propiedades italianas son deducibles en España?
Todos los gastos asociados a los inmuebles italianos se pueden imputar en la declaración de la renta española, exactamente igual que si las propiedades estuvieran en España. Esto incluye:
- Intereses de la hipoteca sobre las propiedades italianas.
- Seguros de hogar vinculados a los inmuebles.
- Seguros de vida asociados a la hipoteca.
- Impuestos municipales italianos sobre los inmuebles (IMU y similares).
Sobre la base resultante —ingresos por alquiler menos estos gastos— se aplica la deducción por doble imposición internacional por lo ya pagado en Italia, evitando tributar dos veces por los mismos rendimientos.
El préstamo personal, en cambio, no es deducible en Italia, y su tratamiento en España depende de si está vinculado a la adquisición o mejora de los inmuebles. Este punto requiere análisis caso por caso.
¿Cómo funciona el Cedolare Secca y cómo interactúa con España?
El Cedolare Secca es el régimen especial italiano para el alquiler de viviendas que sustituye al IRPF ordinario y aplica un tipo fijo del 21% sobre los ingresos por arrendamiento. Es un régimen simplificado y habitualmente más favorable que el IRPF general para este tipo de rentas.
La interacción con España es la siguiente: el tipo que correspondería pagar en España por esos mismos ingresos como residente fiscal española sería del 19% según el convenio de doble imposición entre España e Italia.
Dado que en Italia ya se ha pagado el 21%, que es superior al 19% que exigiría España, lo pagado en Italia cubre íntegramente la obligación fiscal española por esos alquileres. El resultado en España para esos ingresos es cero: no hay nada adicional que pagar.
Este es uno de los efectos más beneficiosos del convenio de doble imposición correctamente aplicado.
¿Y la pensión de viudedad italiana? ¿También hay que declararla en España?
Sí. La pensión de viudedad de origen italiano debe incluirse en la declaración de la renta española, ya que la cliente es residente fiscal en España y está obligada a declarar su renta mundial.
Sin embargo, se aplica exactamente el mismo criterio que con los alquileres: se declara en España y se aplica la deducción por doble imposición por lo ya tributado en Italia.
El resultado práctico, de nuevo, es que si el tipo efectivo pagado en Italia es igual o superior al que correspondería en España, no hay pago adicional en España por este concepto.
¿Qué es el IMU y quién está obligado a pagarlo?
El IMU (Imposta Municipale Unica) es el impuesto municipal italiano sobre bienes inmuebles, equivalente en su naturaleza al IBI español. Se paga en dos plazos anuales: el primero antes del 16 de junio y el segundo antes del 16 de diciembre.
En este caso, las propiedades están a nombre de la cliente y sus hijas, pero el usufructo es al 100% de la madre. Esto tiene una consecuencia fiscal directa: el IMU debe ser declarado y pagado por quien ostenta el derecho de usufructo, que es la cliente, tratando la propiedad como si fuera íntegramente suya a efectos de este impuesto.
Un detalle práctico importante: en algunos municipios italianos es el propio ayuntamiento quien envía el cálculo del IMU, lo que facilita enormemente la gestión. En otros municipios este envío no existe y es el contribuyente quien debe calcularlo. Conviene verificar si el municipio correspondiente presta este servicio.
¿Qué deducciones adicionales aplican en España?
Además de las deducciones vinculadas a las propiedades italianas, la cliente puede aplicar en su declaración española:
- Deducción por familia numerosa, que ya se cobra mensualmente a cuenta y aparecerá reconocida en la renta.
- Gastos de dentista, deducibles en la comunidad que vive.
- Gastos de gimnasio o federaciones deportivas, potencialmente deducibles según la normativa autonómica vigente.
- Gastos de idiomas para hijos menores, aplicable en este caso para la hija de 16 años.
El orden correcto: primero Italia, luego España
Este es un punto técnico pero fundamental para que la deducción por doble imposición funcione correctamente. La declaración de la renta italiana debe presentarse antes que la española, porque la deducción por doble imposición que se aplica en España requiere acreditar lo que se ha pagado en Italia. Sin ese dato, no es posible calcular correctamente la deducción y la declaración española quedaría incompleta.
En la práctica, esto implica coordinar los calendarios fiscales de ambos países:
- La declaración italiana debe estar cerrada con tiempo suficiente.
- La española debe presentarse antes del 30 de junio (plazo general) o del 15 de junio si se quiere domiciliar el pago.
La coordinación entre ambos equipos garantiza que los datos fluyen del expediente italiano al español en el momento adecuado, sin retrasos ni errores de traslado.
Gestiona tu situación fiscal con nosotros
La movilidad laboral dentro de Europa ofrece muchas oportunidades, pero también requiere entender correctamente cómo funcionan las reglas fiscales y de seguridad social entre países.
En el Club VIVIR EN EUROPA, nuestro equipo coordina casos internacionales que implican varias jurisdicciones, asegurando que trabajadores y profesionales cumplan correctamente con sus obligaciones y aprovechen las herramientas que ofrece la normativa europea.
Este tipo de asesoramiento coordinado permite transformar situaciones complejas en soluciones claras y seguras para quienes desarrollan su carrera profesional entre distintos países.
Si vives en España pero tienes pensiones, propiedades o ingresos en Italia, tu situación fiscal afecta a dos administraciones a la vez y el convenio de doble imposición entre ambos países es la herramienta que evita que pagues dos veces por los mismos ingresos. Pero aplicarlo correctamente requiere conocer en profundidad la normativa de los dos países y coordinar las declaraciones en el orden adecuado.
En Vivir en Europa contamos con equipos especializados en España e Italia que trabajan de forma coordinada para gestionar tu situación fiscal completa desde una única plataforma, en español y sin que tengas que lidiar con dos asesores distintos en dos países diferentes.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Italia y el equipo fiscal de España
Fuente principal: Agenzia delle Entrate, Agencia Tributaria Española,INPS y Seguridad Social Española | Caso real gestionado por los equipos de España e Italia de Vivir en Europa · Los datos identificativos de la cliente han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente en mayo de 2026
