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En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal italiana y la legislación fiscal española, sobre qué hacer cuando una autónoma en régimen forfettario, en pleno periodo de maternidad, traslada su residencia de Italia a España y debe abrir su actividad en el nuevo país sin duplicar impuestos.
Como expertos en normativa fiscal europea, podemos darte soporte para tus rentas en cualquier país de Europa.
Puedes gestionar tu declaración de la renta en Italia con nosotros. Además, si lo deseas, puedes optimizar tu situación fiscal realizando tu propia consulta fiscal en Italia y ser acompañada paso a paso por nuestro equipo especializado en fiscalidad internacional.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales que, vistas desde fuera, parecen anecdóticas pero que en realidad afectan a miles de personas que viven entre dos países europeos. Compartimos estos casos de forma anónima porque creemos que la mejor manera de generar confianza es mostrar trabajo real: consultas reales, decisiones reales y resultados reales, sin teoría de manual.
No buscamos solo informar. Buscamos que cualquier persona que esté pasando por una situación parecida —un traslado de residencia, una maternidad mientras se gestiona una actividad propia, una ayuda familiar para comprar vivienda— pueda reconocerse en este caso y entender que existe una forma ordenada de resolverlo. Somos un equipo de abogados fiscalistas y expertos contables especializados en la Unión Europea, y la transparencia sobre cómo trabajamos es parte de nuestra forma de construir reputación.
Si quieres resolver tu propia situación fiscal, puedes realizar tu propia consulta fiscal y ser acompañada paso a paso por nuestro equipo especializado en fiscalidad internacional.
Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en Italia y en España
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: Evaluamos tu perfil bajo normativas vigentes para maximizar tu situación fiscal.
- Soporte Integral: Desde verificación de requisitos, hasta guías, explicación directa en videollamada y acompañamiento para todo el proceso. Aplicamos y llevamos acabo nuestras decisiones de consultoría.
- Seguimiento Continuo: Te acompañaremos durante todo el calendario fiscal con nuestros servicios Tax Care y a través del chat con cada uno de los asesores.
- Acceso Exclusivo al Club VIVIR EN EUROPA, donde dispondrás de una única plataforma cloud donde subir tu documentación, validar borradores y operativa y almacenar tu información fiscal.
La situación de la clienta: residente fiscal italiana durante todo 2026 pese al traslado a España
Nuestra clienta trasladará a su familia de Milán a Barcelona el 1 de agosto de 2026, coincidiendo con el inicio del nuevo empleo de su marido. Mantiene su actividad como autónoma en régimen forfettario en Italia, colaborando con una empresa polaca, y se encuentra en periodo de maternidad percibiendo la indennità del INPS. Al mismo tiempo, gestiona la compra de una vivienda en Barcelona con apoyo económico familiar.
El traslado en agosto generaba varios frentes fiscales simultáneos que había que ordenar antes de iniciar la nueva actividad en España:
- Superación de los 183 días en Italia durante 2026: al trasladarse en agosto, la clienta acumula más de 183 días de permanencia en Italia en el año natural, lo que la convierte en residente fiscal italiana durante todo 2026, incluidos los ingresos que genere en España tras el traslado.
- Vinculación entre la Partita IVA y la indennità de maternidad: la partita IVA italiana no puede cerrarse libremente porque su vigencia condiciona el cobro de la prestación por maternidad del INPS.
- Fecha de alta como autónoma en España: se proyecta para el 1 de septiembre, una vez cerrada la posición italiana, lo que exige coordinar dos trámites administrativos en países distintos sin solapamientos.
- Elección de estructura empresarial: con un único cliente (la empresa polaca), había que decidir si mantener el régimen de autónoma o valorar una Sociedad Limitada o un contrato laboral.
- Prestaciones familiares en dos países: la ayuda española de 100 € mensuales por maternidad y la interrupción del assegno unico italiano debían tramitarse sin dejar ningún periodo sin cobertura.
- Ayuda familiar para la vivienda en Barcelona: los fondos familiares debían estructurarse de forma que no se interpretaran como una donación sujeta a impuestos en España.
👉 Eran seis frentes distintos, pero todos conectados entre sí: resolver uno mal podía complicar los demás. La clave estaba en darles el orden correcto.
