En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con las principales diferencias entre el Régimen Forfettario y Ordinario de la Partita IVA en Italia:
- Ser autónomo en Italia.
- El régimen forfettario. Características principales.
- Diferencias entre el Régimen Forfettario y Ordinario
- Exclusiones importantes que debo conocer
Fuentes:
Agenzia delle Entrate – Gobierno de Italia – INPS
Ser autónomo en Italia
Una duda que surge cuando uno quiere emprender en Italia como autónomo, es saber el tipo de régimen que debes elegir puesto que en Italia hay diferentes opciones.
Para trabajar como autónomo en Italia es necesario realizar trámites como la apertura de la Partita IVA (registro fiscal), inscribirse en el Instituto Nacional de Previsión Social (INPS) para cotizar a la seguridad social, y dependiendo de la actividad, registrarse en el Registro de Empresas y en colegios profesionales si la profesión está regulada.
Entre las ventajas, ser autónomo en Italia otorga flexibilidad en la gestión del tiempo, mayor control sobre los proyectos y clientes, y acceso a incentivos fiscales para nuevos autónomos, como el régimen forfettario que reduce la carga impositiva para quienes facturan menos de 85,000 euros anuales.
Vamos a analizar tanto el Régimen Forfettario como el Régimen Ordinario y las Diferencias entre el Régimen Forfettario y Ordinario.
Qué es el Régimen Forfettario en Italia
Antes de comenzar a analizar las diferencias entre el Régimen Forfettario y Ordinario, tenemos que comprender qué es el régimen forfettario en Italia.
Queremos recordar a todos que el Régimen Forfettario es una formula fiscal que permite la obtención de la Partita IVA con una serie de ventajas y simplificaciones notables, lo que provoca que sea la fórmula que te recomendamos para empezar si empiezas en el mercado italiano como autónomo o Partita IVA.
El régimen forfettario en Italia es un sistema fiscal simplificado destinado a personas físicas autónomas y pequeñas sociedades unipersonales que cumplan ciertos requisitos, principalmente no superar un límite anual de facturación, que actualmente es de 85,000 euros.
Quién puede acceder al Régimen Forfettario en Italia
Todas aquellas personas físicas cuya facturación no sea superior a €85.000 durante un año (proporcional desde el inicio de la actividad.) Además:
- Los Ciudadanos italianos.
- Los Ciudadanos residentes en la Unión Europea que producen al menos el 75% de los ingresos en Italia.
- Los Ciudadanos residentes en Islandia, Liechtenstein y Noruega que producen al menos el 75% de los ingresos en Italia.
- Aquellas personas que en el pasado ejercicio no hayan facturado ingresos comerciales por importe superior a 85.000 euros.
Este tipo de Régimen tiene un tipo impositivo del 15% pero que además los 5 primeros años el tipo es del 5%
Si lo deseas puedes solicitar la Guía del Régimen Forfettario en español a través de este link de manera gratuita.
Diferencias entre el Régimen Forfettario y el Ordinario
A continuación vamos a ver las principales diferencias entre ambos regímenes. Ya te adelantamos que por lo general, el forfettario es una evolución simplificada y más económica del ordinario. Pero no siempre tiene que ser el que mejor se adapte a tus necesidades.
Acceso al Régimen: Diferencias entre el Régimen Forfettario y el Ordinario
Con el forfettario:
- No todo el mundo puede acceder, tienes que facturar menos de €85.000
- Estás exento de las declaraciones (trimestrales o mensuales) del IVA.
- También estás exento de los registros y libros contables.
- Por contra los gastos van incluidos en el coeficiente de redditività. Existen si o si, aunque no hayan ocurrido, pero no puedes imputar más.
Con el ordinario:
- Todo el mundo puede acceder a este régimen.
- Tienes responsabilidad con las declaraciones del IVA (al no estar exento), la facturación electrónica, así como los registros contables.
- Puedes imputar todos los gastos que la ley reconoce para el desempeño de tu actividad.
Es el punto más importante, si tienes grandes alquileres, maquinaria, o costes fijos notables para desempeñar tu actividad. El régimen ordinario puede que sea el que más te convenga.
Impuestos y Fiscalidad: Diferencias entre el Régimen Forfettario y el Ordinario
Con el forfettario:
- Los impuestos son del 5% los 5 primeros años. Siempre que cumplas las condiciones del mismo.
- A partir del 5º año serán del 15%
- No es compatible con los beneficios o ventajas fiscales para extranjeros o repatriados.
Con el ordinario:
- Existe un escalado desde el 23% al 43%.
- Es compatible con los beneficios o ventajas fiscales para extranjeros o repatriados.
Hemos preparado con la ayuda de nuestros expertos en Italia una síntesis muy clara para ver las diferencias entre el Régimen Forfettario y el Ordinario.
De esta manera con esta tabla podrás ver en un vistazo y comprender las diferencias entre ambos regímenes. Te invitamos también a que conozcas el Régimen OSS especialmente si vas a operar a nivel intracomunitarios con bienes.
| Aspecto | Régimen Forfettario | Régimen Ordinario |
|---|---|---|
| Requisitos | Límite máximo de facturación anual (hasta 85,000 €) y no superar ciertos límites de gastos. | Sin límite de facturación ni restricciones específicas para acogerse. |
| IVA | Exento de emitir y liquidar IVA, no se factura ni se deduce IVA. | Obligación de emitir facturas con IVA, liquidar y presentar declaraciones periódicas. |
| Tipo impositivo | Tipo fijo reducido: 5% los primeros 5 años, 15% después. | Tipos progresivos según escalas de renta, gravamen normal sobre beneficios. |
| Contabilidad | Contabilidad simplificada, no se requiere llevar libros contables complejos. | Contabilidad completa y detallada según normas comerciales y fiscales. |
| Deducción de gastos | Deducción de gastos estimada con coeficiente fijo según la actividad (forfait), sin justificación individual. | Se deducen los gastos reales justificados para calcular beneficio neto. |
| Declaración de impuestos | Más sencilla, con menos obligaciones formales y declaraciones. | Declaraciones fiscales completas y más frecuentes. |
| Contribuciones a la seguridad social | Obligación de cotizar con contribuciones reducidas durante los primeros años (si se cumple ciertas condiciones). | Contribuciones completas sin reducciones. |
| Elegibilidad y exclusiones | No pueden acceder quienes hayan trabajado anteriormente como autónomos en ciertos regímenes, ni quienes superen ciertos límites. | Sin exclusiones, abierto para cualquier autónomo. |
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos. Te ayudaremos a ver en tu caso las principales Diferencias entre el Régimen forfettario y Ordinario y cuáles son las ventajas entre uno y otro para tu modelo de negocio.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Italia
