En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada la fiscalidad para vendedores en Amazon:
- La importancia de cumplir correctamente con las obligaciones fiscales para vendedores en Amazon
- Los diferentes programas para vendedores en Amazon
- Qué es el Régimen OSS
- Quién debe registrarse en el Régimen OSS
- Programa Pan-Europeo o Pan-European de Amazon
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en materia, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo.
Fuentes:
Agencia Tributaria Española – Unión Europea
La importancia de cumplir correctamente con las obligaciones fiscales para vendedores en Amazon
Vender en Amazon en Europa abre las puertas a mercados internacionales, pero exige una gestión precisa del cumplimiento fiscal para evitar sanciones, bloqueos de cuenta y costes inesperados.
Todo vendedor debe identificar cuándo y dónde debe registrarse para el IVA (“VAT”) según almacene producto o supere los umbrales anuales de ventas
Dependiendo de si se almacenan los productos o no en otros países, tendrás que enfocar el modelo con el Régimen OSS o crear posiciones IVA en los diferentes países donde almacenes.
Esto es lo que vamos a analizar en este artículo fiscal para vendedores en Amazon.
Los diferentes programas para vendedores en Amazon
Estas son las principales diferencias entre los términos y programas logísticos de Amazon más relevantes para vendedores europeos: BM, FBA, EFN, Pan European FBA, COS y MCF
| Sigla o Programa AMAZÓN | Descripción – Fiscalidad | Características clave |
|---|---|---|
| BM (Buy Box Manager) | No es programa logístico. Es la función que determina quién gana la buy box (caja de compra). | Controla qué vendedor aparece como opción principal para comprar en Amazon. |
| FBA (Fulfillment by Amazon) | Amazon almacena, empaca y envía los productos directamente al cliente. | El vendedor envía inventario a almacenes Amazon. Mejora tiempo de entrega y logística. |
| EFN (European Fulfillment Network) | El vendedor almacena producto en un solo centro Amazon europeo. Aplica OSS | Desde ese centro se envían pedidos a toda Europa, con costes de envío y tiempos mayores que Pan-EU. |
| Pan European FBA (Pan-EU) | Amazon distribuye inventario automáticamente en varios centros logísticos en Europa. Aplica OSS y posiciones IVA en varios países | Reduce costes y entrega rápida local; obliga a registro fiscal en cada país donde hay inventario. |
| COS (Customer Order Service) | Servicio logístico que Amazon ofrece para gestionar pedidos de clientes desde varios puntos. | Una forma avanzada de gestión para pedidos con mayor flexibilidad. |
| MCF (Multi-Channel Fulfillment) | Amazon gestiona envío y logística de pedidos realizados fuera de Amazon (ej. web externa). | Útil para vender en otros canales pero usar la logística de Amazon para cumplir pedidos. |
Entre los programas logísticos y de venta de Amazon, la relación con el sistema OSS (One-Stop Shop) para la declaración del IVA es la siguiente:
- Pan European FBA: Sí funciona con OSS para ventas B2C dentro de la UE. Sin embargo, aunque OSS simplifica la declaración del IVA en las ventas transfronterizas, hay que registrarse y declarar IVA local en cada país donde se almacena inventario físicamente, dada la presencia de stock local.
- EFN (European Fulfillment Network): Sí funciona con OSS. Como el inventario está almacenado en un único país de la UE, y desde ahí se envía a consumidores en Europa, las ventas pueden declararse por OSS, simplificando la gestión.
- FBA (Fulfillment by Amazon) general: Depende del país y la configuración. Si usas Pan-EU, la obligación de registro local y declarar IVA en cada país donde haya inventario puede coexistir con OSS. Si almacenas solo en un país y vendes B2C, OSS suele ser suficiente.
- MCF (Multi-Channel Fulfillment): También puede funcionar con OSS para ventas B2C si el vendedor está registrado correctamente y cumple los requisitos de límite de ventas a distancia. Pero la gestión es similar a FBA en cuanto a IVA.
- BM (Buy Box Manager): No aplica porque no es un sistema logístico ni de gestión fiscal.
- COS (Customer Order Service): Depende del producto y tipo de venta, pero la obligación de IVA y uso del OSS va en función de si la venta es B2C dentro de la UE y el lugar de almacenamiento; el OSS puede utilizarse cuando corresponde según reglas de distancia y registro.
Qué es el Régimen OSS
Este Régimen OSS una figura de reciente creación en la Unión Europea, de 2021. El Régimen especial OSS (One Stop Shop) en la Unión Europea es un sistema diseñado para simplificar la declaración y el pago del IVA para las empresas que realizan ventas transfronterizas de bienes y servicios a consumidores finales dentro de la UE.
