Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal actual de Italia y la UE, sobre cómo abrir la Partita IVA en Italia y la Apertura Partita IVA Italia.
Los clientes nos plantean el cambio de residencia fiscal, apertura de Partita IVA, plusvalías inmobiliarias y activos digitales: cuando una pareja decide mudarse a Italia con un patrimonio diversificado, la planificación fiscal marca la diferencia entre pagar lo justo o pagar de más.
Cada vez más profesionales en Italia se plantean dejar su empleo por cuenta ajena para iniciar una actividad como autónomos (partita IVA), especialmente con el regimen forfettario.
En el Club VIVIR EN EUROPA analizamos recientemente el caso de una profesional que quería dejar su trabajo en una multinacional para empezar a trabajar como autónoma en colaboración con un partner.
Estos ejemplos auténticos, extraídos directamente de los análisis para los usuarios del Club VIVIR EN EUROPA, ilustran cómo optimizar impuestos y dan respuesta a situaciones concretas de la vida real. Esto no es un artículo de opinión, es una muestra real de valor sobre nuestra manera de trabajar en Vivir en Europa.
Si deseas replicar este éxito y dar solución u optimizar tu situación fiscal, puedes realizar tu propia consulta fiscal y ser acompañado paso a paso por nuestro equipo especializado en fiscalidad internacional.
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: Evaluamos tu perfil bajo normativas vigentes para maximizar tu situación fiscal.
- Soporte Integral: Desde verificación de requisitos, hasta guías, explicación directa en videollamada y acompañamiento para todo el proceso. Aplicamos y llevamos acabo nuestras decisiones de consultoría.
- Seguimiento Continuo: Te acompañaremos durante todo el calendario fiscal con nuestros servicios Tax Care y a través del chat con cada uno de los asesores.
- Acceso Exclusivo al Club VIVIR EN EUROPA, donde dispondrás de una única plataforma cloud donde subir tu documentación, validar borradores y operativa y almacenar tu información fiscal.
Situación inicial del cliente que quiere abrir la Partita IVA en Italia
Una pareja residente en España decide trasladarse a Italia. Él es consultor especializado en estructuración de carteras de criptomonedas, con clientes en LATAM. Ella es consultora ambiental freelance. Ambos trabajan en remoto y pueden operar desde cualquier país europeo.
El detonante de la consulta es inmediato: acaban de vender una finca rústica en España y necesitan saber cómo tributa esa operación en función de su nueva residencia fiscal.
Además, quieren darse de alta como autónomos en Italia y tienen un patrimonio estructurado en tres productos financieros: bonos del tesoro estadounidense, oro y criptomonedas.
La situación en el momento de la consulta es la siguiente:
- Residentes fiscales en España en el momento de la consulta, con mudanza a Italia.
- Venta de su única propiedad en España el 21 de abril, con más de 17 años de antigüedad desde la compra.
- Dos terrenos colindantes pendientes de posible venta al mismo comprador.
- Ambos quieren abrir una Partita IVA en Italia para continuar su actividad profesional.
- Patrimonio financiero diversificado: bonos del tesoro de Estados Unidos, oro y criptomonedas.
- Objetivo: establecer residencia fiscal en Italia antes de junio o julio de 2026.
Recuerda que puedes abrir tu Partita IVA online y de manera sencilla con nosotros.
El régimen forfettario en la Partita IVA
El régimen forfettario: la mejor opción para empezar
Tras analizar su caso, se concluyó que el régimen más adecuado era el régimen forfettario italiano, uno de los sistemas más simples y eficientes de Europa para iniciar una actividad.
En este régimen:
- se aplica un tipo impositivo reducido del 5 % durante los primeros 5 años
- la base imponible no es el total facturado, sino un porcentaje del mismo
- las obligaciones administrativas son muy reducidas.
