En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal alemana y la legislación fiscal española, sobre el certificado de retenciones en Alemania: qué documento es exactamente, quién lo emite y para qué sirve en cada lado de la frontera. La consulta la planteó una ingeniera española trasladada a Stuttgart que seguía teniendo un piso alquilado y una cartera de acciones en España, y que había pedido al Finanzamt un certificado que resultó no ser el que necesitaba.
Si te encuentras en una situación parecida, en VIVIR EN EUROPA gestionamos tu certificado de residencia fiscal en Alemania ante el Finanzamt, preparamos tu declaración de la renta en Alemania y tu declaración de la renta en España, y presentamos el Modelo 210 de no residentes por tus rentas españolas, todo 100 % online y en español.
Para dudas concretas antes de mover ficha, puedes reservar una consulta fiscal en Alemania o una consulta fiscal en España con nuestros equipos locales, estimar tu impuesto de no residente con la calculadora del Modelo 210 o leer nuestra guía sobre el certificado de retenciones en España, el documento equivalente que emiten los pagadores españoles.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
Si quieres resolver tu propia situación fiscal, contacta con nosotros a través de vivireneuropa.eu y te asignaremos el equipo experto que tu caso necesite.
Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en Alemania y España
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo coordina tus obligaciones fiscales en Alemania, en España y en el resto de países implicados.
- Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso, desde la primera videollamada hasta la presentación de cada declaración.
- Acceso Exclusivo: como miembro del Club dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas y seguir el estado de tus trámites.
El punto de partida: un traslado a Stuttgart, un piso alquilado en Zaragoza y un certificado equivocado
La clienta, ingeniera de procesos de 34 años, se trasladó de Zaragoza a Stuttgart en agosto de 2024 con un contrato indefinido de una empresa alemana del sector de la automoción. Desde el primer mes su empleador le practicó la Lohnsteuer (retención alemana sobre el salario) y ella se dio de alta en el Finanzamt de su distrito. En España dejó dos fuentes de renta: su piso de Zaragoza, alquilado desde septiembre de 2024, y una cartera de acciones en un banco español que le paga dividendos dos veces al año.
Con esos datos hizo lo que pudo por su cuenta. Presentó ella misma la renta de 2024 en España incluyendo el salario alemán, sin aplicar ninguna exención y sin descontar el impuesto alemán, porque el borrador no lo hacía solo. En 2025 el banco español le retuvo el 19 % sobre los dividendos y le pidió un «certificado de residencia fiscal en Alemania». Y de los alquileres del piso no presentó nada, convencida de que se declaraban «en Alemania, donde vivo ahora».
El detonante fue el banco. La clienta escribió a su Finanzamt pidiendo un «certificado de retenciones e impuestos» y recibió una Bescheinigung in Steuersachen, un documento oficial con sello y firma que el banco español rechazó por no acreditar la residencia fiscal. Con tres papeles alemanes en la mano y sin saber cuál valía para qué, llegó a la videollamada con nuestro equipo fiscal de Alemania, coordinado con el departamento de España. Te contamos frente a frente cómo se resolvió.
Primer frente: el certificado de retenciones en Alemania no es un documento, son tres
La primera tarea fue poner nombre a cada papel, porque en España se usa la expresión «certificado de retenciones en Alemania» para referirse a documentos distintos que emiten organismos distintos y sirven para fines distintos. Confundirlos es el origen de la mayoría de los rechazos que vemos en el Club, tanto de bancos y pagadores españoles como de la propia Agencia Tributaria.
El primero es la Lohnsteuerbescheinigung, el certificado anual de retenciones sobre el salario. Lo emite el empleador, no el Finanzamt, y es el equivalente exacto del certificado de retenciones que en España entrega tu empresa cada febrero. Recoge el salario bruto anual, la Lohnsteuer retenida, el Solidaritätszuschlag, el Kirchensteuer si procede y las cotizaciones sociales. Su modelo oficial lo publica cada año el Ministerio Federal de Finanzas alemán (BMF) bajo el nombre Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung. Su hermano para rentas de capital es la Steuerbescheinigung que emite el banco alemán, con dividendos, intereses y la Abgeltungsteuer del 25 % retenida.
El segundo es la Ansässigkeitsbescheinigung, el certificado de residencia fiscal a efectos del convenio de doble imposición. Este sí lo emite el Finanzamt competente, se refiere a un año natural concreto y acredita que la persona es residente fiscal en Alemania «a efectos del convenio» con el otro país. Es el documento que un pagador español necesita para aplicar los tipos reducidos del convenio y el que la AEAT pide para tratarte como no residente. Cómo se solicita lo explicamos en el cuarto frente de este caso.
