Qué es el convenio de doble imposición
Cuando tus rentas por motivos personales o profesionales están en varios países es muy importante que conozcas la normativa fiscal de cada país, pero sobre todo el convenio contra la doble imposición que esté vigente en ambos países.
Técnicamente un convenio de doble imposición (CDI) es un tratado internacional firmado por dos o más países (bilateral o multilateral) cuya finalidad es determinar a qué país corresponde el gravamen cuando son varios los que inicialmente tienen derecho a su exacción.
El principal objetivo de estos convenios de doble imposición es promover las inversiones exteriores, bien sean extranjeras en España o de capital español en el exterior, ya que dotan de seguridad jurídica a los inversores y reducen la fiscalidad de dichas inversiones.
España tiene suscritos 103 convenios de doble imposición con diversos países. A continuación te desgranamos los detalles del Convenio contra la doble imposición de España con otros países.
Tipos de rentas incluidas en los convenios de doble imposición
Los tipos de rentas que suelen aplicar a un convenio contra la doble imposición varían según el acuerdo firmado y ratificado por ambos países. Por regla general las rentas afectas en los convenios contra la doble imposición internacional suelen ser:
- Renta de dividendos: Ingresos distribuidos por una empresa a sus accionistas.
- Renta de intereses: Ganancias derivadas de inversiones financieras, como bonos o préstamos.
- Renta de regalías: Pagos por el uso de propiedad intelectual, como derechos de autor, patentes o marcas registradas.
- Renta de servicios: Ingresos obtenidos por la prestación de servicios profesionales.
- Renta de trabajo: Ingresos derivados del trabajo personal, incluyendo sueldos, salarios y honorarios profesionales.
- Ganancias de capital: Beneficios obtenidos por la venta de activos, como acciones, bienes inmuebles o empresas.
Recuerda que es un área compleja y poco intuitiva la fiscalidad internacional, te recomendamos ponerte en contacto con nuestros expertos. Cuéntanos tu situación fiscal particular.
Principios de aplicación de los convenios de doble imposición
Los convenios para evitar la doble imposición establecen otras cláusulas específicas que tienen por objeto establecer mecanismos para evitar la doble imposición. En otras palabras estos convenios contra la doble imposición internacional ayudan a evitar las duplicidades en los importes tributarios
Por regla general, aunque complejos como hemos adelantado, tienen dos grandes mecanismos o principios de aplicación.
- El método de exención. En ese caso, España no aplicaría sus impuestos sobre las rentas generadas en el extranjero, pues reconoce que ya se han pagado en origen y por ende están exentas
- Los créditos fiscales contra los impuestos ya pagados en el país extranjero. Esto te permite restar el impuesto pagado en el país donde se generó la renta del impuesto que debes en España
Convenio de doble imposición: cómo puede beneficiarte
VIVIR EN EUROPA | Area Fiscal • may 01, 2024
En este artículo encontrarás la siguiente información:
- Qué es el convenio de doble imposición
- Tipos de rentas incluidas en los convenios de doble imposición
- Principios de aplicación de los convenios de doble imposición
- Qué países tienen convenio de doble imposición con España
- Convenio doble imposición España y Estados Unidos
- Convenio doble imposición España y Alemania
- Convenio doble imposición España Francia
- Convenio doble imposición España y Portugal
- Convenio doble imposición España y Italia
- Convenio doble imposición España y Holanda
- Convenio doble imposición España y Holanda
- Qué pasa si no hay convenio de doble imposición
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en materia, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo.
Fuentes: Agencia Tributaria Española – Autónomos en Europa
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Qué es el convenio de doble imposición
Cuando tus rentas por motivos personales o profesionales están en varios países es muy importante que conozcas la normativa fiscal de cada país, pero sobre todo el convenio contra la doble imposición que esté vigente en ambos países.
Técnicamente un convenio de doble imposición (CDI) es un tratado internacional firmado por dos o más países (bilateral o multilateral) cuya finalidad es determinar a qué país corresponde el gravamen cuando son varios los que inicialmente tienen derecho a su exacción.
El principal objetivo de estos convenios de doble imposición es promover las inversiones exteriores, bien sean extranjeras en España o de capital español en el exterior, ya que dotan de seguridad jurídica a los inversores y reducen la fiscalidad de dichas inversiones.
España tiene suscritos 103 convenios de doble imposición con diversos países. A continuación te desgranamos los detalles del Convenio contra la doble imposición de España con otros países.
Tipos de rentas incluidas en los convenios de doble imposición
Los tipos de rentas que suelen aplicar a un convenio contra la doble imposición varían según el acuerdo firmado y ratificado por ambos países. Por regla general las rentas afectas en los convenios contra la doble imposición internacional suelen ser:
- Renta de dividendos: Ingresos distribuidos por una empresa a sus accionistas.
- Renta de intereses: Ganancias derivadas de inversiones financieras, como bonos o préstamos.
- Renta de regalías: Pagos por el uso de propiedad intelectual, como derechos de autor, patentes o marcas registradas.
- Renta de servicios: Ingresos obtenidos por la prestación de servicios profesionales.
- Renta de trabajo: Ingresos derivados del trabajo personal, incluyendo sueldos, salarios y honorarios profesionales.
- Ganancias de capital: Beneficios obtenidos por la venta de activos, como acciones, bienes inmuebles o empresas.
Recuerda que es un área compleja y poco intuitiva la fiscalidad internacional, te recomendamos ponerte en contacto con nuestros expertos. Cuéntanos tu situación fiscal particular.