La Partita IVA es el equivalente italiano al número de identificación fiscal para autónomos y profesionales. Sin ella no es posible facturar legalmente en Italia. Para una pareja que trabaja en remoto con clientes internacionales, la Partita IVA es el instrumento que les permite operar con plenas garantías legales desde Italia.
El proceso para obtenerla sigue un orden concreto que es importante respetar:
- Obtener el codice fiscale (código fiscal italiano), que es el primer paso y el requisito previo para cualquier trámite.
- Firmar un contrato de alquiler que permita empadronarse en un municipio italiano.
- Con el codice fiscale y el contrato de alquiler, abrir la Partita IVA.
- Con la Partita IVA, completar el empadronamiento en el ayuntamiento.
Este orden es importante porque cada paso es condición necesaria para el siguiente. Intentar saltarse alguno retrasa todo el proceso.
¿Qué código ATECO deben utilizar?
El código ATECO es la clasificación de la actividad profesional en Italia, y su elección tiene implicaciones fiscales y regulatorias relevantes. En este caso, ambos consultaron si podían registrarse como consultores en sus respectivas especialidades sin necesidad de inscribirse en ningún colegio profesional ni registro oficial.
Para la actividad de consultoría en estructuración de carteras de criptomonedas, existe el riesgo de que Hacienda italiana lo considere consultoría financiera, lo que requeriría inscripción en el Albo dei Consulenti Finanziari, un registro oficial que exige superar un examen específico.
Para evitar esta obligación, la recomendación fue utilizar el código ATECO 74.90.99, correspondiente a «otras actividades profesionales», que es suficientemente amplio para cubrir ambas actividades —tanto la consultoría ambiental como la estructuración de carteras— sin activar la obligación de inscripción en ningún registro profesional específico.
Cómo será la tributación en este caso para el autónomo en Italia con el codice ateco 74.90.99
Para autónomos con ingresos moderados, Italia ofrece el régimen forfettario, un régimen simplificado de tributación que sustituye al IRPF ordinario y al IVA habitual. Sus características principales son:
- No se deducen gastos reales. En su lugar, se aplica un coeficiente de rentabilidad fijo según la actividad. Para el código ATECO 74.90.99, ese coeficiente es del 67%, lo que significa que solo el 67% de lo facturado se considera renta imponible. El 33% restante se considera gasto a efectos fiscales, independientemente de los gastos reales.
- Tipo impositivo reducido. Durante los primeros cinco años de actividad, el tipo aplicable es del 5% sobre la base imponible. A partir del sexto año, sube al 15%.
- Sin IVA. Los autónomos en régimen forfettario no repercuten ni deducen IVA en sus facturas, lo que simplifica enormemente la gestión.
Para ilustrarlo con números concretos, con una facturación anual de 25.000 €:
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Facturación bruta | — | 25.000 € |
| Base imponible (67%) | 25.000 × 67% | 16.750 € |
| Impuesto (5% primeros 5 años) | 16.750 × 5% | 837,50 € |
| Cotización a la Seguridad Social (26,07%) | 16.750 × 26,07% | 4.366,73 € |
| Coste fiscal y social total | ~5.204 € |
El tipo efectivo sobre la facturación bruta en este escenario es de aproximadamente el 20,8%, incluyendo impuestos y cotizaciones sociales.
Recuerda que con nuestro soporte en el Club VIVIR EN EUROPA tendrás todos los servicios incluidos: alta posiciones + seguridad social + facturación electrónica + PEC + declaraciones de impuestos + F24 + VIES – ROI. ¡Todo en un forfait anual o mensual!
Fiscalidad de las criptomonedas en Italia
Este es un punto de creciente relevancia para muchos de nuestros clientes, y el caso de esta pareja lo ilustra bien dado que parte de su patrimonio está invertido en activos digitales.
En Italia, la tributación de las criptomonedas distingue dos situaciones:
- Si no has vendido ni comprado (solo holder): se aplica un impuesto patrimonial del 0,2% anual sobre el valor de los activos digitales, independientemente de si has obtenido rendimientos o no. Es un impuesto sobre la tenencia, no sobre la ganancia.
