En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con la Partita IVA en Italia y las diferentes contabilidades:
- Qué es la Partita IVA en Italia
- Qué es el Régimen Forfettario en la Partita IVA
- Qué es el Régimen Ordinario de contabilidad simplificada
- Qué es el Régimen Ordinario de contabilidad ordinaria
- Puedes abrir tu Partita IVA con nosotros
Fuentes:
Agenzia delle Entrate – Gobierno de Italia – Unión Europea
Qué es la Partita IVA en Italia
La Partita IVA en Italia es un código fiscal de 11 dígitos que identifica a la persona física o jurídica que realiza una actividad económica de forma habitual y continuada, permitiéndole operar legalmente para vender bienes o servicios. Es el equivalente al número de identificación fiscal para autónomos y empresas en Italia y es necesario para facturar y cumplir con las obligaciones fiscales ante la Agencia Tributaria italiana (Agenzia delle Entrate).
Cualquier persona que trabaje de forma independiente debe abrir una Partita IVA si su actividad es continuativa y supera ciertos umbrales de ingresos. Este código debe figurar en todas las facturas emitidas y es el mecanismo para tributar al Estado y para realizar aportes a la seguridad social italiana (INPS).
Existen diferentes regímenes fiscales vinculados a la Partita IVA que es lo que vamos a analizar a continuación. En contra de lo que mucha gente piensa o aconseja, no son mejores, ni peores; sólo se adaptan de manera más adecuada en base a nuestra actividad.
Qué es el Régimen Forfettario en la Partita IVA
El régimen forfettario está diseñado para quienes tienen ingresos anuales inferiores a 85.000 €, enfoque en actividades con pocos gastos y estructura simple.
El régimen forfettario en Italia es un régimen fiscal simplificado y favorable para autónomos y pequeñas empresas. Está diseñado para quienes tienen una facturación anual que no supera los 85.000 euros. Bajo este régimen, el impuesto es un tipo fijo del 15%, aunque para nuevos autónomos se puede aplicar una tasa reducida del 5% durante los primeros cinco años de actividad.
Queremos recordar a todos que el Régimen Forfettario es una formula fiscal que permite la obtención de la Partita IVA con una serie de ventajas y simplificaciones notables, lo que provoca que sea la fórmula que te recomendamos para empezar si empiezas en el mercado italiano como autónomo o Partita IVA.
Así de manera sintética el Régimen forfettario en la Partita IVA supone:
- El tipo impositivo es del 5% los primeros cinco años, pasando luego al 15%.
- No se aplica IVA en las facturas ni se exige contabilidad completa; la gestión burocrática resulta mínima.
- Los gastos no se pueden deducir; en vez de ello, se utiliza un coeficiente de rentabilidad (“redditività”) según la actividad, lo que puede no favorecer a quienes tienen costes elevados. Puedes consultar más sobre este punto en este artículo fiscal.
- No es compatible con muchas ventajas fiscales para extranjeros, como deducciones para repatriados y trabajadores cualificados.
Cómo funciona el IVA en el Régimen Forfettario en la Partita IVA
En el régimen forfettario en Italia, no se aplica IVA en las facturas emitidas ni se presentan liquidaciones ni declaraciones de IVA, lo que simplifica notablemente la gestión fiscal y administrativa para autónomos de bajos ingresos.
- Las facturas no llevan IVA: deben indicar expresamente la exención (“Operación no sujeta a IVA en virtud del artículo 1, apartados 54-89 de la ley italiana n.º 190/2014”).
- El autónomo está exento de ingresar, liquidar o declarar el IVA, y tampoco debe registrar facturas a efectos de IVA.
- No debe cumplir con las obligaciones de facturación electrónica por el IVA, aunque desde 2024 la facturación electrónica es obligatoria para muchos autónomos, por otras razones fiscales.
Conoce la Guía que hemos elaborado sobre el Régimen Forfettario en Italia de la Partita IVA
Qué es el Régimen Ordinario de contabilidad simplificada
La Partita IVA ordinaria en Italia es el régimen fiscal estándar y completo para autónomos y empresas que realizan una actividad económica sin límites específicos de ingresos. A diferencia del régimen forfettario, la Partita IVA ordinaria implica cumplir con todas las obligaciones fiscales y contables habituales, como la presentación de libros contables, la realización de balances anuales, la declaración y liquidación del IVA con los tipos correspondientes (normalmente al 22%), y la tributación progresiva por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPEF).
