En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal belga y la legislación fiscal internacional, sobre una herencia en Perú siendo residente en Bélgica: qué ocurre cuando la administración belga ya tiene constancia, por la vía del intercambio automático de información, de una cuenta bancaria abierta en un país con el que Bélgica no ha firmado convenio de doble imposición, cómo se declara esa cuenta ante el Banco Nacional de Bélgica, por qué la venta de la vivienda familiar recibida en herencia no genera plusvalía tributable, y por qué, sin convenio, mantener el dinero en el país de origen sale caro.
Si te encuentras en una situación parecida, en VIVIR EN EUROPA preparamos y presentamos tu declaración de la renta en Bélgica incluyendo tus bienes y cuentas en el extranjero, y te acompañamos con nuestra asesoría en Bélgica durante todo el ejercicio.
Para dudas concretas antes de mover un solo euro, puedes reservar una consulta fiscal en Bélgica o una consulta de fiscalidad internacional con nuestro equipo, revisar nuestra guía de fiscalidad en Bélgica, estimar tu carga fiscal con el simulador de impuestos europeos o leer nuestra guía sobre ser residente en Bélgica y tener cuentas en el extranjero, que explica el marco general del que este caso es una aplicación concreta.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
Si quieres resolver tu propia situación fiscal, contacta con nosotros a través de vivireneuropa.eu y te asignaremos el equipo experto que tu caso necesite.
Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en Bélgica
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo coordina tus obligaciones fiscales en Bélgica, en tu país de origen y en el resto de países implicados.
- Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso, desde la primera videollamada hasta la presentación de cada declaración.
- Acceso Exclusivo: como miembro del Club VIVIR EN EUROPA dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas y seguir el estado de tus trámites.
El punto de partida: una residente en Bélgica con una cuenta y una casa familiar en Perú
La clienta es residente fiscal en Bélgica y presenta su declaración de la renta de forma conjunta con su pareja. Su vida está en Bélgica, pero su patrimonio no está solo allí: en Perú conserva una cuenta bancaria con unos 50.000 euros y, hasta hace unos meses, una participación en la vivienda familiar recibida en herencia junto a sus hermanas.
El origen de ambos elementos es el mismo y es perfectamente lícito. El padre falleció en 2002 y la madre en 2025. La cuenta peruana se abrió en su momento para atender los gastos derivados de la enfermedad de la madre, y los fondos que hoy contiene proceden de la herencia. La clienta ya había entregado a su banco belga la documentación justificativa del origen del dinero para poder trasladarlo.
La casa familiar, propiedad de la clienta y sus hermanas desde el fallecimiento de la madre, se vendió durante el ejercicio 2026.
Sobre el papel, todo esto suena a trámite. En la práctica, la consulta llegó con una preocupación muy concreta: ¿en qué me afecta esto ante Hacienda en Bélgica, y en qué afecta a mi pareja, con la que declaro conjuntamente? En la videollamada con nuestro departamento fiscal de Bélgica se abrieron siete frentes. Te los explicamos uno a uno.
Primer frente: el fisco belga ya sabía lo de la cuenta peruana
La reunión empezó donde deben empezar estos casos: revisando qué información tiene ya la administración. Con la clienta compartiendo pantalla durante la videollamada —tras una incidencia inicial con el correo de mandato—, accedimos a su perfil en MyMinFin, el portal del Servicio Público Federal de Finanzas belga.
Allí encontramos los documentos CRS correspondientes al ejercicio 2024. El Common Reporting Standard es el estándar de intercambio automático de información financiera impulsado por la OCDE: las entidades bancarias identifican a sus clientes por residencia fiscal y remiten esos datos a su administración, que los transmite a la administración del país de residencia.
Traducido: la Agencia Tributaria belga ya sabía, sin que nadie se lo contase, que existía una cuenta abierta a nombre de la clienta en una entidad peruana.
Este dato cambia por completo la naturaleza de la conversación. No estábamos ante la duda de si conviene declarar, sino ante la constatación de que la información ya estaba en el sistema y que lo único pendiente era poner al día la parte formal. En fiscalidad internacional, la diferencia entre regularizar voluntariamente y esperar a un requerimiento es exactamente la diferencia entre un trámite y un expediente sancionador.
Es, además, el motivo por el que insistimos tanto en revisar el portal fiscal antes de opinar sobre un expediente: los datos que ve la administración marcan el punto de partida real, no el que recuerda el cliente.
Segundo frente: la declaración obligatoria ante el Punto de Contacto Central del Banco Nacional de Bélgica
Aquí está la obligación que más se desconoce y que menos margen admite. Todo residente fiscal en Bélgica que sea titular de una cuenta abierta en una entidad situada fuera del país debe comunicarla al Punto de Contacto Central (PCC) del Banco Nacional de Bélgica.
