En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con cómo ser autónomo en Portugal
- Los gastos deducibles como autónomo en Portugal.
- Las retenciones en origen.
- La tributación del IVA en Portugal.
- Las contribuciones a la seguridad social
- Ventajas fiscales por ser autónomo en Portugal
- Tipos de contabilidad en Portugal
- Cuéntanos tu caso, queremos ayudarte
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en el tema, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo.
Fuentes:
Gobierno de Portugal – Autoridad Tributaria Portuguesa
Ventajas fiscales por ser autónomo en Portugal 2025
Si eres autónomo o quieres ser autónomo en Portugal te hablamos en este análisis sobre cómo hacerlo. Te explicamos las principales características y conocimientos que deberás tener en cuenta para tu emprendimiento como freelance en Portugal.
En Portugal, un autónomo es un trabajador independiente, esto quiere decir que es un profesional que no tiene una relación laboral y un contrato de trabajo (trabaja por cuenta propia).
Los autónomos que viven en Portugal prestan sus servicios a los clientes y emiten facturas sobre el valor del trabajo.
Son muchos los motivos o ventajas por los cuáles la gente elige Portugal para establecerse como autónomo. Principales características ventajas de ser autónomo en Portugal:
- Un trabajador luso por cuenta propia no ha de pagar cuotas mensuales.
- Tampoco es obligatorio que abone el IVA.
- Las coberturas sanitarias son las mismas que los trabajadores por cuenta ajena
- Se paga en base al facturado
Una persona física con residencia fiscal en Portugal que ejerza una actividad por cuenta propia en Portugal o en otros países está obligada a registrar su actividad en Portugal y a cumplir determinadas obligaciones. El incumplimiento de estas obligaciones dará lugar al pago de multas.En este estudio sobre ser autónomo en Portugal vamos a analizar:
- El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRS)
- La seguridad social en Portugal
- El Impuesto de valor añadido IVA en Portugal
Ser autónomo en Portugal. Cuéntanos tu proyecto
Tipos de contabilidad en Portugal
La determinación de las rentas se puede llevar a cabo a partir de la aplicación de las reglas del régimen simplificado o mediante una contabilidad organizada.
Cuando un trabajador independiente en Portugal necesita decidir cómo será tributado, debe elegir entre dos regímenes fiscales: el Régimen Simplificado y el Régimen de Contabilidad Organizada. Esta decisión es crucial, ya que puede impactar directamente la carga fiscal, la simplicidad de la gestión e incluso los costos asociados a la actividad. A continuación, explicamos las principales diferencias y consideraciones para ayudar a elegir el régimen más adecuado.
El Régimen simplificado en Portugal
Este régimen es sencillo y está destinado a quienes tienen ingresos más bajos.
Este régimen para los trabajadores autónomos en Portugal está destinado a los trabajadores independientes con ingresos hasta 200.000 euros.
Las principales ventajas del régimen simplificado en Portugal
- Simplicidad: Menos burocracia y sin necesidad de contabilidad organizada.
- Menores costos: No es necesario contratar a un contable
Cálculo del impuesto
Ingreso tributario calculado con base en coeficientes fijos (ej.: 75% o 35% para servicios).
Las principales desventajas de este régimen
- No se pueden deducir gastos reales si son superiores al coeficiente.
- Limitaciones: Menos ventajoso para quienes tienen muchos gastos.
El Régimen de Contabilidad Organizada en Portugal
Este régimen es más detallado y adecuado para quienes tienen ingresos elevados o muchos gastos.
Diseñado para quienes tienen ingresos superiores a 200.000 euros están obligatoriamente encuadrados en este régimen portugués.
Las principales ventajas del régimen de contabilidad organizada en Portugal
- Deducción de gastos: Se pueden deducir todos los gastos relacionados con la actividad.
- Ajuste más preciso: Impuesto calculado con base en el lucro real.
Cálculo del impuesto en Contabilidad Organizada
Basado en la contabilidad organizada, es decir, ingresos menos gastos reales.
Las principales desventajas de este régimen
- Complejidad: Exige contabilidad organizada y más obligaciones fiscales.
- Costos: Necesidad de contratar a un contable, lo que aumenta los costos.
Así pues, de manera general, los trabajadores autónomos se incluyen automáticamente en el régimen simplificado al inicio de la actividad, a no ser que decidan determinar sus ingresos mediante una contabilidad organizada.
De acuerdo con la dimensión y naturaleza de la actividad, tal opción puede tener sentido desde el mismo inicio de la actividad del trabajador autónomo.
Recuerda que en el régimen simplificado, se presupone un porcentaje de gastos de explotación de manera estándar para cada tipo de actividad, de modo que la tributación solo incide sobre una parte de los ingresos anuales brutos, y no sobre la totalidad (la determinación de la renta tributable se obtiene mediante la aplicación de coeficientes que varían dependiendo de la actividad).