El tercero, y el que la clienta había recibido, es la Bescheinigung in Steuersachen. Es un certificado de situación tributaria: acredita que el contribuyente está registrado en el Finanzamt, que ha presentado sus declaraciones y que no tiene deudas fiscales pendientes. Se pide para licitaciones, licencias de negocio o trámites bancarios en Alemania, pero no dice nada sobre la residencia fiscal ni sobre las retenciones. Por eso el banco español lo rechazó, con razón: era un documento válido para otra cosa.
La tabla mental que dejamos a la clienta es sencilla. Para acreditar cuánto impuesto has pagado en Alemania, necesitas el certificado del empleador o del banco. Para acreditar dónde tributas como residente, necesitas la Ansässigkeitsbescheinigung del Finanzamt. Y la Bescheinigung in Steuersachen la guardas para cuando un organismo alemán te pida demostrar que estás al corriente. Con esa distinción clara, cada uno de los siguientes frentes tenía ya su documento asignado.
Segundo frente: la renta española de 2024, el año del traslado, presentada sin exención ni deducción
En 2024 la clienta pasó más de 183 días en España (de enero a agosto), así que fue residente fiscal en España durante todo el ejercicio: la Ley del IRPF no admite residencias parciales y el criterio del año completo lo explicamos en nuestro caso sobre la residencia fiscal en el año del traslado. Como residente, debía declarar en España su renta mundial, incluidos los cinco meses de salario alemán. Hasta aquí, lo hizo bien.
El error estuvo en cómo lo declaró. Incluyó el salario alemán íntegro como un rendimiento del trabajo más, sin aplicar la exención del artículo 7.p de la Ley del IRPF y sin la deducción por doble imposición internacional. El resultado fue que los meses de agosto a diciembre de 2024 tributaron dos veces: primero en Alemania, mediante la Lohnsteuer retenida en cada nómina, y después en España, dentro de la cuota de su Modelo 100. Es el mismo problema, en versión voluntaria, que analizamos en el caso de la comprobación limitada con exención 7P.
La solución es una solicitud de rectificación de la autoliquidación de 2024, que puede presentarse dentro del plazo de cuatro años desde el fin del periodo voluntario. En ella se aplica la exención del 7p al salario obtenido por trabajos realizados físicamente en Alemania para una empresa alemana, con el límite de 60.100 euros anuales prorrateado por los días trabajados fuera, y, si hubiera exceso, la deducción por doble imposición internacional que la Agencia Tributaria describe en su manual práctico del IRPF. El procedimiento lo detallamos en cómo aplicar el 7P tras presentar la renta.
Aquí entra el primer documento alemán. La prueba de que en Alemania existe un impuesto análogo al IRPF y de cuánto se retuvo es la Lohnsteuerbescheinigung de 2024, junto con el contrato de trabajo y las nóminas de agosto a diciembre. Sin ese certificado del empleador, la AEAT deniega tanto la exención como la deducción, como ocurrió en nuestro caso del 7P sin contrato. Nuestro especialista en 7P del equipo de España valida el cómputo de días y el importe exento; puedes hacer tu propia estimación con la calculadora del modelo 7P.
Tercer frente: 2025, residente fiscal en Alemania con dividendos y alquileres en España
En 2025 la situación cambia por completo. La clienta vivió todo el año en Stuttgart, con vivienda permanente, contrato y vida personal en Alemania, así que es residente fiscal en Alemania y no residente en España. Ese cambio no se produce solo: hay que comunicarlo a la Agencia Tributaria y, a partir de entonces, las rentas españolas tributan por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) a través del Modelo 210, no por el IRPF. El proceso completo lo explicamos en la guía del cambio de residencia fiscal de España a Alemania.
Los alquileres del piso de Zaragoza eran el punto ciego más grave. La clienta creía que se declaraban en Alemania y nada más. En realidad, el convenio de doble imposición entre España y Alemania permite que las rentas inmobiliarias tributen en el país donde está el inmueble, es decir, en España, mediante el Modelo 210. Al ser residente en la Unión Europea, tributa al 19 % sobre el rendimiento neto, deduciendo los gastos proporcionales al periodo alquilado (comunidad, IBI, seguro, reparaciones, amortización). Los alquileres de 2025 no se habían declarado, así que se regularizan fuera de plazo con el recargo del artículo 27 de la Ley General Tributaria, sin sanción por ser voluntario.