Todos los ingresos percibidos en 2026, incluidos los generados en España tras el traslado, deberán declararse en Italia. Las imposte pagate en España podrán utilizarse como crédito fiscal para evitar la doble tributación, y la declaración de la renta italiana de 2026 deberá presentarse en junio de 2027, incluyendo la actividad desarrollada en España. Conoce todos nuestros servicios fiscales en Italia si necesitas resolver una situación similar.
Por qué la Partita IVA debe seguir activa hasta cobrar las indennità del INPS
Una de las dudas más habituales en un traslado de este tipo es si conviene cerrar cuanto antes la actividad en el país de origen. En este caso, la respuesta es la contraria: la partita IVA italiana debe permanecer activa hasta el cobro total de las indennità INPS por maternidad, ya que el estado de la prestación está vinculado directamente a la actividad.
Una vez cobrada la prestación en su totalidad, se recomienda cerrar la partita IVA italiana antes de abrir el alta como autónoma en España, para garantizar continuidad fiscal sin solapamientos entre los dos regímenes. Una ventaja práctica de este proceso es que el cierre de la partita IVA puede realizarse con efecto retroactivo de hasta 30 días, lo que da margen para ajustar la fecha exacta sin perder tiempo en gestiones.
Dos matices fiscales adicionales conviene tenerlos en cuenta al cesar la actividad: al no existir actividad imponible prevista para el ejercicio siguiente, se recomienda pagar los acconti fiscales en medida reducida o no pagarlos. Y por el principio de cassa propio del régimen forfettario, las facturas emitidas previamente pero cobradas ya en 2026 tributarán como renta de ese mismo ejercicio, no del ejercicio en que se emitieron.
El alta como autónoma en España el 1 de septiembre: por qué esa fecha y no antes
El alta como autónoma en España se proyecta para el 1 de septiembre de 2026, una vez cerrada la posición italiana. Este orden no es casual: abrir antes la actividad española supondría solapar dos regímenes de autónomos activos en países distintos durante el mismo periodo, algo que conviene evitar.
A partir de esa fecha, la actividad tributará en España al 19% sobre los ingresos generados hasta el 31 de diciembre, un tipo inferior a la carga fiscal vigente en Italia. La cuota de autónomos en España durante el primer año será de aproximadamente 90 € al mes, y deberá presentarse el modelo 130 trimestralmente como pago a cuenta del IRPF. Al prestarse servicios únicamente a una empresa polaca, el IVA resultará a devolver en cada periodo.
Un punto que conviene destacar frente al régimen forfettario italiano: en España es posible deducir gastos como la propia cuota de autónomos y los gastos derivados de trabajar desde casa, algo que el coeficiente fijo del forfettario no permite. Es una diferencia que puede compensar, al menos parcialmente, el cambio de país.
Por qué no conviene una Sociedad Limitada ni un contrato laboral
Con un único cliente —la empresa polaca con la que ya colaboraba en Italia— se valoró si convenía dar un paso más allá del régimen de autónoma. La conclusión del equipo fue clara: se desaconseja constituir una Sociedad Limitada o solicitar un contrato laboral, ya que ninguna de las dos opciones ofrece beneficios fiscales ni simplificación administrativa dada la naturaleza de la actividad con un único cliente.
La recomendación es mantener el régimen de autónoma, replicando en España la misma relación profesional que ya existía con la empresa polaca. Es una decisión que prioriza la sencillez administrativa sobre una estructura societaria que, en este perfil concreto, no aportaría ventajas reales.
La ayuda de 100 € al mes y la interrupción del assegno unico en Italia
Una vez tramitada el alta como autónoma en España, la clienta podrá recibir una ayuda de 100 € al mes hasta que el hijo cumpla 3 años. Se recomienda solicitar el abono mensual en lugar de esperar a la declaración de la renta, ya que adelanta la liquidez de la ayuda en lugar de recibirla de golpe meses después.
En paralelo, en Italia será necesario presentar ante el INPS la solicitud de interrupción del assegno unico ligado al hijo, una vez concluida la posición italiana. Este trámite debe gestionarse, en el momento del cambio de residencia, ante el patronato en el que se presentó la solicitud original, no ante una oficina genérica. Coordinar bien el cierre de una ayuda con la apertura de la otra evita tanto duplicidades como periodos sin cobertura.
El préstamo familiar para la vivienda en Barcelona: por qué hay que documentarlo con el modelo 600
La compra de la vivienda en Barcelona cuenta con apoyo económico familiar, y este frente requería una estructura distinta en cada país, dado que Italia y España regulan de forma diferente las transferencias de dinero entre familiares.