Conviene subrayar tres características de esta obligación, porque son las que generan los errores más frecuentes:
- Es imperativa y no depende del saldo. Da igual que la cuenta tenga 50.000 euros o cinco. Da igual que lleve años sin un solo movimiento. Si existe y está a tu nombre, se declara.
- Alcanza a más productos de los que se piensa. No solo cuentas corrientes y de ahorro: también cuentas de valores y cuentas de criptoactivos abiertas fuera de Bélgica.
- Es única, gratuita y se hace una sola vez por cuenta. No se repite cada año. Pero —y este es el matiz decisivo— no sustituye a la mención anual que hay que hacer en la declaración del impuesto sobre la renta.
Esa última distinción es la que más expedientes complica. Son dos obligaciones distintas ante dos organismos distintos: el alta en el registro del Banco Nacional de Bélgica, por un lado, y la casilla de la declaración anual ante el Servicio Público Federal de Finanzas, por otro. Cumplir una no exime de la otra.
La clienta confirmó durante la reunión su intención de proceder de inmediato con el trámite. Se lo dejamos por escrito paso a paso, y lo reproducimos aquí porque es de utilidad general.
Qué datos conviene tener preparados antes de empezar
Reunir esta información antes de abrir la aplicación ahorra la mitad del tiempo:
- Número de cuenta completo en formato IBAN o, en su defecto, el número tal y como lo facilite la entidad extranjera.
- Denominación de la entidad financiera y su código BIC/SWIFT; si no dispone de él, su dirección postal completa.
- País de apertura de la cuenta.
- Año de apertura y, en su caso, año de cierre.
- Tu número de Registro Nacional belga.
- Los datos identificativos de los demás titulares, si la cuenta es compartida.
Vía telemática, la recomendada
El procedimiento en línea es el más rápido y el que deja mejor rastro documental:
- Accede a la aplicación web del PCC del Banco Nacional de Bélgica. Las instrucciones oficiales completas están publicadas en la web del Banco Nacional de Bélgica, en el apartado «Punto de Contacto Central — Cómo declarar».
- Identifícate con la aplicación itsme o con tu tarjeta de identidad electrónica (eID) y lector, igual que accedes a Tax-on-web.
- Selecciona la opción de declaración de cuenta en el extranjero e introduce los datos del apartado anterior.
- Valida el envío y descarga o imprime el acuse de recibo. Ese justificante acredita la fecha en que quedó cumplida la obligación: guárdalo.
- La declaración telemática no requiere ningún envío posterior por correo postal.
La aplicación está disponible de forma continua, salvo los domingos por la mañana (de 8:00 a 12:30) y durante las ventanas de mantenimiento.
Vía postal, la alternativa
Si no dispones de itsme ni de lector de eID, el trámite sigue siendo posible en papel:
- Descarga el formulario normalizado de declaración de cuentas en el extranjero desde la web del Servicio Público Federal de Finanzas o desde la propia web del Banco Nacional de Bélgica.
- Cumpliméntalo —puede rellenarse en pantalla—, imprímelo y fírmalo.
- Adjunta una copia por ambas caras de tu documento de identidad; si actúas mediante representante, la del documento de identidad de este.
- Remítelo por correo postal a: Banque nationale de Belgique — Point de contact central des comptes et contrats financiers (PCC), boulevard de Berlaimont 14, 1000 Bruxelles.
- Conserva copia sellada o justificante de envío.
Plazos y consecuencias de no hacerlo
La comunicación al PCC debe efectuarse, como muy tarde, antes de presentar la declaración de la renta correspondiente al ejercicio en que se dispuso de la cuenta. La falta de declaración puede dar lugar a las sanciones previstas en el artículo 445 del Código de los Impuestos sobre la Renta de 1992.
Y recuerda el primer frente: por la vía del intercambio automático de información, la administración belga ya dispone de los datos. Este no es un trámite que pase desapercibido si se omite.
Tercer frente: el cuadro XIII de la declaración anual y la trampa de la propuesta simplificada
Cumplida la parte del Banco Nacional de Bélgica, queda la parte anual. Cada año, mientras la cuenta exista, hay que indicar su existencia en la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas, en el cuadro XIII, rúbrica A, en la casilla correspondiente a las cuentas en el extranjero.
Hay que marcar dos cosas: que la cuenta existe y que ha sido comunicada al Punto de Contacto Central, identificando al titular y el país. Es una casilla de dos clics que cierra el círculo entre los dos organismos.
Atención a un punto que provoca incumplimientos completamente involuntarios: si recibes una propuesta de declaración simplificada, la administración no incorpora automáticamente esta información. La propuesta llega aparentemente completa, el contribuyente la acepta sin tocar nada y, sin saberlo, presenta una declaración incompleta. Hay que corregirla y completarla manualmente.