Los dividendos del banco español tienen otro tratamiento. El banco retuvo el 19 %, el tipo general del IRNR, porque no tenía acreditada la residencia en Alemania. El convenio limita la tributación en España de los dividendos al 15 % cuando el perceptor acredita ser residente en Alemania. La diferencia entre el 19 % retenido y el 15 % del convenio se recupera presentando un Modelo 210 de devolución, con la Ansässigkeitsbescheinigung de 2025 como justificante, dentro del plazo de cuatro años. Cómo se declaran estas rentas lo explicamos en el artículo sobre los rendimientos de no residente en España.
Todo ello lo asume el equipo de España del Club: comunicación del cambio de residencia, Modelos 210 de los alquileres de 2025 y 2026, y Modelo 210 de devolución por los dividendos. Puedes anticipar los importes con la calculadora del IRNR para inmuebles y consultar el servicio en la página del Modelo 210 para no residentes.
Cuarto frente: cómo se pide la Ansässigkeitsbescheinigung al Finanzamt y qué tiene que decir
El documento que desbloqueaba el lado español era la Ansässigkeitsbescheinigung, y conviene explicar paso a paso cómo se obtiene, porque la clienta ya había fracasado una vez por pedir el documento equivocado con las palabras equivocadas.
El primer paso es identificar el Finanzamt competente, que para una persona física es el de su domicilio en Alemania. Si ya has presentado una declaración o tienes número fiscal (Steuernummer), figura en cualquier carta del Finanzamt; si no, la Oficina Federal Central de Impuestos ofrece un buscador oficial de Finanzämter por código postal. Para cualquier trámite necesitarás además tu número de identificación fiscal alemán, la Identifikationsnummer, que en el Club tramitamos online.
El segundo paso es usar el formulario correcto. La mayoría de los Länder publican un impreso específico de Ansässigkeitsbescheinigung nach DBA para cada país con convenio, y en el caso de España existe una versión bilingüe alemán-español: la Administración tributaria de Baviera, por ejemplo, la ofrece en su página de certificados de residencia según convenio, y otros Länder disponen de impresos equivalentes. Ese impreso lo rellena el contribuyente con sus datos, el año y el tipo de renta, y el Finanzamt lo devuelve sellado y firmado. Al ser bilingüe, el banco y la AEAT lo aceptan sin traducción jurada.
El tercer paso es la solicitud: por correo postal, en persona o a través del portal ELSTER, la sede electrónica de la administración tributaria alemana, si se dispone de acceso. Nuestro equipo de Alemania la redacta y presenta indicando expresamente el año (2025), la finalidad («a efectos del convenio de doble imposición con España») y el tipo de renta (dividendos y rentas inmobiliarias). Los plazos van de unos días a varias semanas según la oficina; la emisión es normalmente gratuita.
Dos detalles que marcan la diferencia. El certificado debe mencionar el convenio: un certificado genérico de «residencia» sin esa referencia es rechazado con frecuencia por los pagadores españoles. Y es anual: para que el banco aplique el 15 % en 2026 hace falta el certificado de 2026, no el de 2025. Por eso dejamos programada la solicitud de cada ejercicio en el calendario de la clienta. Puedes encargarnos directamente el trámite en la página del certificado de residencia fiscal en Alemania.
Quinto frente: la Steuererklärung 2025 en Alemania con las rentas españolas
El certificado de retenciones en Alemania también funciona en sentido inverso: cuando el residente alemán tiene rentas en España, es el Finanzamt quien necesita los certificados españoles. Como residente en Alemania en 2025, la clienta debe presentar allí su Einkommensteuererklärung con su renta mundial, incluidos los alquileres y los dividendos españoles, y el equipo de Alemania del Club se ocupa de ello a través de ELSTER.
Los alquileres de Zaragoza quedan exentos en Alemania por el convenio, pero se tienen en cuenta para calcular el tipo aplicable al resto de la renta (Progressionsvorbehalt). Para acreditarlos se aportan los Modelos 210 presentados en España y el contrato de arrendamiento. Los dividendos españoles tributan en Alemania por la Abgeltungsteuer, con imputación del 15 % pagado en España conforme al convenio; la prueba es el certificado de retenciones del banco español, el documento que explicamos en nuestra guía sobre el certificado de retenciones en España, junto con el Modelo 210 de devolución.
Para el ejercicio 2024, en cambio, la clienta fue contribuyente por obligación limitada en Alemania (beschränkt steuerpflichtig) por el salario de agosto a diciembre, y con las retenciones practicadas por su empleador la obligación alemana quedó cumplida. Si el Finanzamt pidiera acreditar la residencia española de ese año, el documento es el certificado de residencia fiscal en España, que expide la Agencia Tributaria según el procedimiento de certificados de residencia fiscal; y si un día pidiera datos de rentas españolas para aplicar la tributación como residente, el impreso es la Bescheinigung EU/EWR.