Principios de aplicación de los convenios de doble imposición
Los convenios para evitar la doble imposición establecen otras cláusulas específicas que tienen por objeto establecer mecanismos para evitar la doble imposición. En otras palabras estos convenios contra la doble imposición internacional ayudan a evitar las duplicidades en los importes tributarios
Por regla general, aunque complejos como hemos adelantado, tienen dos grandes mecanismos o principios de aplicación.
- El método de exención. En ese caso, España no aplicaría sus impuestos sobre las rentas generadas en el extranjero, pues reconoce que ya se han pagado en origen y por ende están exentas
- Los créditos fiscales contra los impuestos ya pagados en el país extranjero. Esto te permite restar el impuesto pagado en el país donde se generó la renta del impuesto que debes en España
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Qué países tienen convenio de doble imposición con España
España tiene suscritos 103 convenios de doble imposición con diversos países. Estos son algunos de ellos:
Convenio doble imposición España y Estados Unidos
Puedes descargar el convenio entre España y Estados Unidos. Las novedades tras la renegociación entre ambos países mejoran el tratamiento fiscal de los dividendos, cánones, intereses, ganancias de capital o derechos de la propiedad obtenidos por empresas de uno de los países firmantes en el otro, al tiempo que facilita la resolución de conflictos.
También suprime la retención fiscal sobre el interés (que ahora es del 10%) y los cánones (que ahora son del 5%, el 8% o el 10%), facilita la gestión de las ganancias de capital y elimina la imposición sobre los derechos de propiedad intelectual, entre otras cuestiones.
Convenio doble imposición España y Alemania
Instrumento de Ratificación del Convenio entre el Reino de España y la República Federal de Alemania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y su protocolo, hecho en Madrid el 3 de febrero de 2011 (BOE 30 de julio de 2012).
Puedes descargarlo en este link
Convenio doble imposición España y Francia
También existe un acuerdo renegociado desde 1997 entre España y Francia. Puedes descargar el convenio contra la doble imposición entre ambos países en este link
Convenio doble imposición España y Portugal
Portugal y España tienen un convenio renegociado desde 1995. Especial interés despierta por la cercanía entre ambos países y los números regímenes especiales de ambos países que atraen ciudadanos del país opuesto como: el RNH o Ley Beckham
Puedes descargar el convenio contra la doble imposición entre España y Portugal.
Convenio doble imposición España y Bélgica
Una de las negociaciones más recientes. Este convenio de 2018 es algo complejo en su aplicación. Puedes descargar el convenio contra la doble imposición entre España y Bélgica en este link.
Convenio doble imposición España e Italia
También existe un acuerdo renegociado desde 1990 entre España e Italia. Puedes descargar el convenio contra la doble imposición entre ambos países en este link
Ambos países suelen eximir del pago aquello pagado en el país donde se generó la renta, en la mayoría de los casos.
Convenio doble imposición España y Holanda
También existe un acuerdo renegociado desde 1997 entre España y Francia. Puedes descargar el convenio contra la doble imposición entre ambos países en este link
No olvides consultar con nuestros expertos. Los Convenios además de conocer el contenido, es importante ser expertos en la interpretación de la ley y las consultas vinculantes realizadas a lo largo de los años. Recuerda que somos expertos en tributación internacional.
Qué pasa si no hay convenio de doble imposición
En los supuestos en las que una país no tenga acuerdo o convenio contra la doble imposición. Debes tener en cuenta que:
Si no hay un convenio contra la doble imposición entre dos países, las personas y empresas que realizan actividades transfronterizas pueden estar sujetas a la posibilidad de ser gravadas por los mismos ingresos en ambos países, lo que puede resultar en una carga tributaria significativa y en una desincentivación de la actividad económica internacional. Por ejemplo, en el caso de España, si el país donde has sido gravado no tiene acuerdo y eres residente fiscal español:
Si una renta extranjera procede de un país con el que no hay Convenio para evitar la doble imposición internacional, esa renta tributa en España. Si bien es cierto, que te aconsejamos que te pongas en manos de un experto, puesto que esa renta si es gravada también en el otro país, el contribuyente podrá aplicar la deducción por doble imposición internacional prevista en el artículo 80 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF.
Cómo pueden ayudarte nuestros asesores fiscales europeos
Antes de cambiar de país por motivos personales, familiares, laborales (…) es importante conocer los impactos que vas a tener en materia fiscal. Puede ser que vayas a emprender en otro país europeo, puede ser que quieran que te traslades por motivos laborales, antes de tomar estas decisiones necesitas calcular cómo serán tus impactos fiscales como residente en tu país de destino y no residente en tu país de origen.
Por eso queremos ayudarte con nuestros asesores fiscales, porque tendrás cambios de varios tipos:
- Nuevas condiciones fiscales en tu país de destino.
- Cambio de las obligaciones y derechos fiscales en tu país de origen, como las rentas de no residentes.
- Cambios en la seguridad social, contribuciones y prestaciones.
Con nuestro servicio de consultaría fiscal podrás:
- Tener una comprensión personalizada de tu situación.
- Análisis del nuevo marco fiscal que te afectará, teniendo en cuenta los diferentes impuestos, ventajas fiscales y cambios en la seguridad social en tu nuevo país de destino.
- Recibir un informe o una videollamada de tu nueva estructura fiscal.
- Además, si lo deseas te podremos acompañar en todo el proceso y cumplimiento de las obligaciones fiscales con nuestros más de 90 asesores fiscales online repartidos en todos los países de Europa.
Conocer la situación fiscal es esencial para tomar una buena decisión, para aceptar una nueva oferta laboral, para saber si en el nuevo país de destino mis condiciones serán mejores o no. Para saber cuál es el nuevo marco en mi país de origen.
Recuerda que si necesitas tener un asesor fiscal en cualquier país de Europa, somos tu mejor opción si:
- Necesitas un asesor en español que te guíe durante todo el proceso.
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