Es exactamente el tipo de detalle por el que merece la pena revisar cada año la declaración con un profesional en lugar de aceptar la propuesta por defecto. Nuestro servicio de declaración de la renta en Bélgica incluye esta revisión.
Cuarto frente: vender la casa heredada no genera plusvalía tributable en Bélgica
Esta fue la buena noticia de la reunión, y conviene explicarla bien porque es una de las confusiones más extendidas entre quienes heredan un inmueble fuera del país donde residen.
Bélgica sí grava determinadas plusvalías inmobiliarias. Cuando un inmueble construido se vende dentro de los cinco años siguientes a su adquisición a título oneroso —es decir, comprado—, la ganancia tributa como renta diversa, con un tipo del 16,5 %; en el caso de terrenos no edificados los plazos y tipos son distintos, y existe además el supuesto de las plusvalías consideradas especulativas, gravadas al 33 %.
La clave está en las palabras «a título oneroso». El régimen está pensado para operaciones de compra y reventa con ánimo de lucro. El bien recibido por herencia queda fuera: no hubo compra, no hubo precio de adquisición pagado por el heredero y no hay, por tanto, operación especulativa que gravar. La donación sí puede activar el mecanismo bajo ciertas condiciones; la sucesión, no. Puedes contrastarlo en la información oficial del Servicio Público Federal de Finanzas sobre la tasa sobre las plusvalías.
Conclusión aplicada al caso: la venta de la vivienda familiar peruana no genera plusvalía inmobiliaria tributable en Bélgica. Ni en 2026 ni en ningún ejercicio posterior. El dinero obtenido es capital, no renta.
Un apunte de actualidad para evitar malentendidos: desde el 1 de enero de 2026 Bélgica aplica una nueva tasa sobre las plusvalías de activos financieros —acciones, bonos, criptoactivos— del 10 %, con una primera franja exenta para pequeños inversores. Esa novedad no modifica la fiscalidad inmobiliaria y no afecta a esta venta, pero sí conviene tenerla en el radar si parte del patrimonio heredado se reinvierte en productos financieros.
Quinto frente: no hay convenio entre Bélgica y Perú, y eso cambia la estrategia del dinero
Aquí está el elemento que convierte este caso en algo más que un trámite. Bélgica y Perú no tienen firmado convenio para evitar la doble imposición. En el mapa de convenios belgas, la práctica totalidad de Latinoamérica queda fuera, con contadas excepciones.
¿Qué implica en la práctica? Que no existe el mecanismo que normalmente evita pagar dos veces por la misma renta. Los intereses que genere la cuenta peruana pueden estar sometidos a retención en Perú y, al mismo tiempo, deben declararse en Bélgica sin posibilidad de aplicar un crédito por el impuesto ya soportado. El resultado es una doble tributación efectiva sobre esos rendimientos.
A eso se añade un segundo factor, menos evidente y muy relevante. En Bélgica, los intereses de las cuentas de ahorro disfrutan de una exención parcial —en torno a 1.020 euros anuales por contribuyente, el doble en declaración conjunta— y de un tipo reducido del 15 % sobre el exceso. Pero esa ventaja está reservada a las cuentas de ahorro reguladas conforme a la normativa belga o del Espacio Económico Europeo. Una cuenta peruana no lo es: sus intereses tributan al précompte mobilier ordinario del 30 %, íntegramente y desde el primer euro.
Sumando ambos efectos, el diagnóstico fue nítido. Mantener 50.000 euros en Perú significa soportar la fiscalidad peruana sobre los intereses más un 30 % belga sin crédito ni exención. Trasladar los fondos a Bélgica permite, en cambio, aprovechar las reglas locales: exención parcial, tipo reducido y ausencia de doble imposición.
Por eso la recomendación fue valorar activamente el traslado del dinero a Bélgica, algo que además ya estaba operativamente resuelto, porque la clienta había aportado a su entidad belga la documentación acreditativa del origen hereditario de los fondos. Ese expediente de origen de fondos, que a veces se vive como una molestia burocrática, es precisamente lo que permite mover el dinero sin fricciones.
Si tu caso implica un país con convenio, el planteamiento cambia por completo: puedes ver cómo funciona el mecanismo en nuestra guía sobre el convenio de doble imposición y, si tu otro país es España, en el análisis del convenio España-Bélgica y en el caso real sobre el convenio fiscal España-Bélgica.
Sexto frente: declarar un inmueble situado en un país sin convenio, el punto que dejamos abierto
Este apartado lo escribimos con la misma honestidad con la que se lo trasladamos a la clienta, porque forma parte de cómo trabajamos: cuando algo no está cerrado, se dice.