Este régimen se aplica principalmente a quienes superan los límites de ingresos del régimen forfettario o a empresas y autónomos con actividades más estructuradas y complejas. Los contribuyentes bajo este régimen deben llevar una gestión contable más detallada y están sujetos a múltiples obligaciones administrativas y fiscales, como la facturación electrónica, registros de IVA, y la presentación de declaraciones periódicas.
¿Qué implica la Partita IVA ordinaria?
El régimen ordinario es el tradicional y está orientado a actividades con ingresos sin límite y costes relevantes.
- Permite deducir todos los gastos relacionados con la actividad profesional, lo que ayuda a reducir la carga fiscal para quienes tienen inversiones importantes.
- Requiere una contabilidad completa, liquidaciones periódicas de IVA y cumplimiento de obligaciones fiscales, como la facturación electrónica y mantenimiento de libros contables.
- El IRPEF (impuesto sobre la renta) se aplica en tramos progresivos, por lo general entre el 23% y el 43% según los ingresos totales.
- Es compatible con los principales beneficios fiscales para extranjeros y nuevos residentes.
Cuéntanos tu negocio, abre tu Partita IVA con nosotros.
Cómo funciona el IVA en el Régimen Ordinario de contabilidad simplificada en la Partita IVA
El IVA en una Partita IVA simplificada en Italia se liquida trimestralmente o mensualmente según facturación, pero la presentación de la declaración anual es siempre obligatoria y su fecha límite es el 30 de abril del año siguiente. El régimen simplificado requiere liquidaciones trimestrales si no se superan los umbrales de ingresos, y el pago debe efectuarse el día 16 del segundo mes tras el cierre del trimestre; el IVA anual se paga hasta el 16 de marzo del año siguiente
Cómo se estructura el IVA en el Régimen Ordinario de contabilidad simplificada
- Se puede elegir liquidar el IVA de forma mensual o trimestral según el volumen de ingresos (trimestral si no se superan los 500.000 € en servicios o los 700.000/800.000 € en bienes).
- Las declaraciones y pagos trimestrales permiten mayor flexibilidad frente al régimen ordinario, con menor carga administrativa.
Cuándo debo pagar el IVA en el Régimen Ordinario
- Pago mensual: antes del día 16 del mes siguiente al periodo declarado.
- Pago trimestral: antes del día 16 del segundo mes tras el cierre del trimestre:
- Primer trimestre: 16 de mayo
- Segundo trimestre: 16 de agosto
- Tercer trimestre: 16 de noviembre
- Cuarto trimestre/anual: 16 de marzo del año siguiente.
- Declaración anual del IVA: debe presentarse antes del 30 de abril del año siguiente.
Qué es el Régimen Ordinario de contabilidad ordinaria
La diferencia entre la Partita IVA ordinaria simplificada (regime semplificato) y la ordinaria normal (regime ordinario) en Italia radica principalmente en la complejidad de los requisitos contables y fiscales, así como en los límites de ingresos para acceder a cada uno.
El régimen ordinario simplificado es un régimen contable menos oneroso y con procedimientos administrativos más simples que el régimen ordinario normal. Está dirigido a autónomos, profesionales y pequeñas empresas con ciertos límites de facturación (hasta 500.000 euros para servicios o 800.000 euros para actividades de venta de bienes). En este régimen no se exige la redacción del balance anual ni algunas de las escrituras contables requeridas en el ordinario normal, aunque la facturación electrónica y algunos registros contables obligatorios sí deben mantenerse.
En definitiva en este Régimen Ordinario de la Partita IVA:
Este régimen es el más completo y estricto en términos contables y fiscales. Está dirigido principalmente a profesionales, autónomos y empresas que superan ciertos límites de facturación o cuyo tipo de actividad requiere una contabilidad detallada.
- Obligaciones contables: Llevar libros contables completos (libro diario, libro mayor), realizar balances anuales y estados financieros según las normas.
- Tributación: Basada en el principio de competencia, es decir, los ingresos y gastos se reconocen en el momento en que se generan, no cuando se cobran o pagan.
- Declaraciones: Presentación periódica del IVA (mensual o trimestral), liquidaciones y declaraciones fiscales rigurosas.
- Facturación: Obligación de emitir facturas electrónicas y conservar la documentación según normativas.
- Ventajas y desventajas: Mayor control y precisión contable, pero con una carga administrativa y costos más elevados.
Este régimen suele aplicarse a negocios con estructuras complejas o altos volúmenes de ingreso, haciendo imprescindible una contabilidad profesional y detallada.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Italia