En Italia, las donaciones entre padres e hijos están exentas de impuestos hasta un valor de 1 millón de euros, pero es necesario que los flujos de dinero estén trazados y claramente identificados como donación, independientemente de la titularidad de la cuenta desde la que se envíen.
En España, en cambio, los fondos familiares se estructurarán como un préstamo entre particulares a interés cero, con un plazo de devolución de 5 años. Esta estructura de préstamo requiere la presentación del modelo 600 ante la Agència Tributària de Catalunya, el trámite previsto para declarar préstamos entre particulares dentro del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, y así justificar el origen de los fondos y evitar que la administración los trate como una donación sujeta a impuestos.
Documentación pendiente: SPID, F24 y el extracto contributivo del INPS
El último frente es puramente documental, pero igual de importante para no perder continuidad en los trámites desde España. Es fundamental mantener activo el SPID para poder gestionar telemáticamente los trámites burocráticos italianos una vez instalada en Barcelona.
Además, la clienta deberá conservar la documentación relativa a los pagos de los F24 y solicitar, si fuera necesario, un extracto contributivo al INPS. Ambas gestiones pueden realizarse telemáticamente con independencia de la residencia física, lo que significa que el traslado a España no interrumpe el acceso a estos trámites italianos.
Resolución: el orden en el que se resolvió cada frente
Una vez identificados los seis frentes, la resolución se ordenó en una secuencia clara:
- Mantener activa la partita IVA italiana hasta el cobro completo de las indennità INPS por maternidad.
- Cerrar la partita IVA italiana, con efecto retroactivo si procede, antes de abrir el alta española.
- Tramitar el alta como autónoma en España con fecha prevista del 1 de septiembre de 2026, aplicando el tipo del 19% y configurando la presentación trimestral del modelo 130.
- Mantener el régimen de autónoma en España, descartando la Sociedad Limitada y el contrato laboral para este perfil de actividad.
- Solicitar la ayuda mensual de 100 € por maternidad en España tras el alta, y presentar ante el INPS, a través del patronato correspondiente, la interrupción del assegno unico.
- Formalizar el préstamo familiar entre particulares y presentar el modelo 600 en la Agència Tributària de Catalunya para justificar el origen de los fondos.
- Mantener activo el SPID y conservar la documentación de los pagos F24 para la gestión telemática desde España.
Club VIVIR EN EUROPA enviará a la clienta un resumen escrito de lo tratado en la reunión, y dará seguimiento a cada hito conforme se acerquen las fechas del cierre de la partita IVA, el alta en España y la presentación del modelo 600.
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Este caso real demuestra que trasladar la residencia de un país europeo a otro mientras se mantiene una actividad como autónoma —incluso en plena maternidad— no tiene por qué generar sobrecostes fiscales ni duplicidad impositiva. Con el orden correcto —cierre de la actividad de origen, alta en el país de destino, prestaciones familiares y ayuda económica para la vivienda— cada pieza encaja sin dejar frentes abiertos.
¿Vas a trasladar tu residencia fiscal de un país europeo a otro mientras mantienes tu actividad como autónoma? ¿Estás en periodo de maternidad y no sabes cómo afecta a tu Partita IVA o a tu alta en España? ¿Tienes apoyo familiar para comprar vivienda y no sabes cómo estructurarlo sin que se trate como donación?
En Vivir en Europa te ayudamos con todo:
- Gestión y cierre de la Partita IVA en Italia coordinado con el alta como autónoma en España
- Alta como autónoma en España con presentación del modelo 130 y simulación fiscal previa
- Declaración de la renta en Italia y en España cuando hay rentas en los dos países en el mismo ejercicio
- Coordinación de prestaciones por maternidad entre el INPS italiano y las ayudas españolas
- Estructuración de préstamos y donaciones familiares para la compra de vivienda
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Los traslados de residencia entre países de la Unión Europea generan dudas legítimas: qué declarar, dónde, cuándo y con qué modelo. Resolverlo bien evita sanciones y dobles tributaciones; resolverlo tarde o mal puede costar mucho más que el propio trámite.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquiera de nuestros expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Italia y equipo fiscal en España
Caso real gestionado por los equipos de Italia y España de Vivir en Europa · Los datos identificativos de la clienta han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2026 en Italia y España