- Si has realizado operaciones de compraventa: las ganancias obtenidas tributan como rentas del capital, con un tipo del 26% sobre la plusvalía generada.
Adicionalmente, todos los cuentas bancarias o de inversión en el extranjero que superen los 5.000 € están sujetas al IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie Estere), que es una tasa fija de 34 € anuales por cuenta.
En el caso de esta pareja, con bonos del tesoro estadounidense y criptomonedas en plataformas fuera de Italia, esta obligación aplica desde el primer año de residencia fiscal italiana.
¿Cómo tributa la venta de la finca en Mallorca si se trasladan a Italia?
Esta era la pregunta central de la reunión, y la respuesta tiene dos partes.
En primer lugar, hay que analizar qué país tiene potestad para gravar la plusvalía. La propiedad está en España, y España puede gravar la ganancia patrimonial derivada de su venta.
Sin embargo, dado que la finca se compró hace más de 17 años, entra en juego la legislación italiana, que establece que las plusvalías inmobiliarias generadas por inmuebles adquiridos hace más de cinco años no están sujetas a tributación en Italia. Por tanto, Italia no gravará esa plusvalía en ningún caso.
En cuanto a España, la ganancia patrimonial por la venta de un inmueble tributa en el IRPF a los tipos del ahorro: 19% para los primeros 6.000 €, 21% hasta 50.000 €, 23% hasta 200.000 € y 26% a partir de ahí. Este es el impuesto que corresponde pagar en España con independencia de dónde resida el vendedor en el momento de la declaración, ya que el inmueble está ubicado en territorio español.
El tipo medio efectivo que se aplicará sobre la plusvalía, dependiendo de su cuantía, será inferior al 27% que habría correspondido como tipo marginal del IRPF ordinario. La planificación del traslado a Italia no elimina la tributación en España por esta operación, pero sí evita que Italia vuelva a gravarla.
Otra alternativa que mejora la tributación y el escenario fiscal en la venta del inmueble en España ¿Pueden tributar la ganancia patrimonial como no residentes si eran residentes cuando firmaron?
Sí, y este es el punto que más confusión genera. La residencia fiscal en España no se determina por el momento concreto en que se firma una escritura, sino por el número de días que se reside en España durante el año completo.
Al pasar más de 183 días en Italia durante 2026, la pareja pasa a ser residente fiscal italiana por todo el año, incluido el período anterior a la mudanza.
Como consecuencia, la ganancia patrimonial obtenida por la venta de la vivienda puede declararse mediante el Modelo 210, que es la declaración del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, tributando al tipo fijo del 19% sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición más los gastos deducibles.
Este tipo es significativamente más favorable que el que correspondería en la escala general del IRPF para rentas elevadas.
¿Qué pasa con la retención del 3% que no se aplicó?
Cuando un no residente vende un inmueble en España, el comprador está obligado por ley a retener el 3% del precio de venta e ingresarlo en Hacienda como pago a cuenta del impuesto del vendedor. En este caso, como la firma se realizó cuando la pareja aún figuraba como residente, el comprador no practicó esa retención.
Esto no supone ningún problema legal. La obligación de declarar y pagar el impuesto sigue existiendo, pero se hará íntegramente a través del Modelo 210, sin que haya ningún importe ya retenido que descontar. El resultado neto es el mismo: se paga el 19% sobre la ganancia, solo que en este caso el pago lo gestiona directamente el vendedor y no parcialmente el comprador.
¿Cuál es el plazo para presentar el Modelo 210?
El Modelo 210 debe presentarse dentro de los 90 días posteriores a la fecha de la venta. Dado que la venta se realizó el 21 de abril, el plazo límite se sitúa a mediados de julio. Es un plazo que no conviene apurar, ya que requiere tener correctamente documentados el precio de adquisición original, todos los gastos asociados a la venta y la ganancia patrimonial resultante.