Todo lo acordado quedó por escrito en el portal privado del Club, con la lista de documentos por país y por año, para que la clienta suba cada certificado en cuanto lo reciba. Es la forma de trabajar de nuestros servicios de fiscalidad internacional para particulares en Alemania y de nuestra asesoría en Alemania.
Qué documento pedir en cada situación: el guion que dejamos a la clienta
Cerramos la reunión con un guion de bolsillo, porque la pregunta «¿qué certificado necesito?» se repetirá cada año. Si resides en España y tienes ingresos de Alemania, pide a tu empleador la Lohnsteuerbescheinigung o a tu banco alemán la Steuerbescheinigung del año, declara esos ingresos en el Modelo 100 aplicando la exención del 7p o la deducción por doble imposición, y ten a mano el certificado de residencia fiscal en España por si la AEAT o el pagador alemán lo piden.
Si resides en Alemania y tienes ingresos de España, pide a tu Finanzamt la Ansässigkeitsbescheinigung del año, en el impreso bilingüe y con mención al convenio, y entrégala al pagador español (banco, empresa, arrendatario) para que aplique la retención reducida. Declara las rentas españolas en el Modelo 210 y, en Alemania, en tu Einkommensteuererklärung con los certificados de retenciones españoles como prueba.
Y si un organismo alemán te pide demostrar que estás al corriente de tus obligaciones fiscales, entonces sí: la Bescheinigung in Steuersachen es tu documento. Tres nombres parecidos, tres funciones distintas. Si el reparto entre países te genera dudas, el simulador de impuestos europeos y nuestras calculadoras fiscales para Europa te dan una primera orientación antes de la consulta.
Resolución
La estrategia acordada con la clienta, tras el análisis conjunto de nuestros departamentos fiscales de Alemania y de España, se resume en estos pasos:
- Identificar los tres documentos alemanes y asignar a cada uno su función: Lohnsteuerbescheinigung del empleador para acreditar retenciones, Ansässigkeitsbescheinigung del Finanzamt para acreditar la residencia fiscal a efectos del convenio, y Bescheinigung in Steuersachen solo para trámites alemanes que exijan estar al corriente.
- Solicitar la rectificación de la renta española de 2024, aplicando la exención del artículo 7p al salario de agosto a diciembre, con la deducción por doble imposición sobre el eventual exceso, y aportando contrato, nóminas y Lohnsteuerbescheinigung de 2024.
- Comunicar a la Agencia Tributaria el cambio de residencia fiscal a Alemania con efectos desde 2025 y pasar todas las rentas españolas al régimen de no residentes.
- Regularizar los alquileres de 2025 con el Modelo 210 fuera de plazo, con recargo y sin sanción, deduciendo los gastos proporcionales, y dejar programados los Modelos 210 de 2026.
- Obtener del Finanzamt la Ansässigkeitsbescheinigung de 2025 y de 2026 en el impreso bilingüe, con mención al convenio con España, y entregarla al banco español para que aplique el 15 % sobre los dividendos.
- Presentar un Modelo 210 de devolución por la diferencia entre el 19 % retenido y el 15 % del convenio sobre los dividendos de 2025.
- Presentar la Einkommensteuererklärung 2025 en Alemania incluyendo los alquileres españoles exentos con progresión y los dividendos con imputación del impuesto español, con los Modelos 210 y el certificado de retenciones del banco español como prueba.
- Dejar en el portal del Club el calendario anual de certificados por país, con seguimiento del equipo hasta el cierre de cada ejercicio.
Con esta hoja de ruta, la clienta pasa de tener tres certificados alemanes sin saber cuál valía para qué, una renta española pagada dos veces y unos alquileres sin declarar, a un esquema cerrado: cada documento con su función, el salario de 2024 exento hasta el límite legal, los dividendos al tipo del convenio y las dos administraciones informadas de forma coherente.
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del equipo fiscal de Alemania y del equipo fiscal de España del Club VIVIR EN EUROPA.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. A petición expresa del cliente, los datos identificativos y las circunstancias personales han sido modificados para preservar su privacidad; el análisis fiscal se corresponde con el caso real · Información basada en la legislación vigente de 2024, 2025 y 2026 en Alemania y España.
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: el año del traslado, el tipo de renta, los vínculos con cada país y los medios de prueba dependen de cada expediente, y las conclusiones pueden ajustarse una vez analizada la documentación completa. Consulta siempre tu situación específica con un profesional antes de tomar decisiones. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
