Ventajas fiscales en Portugal. NHR 2.0

Nuevo NHR. Investigación científica e innovación. NHR 2.0

El régimen entró en vigor el 1 de enero de 2024. Sin embargo, su pleno funcionamiento depende de nuevas regulaciones que aún no se han emitido. Como resultado, muchas preguntas siguen sin respuesta hasta la publicación de este reglamento.

Elegibilidad : Personas físicas que no hayan sido consideradas residentes fiscales en Portugal en los últimos 5 años y establezcan residencia fiscal en el año en curso para calificar para el régimen y ejercer una de las siguientes actividades:

• Docencia en educación superior e investigación científica.
• Empleo científico en organizaciones, estructuras y redes dedicadas a la producción, difusión y transmisión de conocimientos, integradas en el sistema nacional de ciencia y tecnología.
• Puestos de trabajo y miembros de órganos de gobierno en entidades reconocidas como centros de tecnología e innovación.
• Profesiones de alta cualificación, definidas en una ordenanza emitida por los miembros del Gobierno responsables de las áreas de finanzas y economía, desarrolladas en empresas con aplicaciones relevantes y en empresas industriales y de servicios.
• Otros empleos calificados y miembros de órganos de gobierno, en organizaciones cuyas actividades económicas sean reconocidas como relevantes para la economía nacional.
• Puestos de trabajo y miembros de órganos de gobierno en entidades certificadas como startups.
• Lugares de trabajo u otras actividades realizadas por residentes fiscales en las Regiones Autónomas de las Azores y Madeira.

 Cuándo y dónde presentar la solicitud : no hay instrucciones disponibles hasta el momento

Beneficios fiscales :

• Tasa impositiva del 20% sobre trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia derivados de las actividades identificadas anteriormente
• Tasa impositiva del 0% sobre la mayoría de los ingresos extranjeros (excluidas las pensiones), a menos que se obtengan en paraísos fiscales.

 Período de Aplicación : 10 años

Otras ventajas fiscales en Portugal

Regimen de Ex residentes

 Elegibilidad : personas físicas que no fueron consideradas residentes fiscales en Portugal en los últimos 5 años pero que tuvieron residencia en Portugal en algún momento antes de ese período de 5 años y establecerán residencia fiscal en Portugal hasta el 31 de diciembre de 2026.

 Cuándo y dónde presentar la solicitud : Cada año en la Declaración Anual del IRPF.

Beneficio Fiscal : Se excluye de tributación el 50% de los ingresos del contribuyente por cuenta ajena o por cuenta propia, hasta 80.000 al año.

 Período de Aplicación : 5 años

Régimen fiscal para jóvenes en Portugal

 Elegibilidad : Personas entre 18 y 26 años que hayan completado la educación secundaria o hasta los 30 años que hayan completado el doctorado.

 Cuándo y dónde presentar la solicitud : Cada año en la Declaración Anual del IRPF.

Beneficio Fiscal : Los rendimientos del trabajo por cuenta ajena y por cuenta propia están parcialmente exentos de impuestos: 100% en el primer año (límite 20.000 euros), 75% en el segundo año (límite 15.000 euros), 50% en el tercer y cuarto año (límite 10.000 euros) y el 25% en el último año (límite 10.000 euros).

 Período de Aplicación : 5 años

CRIPTOMONEDAS

 Exclusión fiscal de NFT : los ingresos procedentes de transacciones NFT no están sujetos a impuestos en Portugal, ya que los NFT no están clasificados como criptomonedas.

 Clasificación de ingresos de criptomonedas y tasas impositivas :

• Ingresos Empresariales : Operaciones que implican emisión de criptoactivos, como minería, o validación de transacciones mediante mecanismos de consenso. Gravados a tipos impositivos progresivos, aplicados al 95% de los ingresos brutos mineros o al 15% en los demás casos.
• Ingresos por inversiones : ganancias generadas por mantener criptomonedas como inversiones. Gravado a una tasa impositiva fija del 28%.
• Plusvalía de Capital : Ganancias resultantes de la venta por un valor superior al precio de compra. Gravado a una tasa impositiva fija del 28%.

 Aplazamiento de impuestos : los ingresos recibidos en criptoactivos en cualquiera de las clasificaciones de ingresos anteriores se difieren de los impuestos hasta su disposición real para su contraprestación en efectivo o en especie (excluidos los criptoactivos) , momento en el que se gravan como ganancias de capital.

 Exención de impuestos : las ganancias y pérdidas derivadas de la venta de criptoactivos mantenidos durante 365 días o más están excluidas de impuestos en Portugal, pero aún deben declararse en la declaración de impuestos anual portuguesa.

 Alerta de impuestos de salida : la pérdida de la residencia portuguesa se trata como una enajenación onerosa, lo que somete los criptoactivos a impuestos a menos que se mantengan durante más de 365 días. 

Seguros de vida y fondos privados de pensiones/jubilaciones

 Elegibilidad : Inversiones en operaciones de seguros y vida, fondos de pensiones o regímenes complementarios de seguridad social.

 Requisitos : Las primas, sumas o aportes deberán pagarse dentro de la primera mitad de la vigencia del contrato y ascender al menos al 35% de la inversión total.

 Beneficios fiscales :

• 1/5 de la renta está excluida de tributación si el rescate, anticipo u otras formas de disponibilidad se producen entre 5 y 8 años de duración del contrato.
• 3/5 de los ingresos están excluidos de tributación si el rescate, anticipo u otras formas de disponibilidad se producen después de 8 años de duración del contrato.

Nota: Se considera ingreso la diferencia entre las cantidades recibidas y los aportes realizados.

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