El paso previo imprescindible: el Modelo 030
Antes de presentar el Modelo 210, hay un trámite que debe realizarse obligatoriamente y en el orden correcto: la presentación del Modelo 030.
El Modelo 030 es el formulario mediante el cual se notifica a la Agencia Tributaria española el cambio de domicilio fiscal. Su presentación es fundamental por dos razones:
La primera es práctica: informa a Hacienda de que la persona ha dejado de ser residente fiscal en España, lo que evita que en años siguientes la Agencia Tributaria reclame la presentación de la declaración de IRPF ordinaria.
La segunda es técnica: el Modelo 030 debe presentarse antes que el Modelo 210, porque es el documento que acredita ante Hacienda el cambio de residencia fiscal que justifica la tributación como no residente.
Un detalle importante que genera dudas frecuentes: la fecha de cambio de domicilio fiscal debe establecerse el 1 de enero del año correspondiente, en este caso el 1 de enero de 2026, con independencia de cuándo se produzca físicamente la mudanza. Esto es así porque la residencia fiscal en España se determina por el año completo, no por el día concreto en que se cruza la frontera. El empadronamiento en Italia, por su parte, es irrelevante a efectos de la presentación del Modelo 030: lo que cuenta es la residencia fiscal, no el empadronamiento municipal.
La exención por reinversión en vivienda habitual: recuperar lo pagado
Este es uno de los puntos más relevantes del caso y uno de los menos conocidos entre los contribuyentes que se trasladan a otro país de la Unión Europea.
La legislación del IRPF español prevé una exención por reinversión en vivienda habitual: si el importe obtenido por la venta de la vivienda habitual se reinvierte en la adquisición de una nueva vivienda habitual, la ganancia patrimonial queda exenta de tributación. Lo pagado previamente en concepto de impuesto puede recuperarse mediante devolución.
El punto clave es que esta exención no está limitada a viviendas situadas en España. La normativa española, en cumplimiento del principio de libre circulación de la Unión Europea, extiende este beneficio a la reinversión en vivienda habitual en cualquier país de la UE. Comprar una vivienda habitual en Italia dentro del plazo establecido por la ley tiene exactamente el mismo efecto fiscal que comprarla en España.
El plazo para realizar la reinversión y poder aplicar la exención es de dos años desde la fecha de la venta. Si dentro de ese plazo la pareja adquiere una vivienda habitual en Italia, podrá solicitar la devolución del importe pagado por la ganancia patrimonial en el Modelo 210.
Gestiona tu situación fiscal con nosotros
Este ejemplo real refuerza a VivirEnEuropa.eu como referente fiscal, inspirando a profesionales cualificados a explorar mudanzas estratégicas en diferentes países europeos para maximizar ahorros.
Los cambios de residencia fiscal pueden generar situaciones complejas cuando se perciben ingresos en distintos países durante el mismo año.
Uno de los puntos que más valoran los clientes internacionales es la simplicidad del régimen forfettario.
En este caso:
- la cliente solo tendrá que emitir facturas
- el equipo del Club VIVIR EN EUROPA se encarga de toda la gestión fiscal
- declaraciones, modelos y obligaciones quedan centralizadas.
Esto permite que el profesional se centre en su actividad sin preocuparse por la burocracia.
En el Club VIVIR EN EUROPA, acompañamos a investigadores, científicos y profesionales internacionales durante todo el proceso de traslado y adaptación fiscal a Italia.
Trabajamos con tecnología avanzada y asesoramiento experto para ayudarte a optimizar tu tiempo, reducir errores y cumplir todas tus obligaciones sin complicaciones.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Italia
Convertirse en autónomo en Italia puede ser una gran oportunidad, especialmente gracias al régimen forfettario, que ofrece una fiscalidad muy competitiva y una gestión simplificada.
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Fuente principal: Agencia Tributaria Italiana