Por ejemplo, si el coeficiente aplicable a la actividad desarrollada es 0,75, la tributación incidirá sobre el 75 % de los ingresos brutos, por lo que el 25 % restante será considerado como gastos inherentes a la actividad.
Sin embargo, en algunos tipos de servicios, un porcentaje de esos gastos no se asume de manera automática, sino que debe justificarse con facturas válidas debidamente registradas en el Portal das Finanças como gastos derivados de la actividad. Es importante que este punto lo revises siempre con tu gestor
En algunas actividades, durante el periodo de tributación del inicio de actividad, ese coeficiente se reducen en un 50 %, y al año siguiente se reduce el 25 %
Tipos de actividades para poder ser autónomo en Portugal
Tanto para el RNH o Regimen de no residente, así como para ser autónomo en Portugal hay alguna sería de características que deben cumplir las profesiones:
- Profesionales que prestan servicios en el ámbito comercial, industrial o en actividades de carácter científico, literario, artístico o técnico
- Socios o miembros de una asociación profesional libre
- Los empresarios individuales que ejercen una actividad comercial e industrial o que son titulares de un establecimiento individual de responsabilidad limitada
- Socios de una empresa agrícola del grupo
- Personas con derechos sobre explotaciones agrícolas o equivalentes (aunque sólo realicen actividades de gestión)
- Agricultores propietarios de una explotación agrícola o equivalente
- Socios de cooperativas de producción y servicios (siempre que opten por el régimen de trabajadores autónomos)
- Debes saber que los abogados no pueden darse de alta como autónomos. Aunque puedan ser autónomos, no pueden darse de alta en el régimen de autónomos en Portugal. La excepción es sólo para aquellos profesionales que ya estaban dados de alta como autónomos hasta el 1 de enero de 2011.
Cuánto cuesta ser autónomo en Portugal
El trabajador autónomo en Portugal está sujeto principalmente al pago de dos impuestos:
- el IRS (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
- las Contribuciones a la Seguridad Social
- el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El Régimen Simplificado en Portugal utiliza coeficientes aplicados sobre los ingresos brutos para determinar el ingreso tributario, asumiendo que parte de esos ingresos corresponde a gastos inherentes a la actividad.
Es decir, la base imponible es el facturado x el coeficiente. Este es el reparto de los coeficientes:
- 75% para Prestación de Servicios de Actividades Profesionales
- 35% para otras prestaciones de servicios que no se consideran actividades profesionales, incluyendo alojamiento local.
- 35% para actividades de restauración y similares, venta de mercancías, y otras actividades comerciales.
- 15% para actividades agrícolas, silviculturales y ganaderas
Esto significa que el 75%, 35% o 15% del ingreso bruto se considera para tributación, asumiendo que las diferencias corresponden a gastos. De este modo, el ingreso tributario se calcula aplicando estos coeficientes al ingreso bruto, lo que simplifica el proceso y reduce la necesidad de contabilizar gastos detallados.
Reducción de los coeficientes en el 1.º y 2.º Año de actividad
Para un ciudadano extranjero que desea actuar como trabajador independiente en Portugal, es necesario solicitar el Número de Identificación de la Seguridad Social (NISS).
Este número es fundamental para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y sociales, y también para garantizar el acceso a los beneficios de la Seguridad Social.
Nuestros compañeros te ayudarán en todo momento a obtenerlo.
La exención de Contribución en la Seguridad Social
Cuando se inscribe por primera vez como trabajador independiente, el encuadramiento en el régimen solo comienza a producir efectos el primer día del 12.º mes posterior al inicio de su actividad.
Es decir, durante los primeros 12 meses, no hay obligación de hacer contribuciones a la Seguridad Social como autónomo en Portugal.
Si cesa su actividad en los primeros 12 meses, el período de conteo será suspendido. Si reinicia la actividad dentro de los 12 meses siguientes al cese, el conteo del plazo se reanuda a partir del primer día del mes en que reinicie la actividad.
Ingresos en Portugal
Prestación general de servicios (actividades sin valor añadido)
Los ingresos obtenidos por la prestación de servicios no considerados de elevado valor añadido, aunque sean prestados por residentes no habituales en Portugal, tributan de acuerdo con los tramos de IRPF progresivos vigentes en el régimen general del IRPF (consulte los tramos en vigor en Portugal continental o en Madeira), después de aplicado el coeficiente adecuado al tipo de actividad desarrollada, y asumiendo que el profesional se encuentra incluido en el régimen de contabilidad simplificada.
Prestación de servicios considerados «valor añadido»
Los residentes no habituales en Portugal que desarrollen una actividad de elevado valor añadido pueden beneficiarse de un tipo fijo del 20 % sobre los ingresos netos de la categoría B, una vez aplicado el coeficiente adecuado a la actividad desarrollada.