Con carácter general, un inmueble situado en el extranjero debe declararse en Bélgica durante el periodo en que se es propietario, aunque después quede exento de tributación efectiva por aplicación del convenio correspondiente. La exención habitual opera con reserva de progresividad: el bien no se grava, pero se computa para determinar el tipo aplicable al resto de rentas.
El problema es que ese mecanismo se apoya, precisamente, en la existencia de un convenio. Sin convenio con Perú, queda por confirmar si la exención automática sigue operando igual o si el tratamiento cambia, y si el procedimiento declarativo se mantiene inalterado. Nuestro departamento fiscal está realizando esa verificación técnica.
Lo que sí quedó definido es el alcance temporal: la regularización debe abordarse a partir del ejercicio 2025, que es cuando la clienta pasa a figurar como titular tras el fallecimiento de la madre, y hasta la venta del inmueble en 2026.
Y lo que necesitamos para cerrar la valoración es concreto: el valor del inmueble y el porcentaje de titularidad que corresponde a la clienta. Con esos dos datos y el resultado de la verificación técnica, se le remitirá la lista completa de documentación necesaria y el presupuesto detallado del servicio.
Preferimos decir «esto está pendiente de confirmar» que emitir un presupuesto sobre un procedimiento que todavía no está verificado. Un despacho que nunca dice «déjame comprobarlo» es un despacho que improvisa.
Séptimo frente: la declaración conjunta con la pareja y las responsabilidades separadas
La última preocupación de la clienta era personal más que técnica: al declarar conjuntamente con su pareja, ¿le arrastraba a él a una situación que no le correspondía?
La respuesta tranquiliza. Aunque el documento fiscal presentado sea único, la declaración conjunta belga distingue con claridad las columnas correspondientes a las rentas de cada miembro de la pareja. No es un saco común: es un formulario con dos columnas.
Eso permite identificar de forma individualizada las responsabilidades fiscales de cada uno. Los bienes de la clienta —la cuenta peruana, el inmueble heredado— se atribuyen a la clienta, se declaran en su columna y no se imputan a su pareja. La decisión, por tanto, fue mantener la declaración conjunta, con la debida separación de las rentas de cada titular.
Es un punto que merece la pena conocer antes de plantearse cambios de régimen de declaración por miedo: en la mayoría de los casos, la conjunta sigue siendo la opción correcta y el patrimonio individual queda perfectamente trazado.
Resolución: la hoja de ruta acordada para la herencia en Perú siendo residente en Bélgica
La estrategia acordada con la clienta, tras el análisis de nuestro departamento fiscal de Bélgica, se resume en estos pasos:
- Declarar de inmediato la cuenta bancaria peruana ante el Punto de Contacto Central del Banco Nacional de Bélgica, por vía telemática con itsme o eID, y conservar el acuse de recibo como prueba de la fecha de cumplimiento.
- Reflejar la cuenta cada año en el cuadro XIII, rúbrica A de la declaración de la renta, marcando también que ha sido comunicada al PCC, y corrigiendo manualmente la propuesta de declaración simplificada si se recibe.
- Dar por cerrada la venta del inmueble heredado sin plusvalía tributable en Bélgica, al tratarse de un bien recibido por sucesión y no adquirido a título oneroso.
- Trasladar los fondos de Perú a Bélgica, dado que la ausencia de convenio impide aplicar créditos por el impuesto peruano y que una cuenta no regulada fuera del EEE tributa al 30 % sin exención.
- Regularizar la posición fiscal del inmueble a partir del ejercicio 2025, una vez confirmado el procedimiento aplicable a un bien situado en un país sin convenio.
- Reunir y conservar la documentación acreditativa: origen hereditario de los fondos, valor del inmueble y porcentaje de titularidad, documentos CRS descargados de MyMinFin y justificantes de los trámites realizados.
- Mantener la declaración conjunta con la pareja, con distinción expresa de las responsabilidades fiscales individuales de cada titular.
- Esperar al resultado de la verificación técnica antes de contratar el servicio de declaración del inmueble, momento en el que se emitirá el presupuesto detallado con su coste y alcance.
Con esta hoja de ruta, la clienta pasa de una situación difusa —una cuenta que el fisco ya conocía, una casa vendida y una duda sobre su pareja— a un calendario claro: un trámite gratuito que se resuelve en una tarde, una casilla anual que ya no se olvidará, una venta que no tributa y una decisión de tesorería tomada con números.
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del equipo fiscal de Bélgica del Club VIVIR EN EUROPA.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos de la clienta han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2026 en Bélgica.
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: consulta siempre tu situación específica con un profesional. El tratamiento de la declaración del inmueble situado en un país sin convenio de doble imposición está pendiente de verificación técnica en el momento de publicar este análisis. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