El sistema OSS permite simplificar la declaración: las ventas B2C transfronterizas en la UE pueden centralizarse en una sola declaración trimestral en el país de alta.
Con otro enfoque este Régimen OSS o conocido también como Ventanilla Única es un sistema electrónico centralizado y digital que permite a los sujetos pasivos que proporcionan servicios o ceden bienes a consumidores de la UE declarar y pagar el IVA en un único Estado miembro, aquel donde están identificados.
Esto es de suma y vital importancia, porque permite simplificar de manera muy notable todas las declaraciones y operaciones intracomunitarias.
Con la creación de este Régimen One Stop Shop tienes notables ventajas:
- Simplificación de las obligaciones del IVA
- Declaración del IVA unificada
- Colaboración con una única administración fiscal
El OSS permite a empresas y autónomos declarar y pagar el IVA de ventas a consumidores finales en otros países de la UE a través de un único portal electrónico, simplificando así las obligaciones fiscales y evitando múltiples registros en distintos Estados miembros
Si vas a emprender en Europa, realizar ventas a través de grandes intermediarios del sector como Amazon, o vas a crear tu propio negocio electrónico te recomendamos contactar con nuestros expertos en el Régimen OSS
Quién debe registrarse en el Régimen OSS
Recuerda que puedes realizar todas estas gestiones con nuestro expertos en One Stop Shop.
El sistema OSS (One-Stop Shop) permite centralizar y simplificar las declaraciones de ventas B2C dentro de la UE, pero no sustituye el registro local de IVA si almacenas productos en ese país. Para ello tendrás que ver el funcionamiento fiscal del programa PAN Europeo para vendedores en Amazon que almacenan productos.
El proceso de declaración OSS:
- Las declaraciones de IVA se presentan electrónicamente, trimestralmente para los regímenes exterior a la Unión y de la Unión, y mensualmente para el régimen de importación.
- El IVA se paga al Estado miembro de identificación, que luego distribuye los importes a los Estados miembros de consumo (donde están los clientes).
Así, el Régimen OSS permite a los autónomos y empresas optimizar su tiempo y recursos.
Tipos de Regímenes OSS en la Unión Europea
Por lo general debes saber que existen 3 tipologías de Regímenes OSS o One Stop Shop en la Unión Europea:
- Régimen exterior a la Unión Europea (EUOSS): Para empresas no establecidas en la UE que prestan servicios a consumidores en la UE.
- Régimen de la Unión (UOSS): Para empresas establecidas en la UE que realizan ventas intracomunitarias a distancia de bienes o prestan servicios a consumidores en otros Estados miembros.
- Régimen de importación (IOSS): Para ventas a distancia de bienes importados de fuera de la UE a consumidores de la UE, en envíos de hasta 150 euros.
Consulta con nuestros expertos cualquier cuestión que te pueda resultar de utilidad.
Programa Pan-Europeo o Pan-European de Amazon
El programa Pan-European FBA implica almacenaje en varios países (Alemania, Francia, Italia, España, Polonia, República Checa y otros). Si tienes inventario en alguno de estos países, debes obtener un número de IVA y declarar las ventas localmente.
El programa Pan-European FBA de Amazon permite a los vendedores almacenar productos en varios centros logísticos repartidos por Europa, acelerando entregas y optimizando costes. Sin embargo, esta logística implica obligaciones fiscales complejas, especialmente en materia de IVA.
¿Cómo funciona el Pan-European FBA?
- Amazon distribuye y almacena tus productos en países clave: Alemania, Francia, Italia, España, Polonia y Países Bajos.
- Puedes llegar de forma eficiente a clientes de toda Europa, pero cada país donde se almacena stock conlleva obligaciones fiscales específicas.
- Desde junio de 2025, es obligatorio tener activo al menos un listado en Amazon.nl para participar en el programa.
Registro y declaración de IVA para vendedores en Amazón
- Debes registrarte para el IVA en cada país donde Amazon almacene tu inventario, incluso si sólo tienes un producto en el almacén.
- Es obligatorio obtener un número de identificación fiscal local y presentar declaraciones periódicas de IVA, independientemente del volumen de ventas.
- El movimiento de stock entre almacenes se considera transferencia intracomunitaria y debe ser reportado como adquisiciones y transferencias libres de IVA en los países involucrados.
Participar en el Pan-European FBA facilita la expansión internacional en Amazon, pero requiere cumplir estrictamente con las obligaciones fiscales locales, especialmente en lo relativo al registro del IVA y reporte de stock.
Una gestión fiscal profesional es la clave para aprovechar las ventajas logísticas del programa y evitar riesgos de sanciones que puedan poner en peligro el negocio.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en España