Esta tributación especial de las rentas se aplica en el caso de que el RNH no opte por su inclusión con la totalidad de los ingresos obtenidos.
Para poder beneficiarse de este tipo fijo, la actividad desarrollada por el RNH debe estar contemplada en la lista de actividades consideradas de elevado valor añadido, y este debe aportar las pruebas exigidas por la Autoridad Tributaria para esa actividad en cuestión
Ingresos en el extranjero
Prestación general de servicios (actividades sin valor añadido)
A los ingresos obtenidos en el extranjero se le deben aplicar los tramos generales progresivos del IRPF en vigor.
La determinación de la base imponible a efectos de IRPF se realiza mediante la aplicación del coeficiente correspondiente a la actividad ejercida, en el caso de utilizar el régimen simplificado. En determinadas actividades, este coeficiente se reduce en un 50 % el primer año de ejercicio de la actividad, y en un 25 % el segundo ejercicio.
Prestación de servicios considerados «valor añadido»
Los residentes no habituales en Portugal que obtengan ingresos del extranjero por la prestación de servicios considerados de elevado valor añadido pueden beneficiarse de una exención siempre que puedan tributar en el país de origen de acuerdo con el convenio para evitar la doble imposición celebrado entre Portugal y ese país, o que puedan tributar en otro país, territorio o región de acuerdo con el modelo de convenio fiscal sobre la renta y el patrimonio de la OCDE, en los casos en que no exista convenio para evitar la doble imposición firmado con Portugal, y siempre que tales jurisdicciones no estén incluidas en la lista portuguesa de paraísos fiscales
Es necesario subrayar, sin embargo, que la mayoría de los convenios solo contempla la posibilidad de tributación en el otro Estado si el trabajo se lleva a cabo allí, o si el sujeto pasivo demuestra contar con un establecimiento permanente en ese otro país.
Por otra parte, aunque estén exentos en Portugal, tales ingresos deben englobarse obligatoriamente para determinar el tipo aplicable a otros posibles ingresos obtenidos y no sujetos a tributación autónoma (por ejemplo, plusvalías inmobiliarias).
Si no se sigue el método de la exención, los ingresos de categoría B obtenidos en el extranjero por actividades consideradas de elevado valor añadido tributarán el Portugal al 20 %.
Cuéntanos tu caso, estamos deseando ayudarte.
La tributación del IVA. Autónomos en Portugal.
Los trabajadores autónomos que desarrollen una actividad comercial o presten servicios sujetos a IVA en territorio portugués podrán quedar exentos del pago de este impuesto cuando, simultáneamente:
- No posean contabilidad organizada, ni estén obligados a ello.
- No realicen operaciones de importación, exportación, transmisiones intracomunitarias de bienes o prestación de servicios intracomunitarios.
- Negocios Pequeños: Si el trabajador independiente no tiene contabilidad organizada (a efectos de IRPF) y no realiza operaciones como importación, exportación, o actividades relacionadas, puede estar exento de IVA si el Volumen de Negocios Anual del año anterior < 15.000 €. (€14.500 para la facturación de 2024)
Si no se cumplen estos 3 criterios, el trabajador autónomo en Portugal será incluido en el régimen trimestral del IVA y deberá liquidarlo al emitir sus facturas.
La retención en origen. Normativa en Portugal para autónomos.
En materia de IRPF, la retención en origen es obligatoria para las entidades deudoras en el momento de su pago o puesta a disposición de los correspondientes titulares.
En el caso de los residentes no habituales que prestan en territorio portugués servicios considerados de elevado valor añadido, la retención será del 20 %.
En los demás casos, la retención se realiza de acuerdo con la actividad ejercida (por lo general, un 25 o un 11,5 %). Se produce una exención de la retención en origen cuando se alcanza una renta anual igual o superior a los 12.500 euros.
Qué necesito para ser autónomo en Portugal
Los procesos son muy sencillos, cualquier profesional que viva legalmente en el país y tenga el NIF (Número de Identificación Fiscal – registrado en la Agencia Tributaria) puede ser un trabajador independiente en Portugal.
Estos son los requisitos para ser autónomo en Portugal:
- Residir legalmente
- Tener el NIF
- Registrar la actividad
- Si lo deseas registrarte en el RNH
- Cumplir con tus obligaciones fiscales
Recuerda que para todos los procesos:
- Estrategia fiscal en Portugal
- Obtención del NIF en Portugal y el registro residente
- Activación del RNH
- Contabilidad y pago de impuestos en Portugal
- Asesoramiento activo
Estamos a tu disposición para ayudarte. Contacta con nuestros expertos en Portugal.
