Cómo son los impuestos y la fiscalidad en Italia

Fiscalidad en Italia: Modelo 730 o Modelo Redditi

En Italia encontrarás dos tipos de declaraciones para los Particulares: el modelo 730 y el modelo Reditti (también conocido antes como modelo único). Te explicamos las diferencias para que sepas cuál debes aplicar.

Qué es modelo PF o Redditi en la fiscalidad en Italia

El modelo único o declaración de la renta para no residentes en Italia, es el formulario que debes presentar generalmente antes del 30 de noviembre si tienes rendimientos fuera de Italia.

El modello Unico o Modelo Unico no es exclusivo para los no residentes, por este motivo suele generar alguna confusión. En general en Italia debes hacer la declaración con el Modelo 730 pero existen algunos casos para personas físicas, autónomos y empresas que deberás completar el modelo Unico.

En otras El modelo único o modelo «Redditi» hace referencia a un sistema de declaración fiscal utilizado en Italia parala declaración de la renta de las personas físicas. Tradicionalmente, era conocido como «Modello Unico», pero actualmente se denomina «Modello Redditi».

En otras palabras el modelo «Redditi» hace referencia a un sistema de declaración fiscal utilizado en Italia parala declaración de la renta de las personas físicas. Tradicionalmente, era conocido como «Modello Unico», pero actualmente se denomina «Modello Redditi».

Quién debe presentar el modelo redditi o modelo unico en Italia.

• Sociedades
• Entidades sin ánimo de lucro
• Partita IVA
• Personas físicas. Más adelante te indicaremos todos los casos donde deberías aplicar este modelo que no es incompatible con el Modelo 730.

Con más detalle estos son los contribuyentes que deben presentar el Modelo Unico en la fiscalidad en Italia:

• Ha obtenido ingresos en el año anterior y no está exento de presentar una declaración de impuestos.
• Está obligado a llevar registros contables y aquellos son Partita IVA.
• Es un trabajador por cuenta ajena que cambió de empleador durante el ejercicio anterior y recibió varios formularios cu, en el caso de que el impuesto correspondiente al total de la renta supere la retención en la fuente en más de 10,33 euros.
• Es un empleado que ha recibido alguna indemnización del INPS y no se le ha aplicado la deducción erróneamente.
• Es un empleado que se beneficia de deducciones de ingresos o incluso de una deducción sin derecho.
• Es un empleado con un salario o ingresos recibidos de particulares y no está obligado por ley a retener el impuesto sobre la renta, como un conductor, un colaborador familiar, un empleado doméstico.
• Es un trabajador al que no se le ha retenido aporte solidario alguno.
• Es un empleado al que no se le ha retenido el recargo municipal o regional.
• Tenía ingresos gravados por separado, excepto TFR.
• Que percibía una plusvalía y una renta de capital.
• Aquellos contribuyentes que no son residentes en Italia y deben tributar por sus rendimientos obtenidos en Italia.

Este modelo se debe presentar desde los primeros 9 meses del año donde se genera la naturaleza del impuestos, los últimos plazos como te indicábamos al principio alargan este hasta el 30 de octubre.

Qué es la residencia fiscal en Italia

Es importante saber si eres o no residente fiscal en Italia, para conocerlo lee con detalle:

La residencia fiscal en Italia. Qué es y cómo se determina. Se tienen quedar cualquier de estas tres circunstancias: (Art.2 del Código Italiano)

• Que estés en Italia más de 183 días naturales durante un año.
• Que radique en Italia el núcleo principal o la base de tus actividades económicas, vamos que tu empresa o para la que trabajes sea italiana.
• Que tu cónyuge -no separado legalmente- y/o los hijos menores que dependan de ti, aún residen habitualmente en Italia.
• Miembros de Misiones Diplomáticas italianas, Oficinas Consulares, Cargos del Estado Italiano acreditados ante organismos internacionales, Funcionarios que ejerzan en el extranjero de manera oficial.

Qué es el Certificado de Residencia Fiscal en Italia

Este certificado contra la doble imposición en Italia, se usa principalmente para:

1. Evitar la doble tributación: Se presenta en otros países para aplicar los beneficios de convenios de doble imposición.
2. Justificar la residencia fiscal ante entidades extranjeras: Por ejemplo, bancos o empresas que requieran pruebas de residencia fiscal.
3. Cumplir con obligaciones fiscales internacionales: Algunas operaciones internacionales requieren demostrar la residencia fiscal del involucrado.
4. Trámites bancarios y fiscales internacionales: Lo solicitan habitualmente empresas, autónomos o particulares que reciben rentas o ingresos del extranjero y quieren beneficiarse de las retenciones y condiciones específicas de los convenios fiscales.

El modelo 730 en la fiscalidad en Italia

El modelo 730 en Italia es un formulario simplificado para la declaración de la renta, destinado principalmente a empleados y jubilados, aunque también puede presentarlo otra categoría de contribuyentes con ingresos más sencillos.

Su función es permitir que los contribuyentes declaren los ingresos del año anterior para regular su situación fiscal ante la Agencia Tributaria italiana (Agenzia delle Entrate).

Es el modelo de renta más común y extendido en la fiscalidad en Italia, para la declaración de impuestos en Italia. El modelo 730 es más sencillo que el modelo Redditi (antiguo Unico), que es para declaraciones más complejas y para autónomos o personas con múltiples fuentes de ingresos.

Tramos del IRPEF en Italia

• Tramos progresivos nacionales: Para el año fiscal 2025, las tasas son:
  • Hasta 15.000 €: 23%
  • 15.001 € – 28.000 €: 27%
  • 28.001 € – 55.000 €: 38%
  • 55.001 € – 75.000 €: 41%
  • Más de 75.000 €: 43%
• Impuestos regionales y municipales: Además de la tasa nacional, hay gravámenes adicionales según la región (1,23%–3,33%) y el municipio (hasta un 0,9%) donde residas.

La diferencia entre el 730 y el modelo redditi residente principalmente en la naturaleza de los rendimientos que queremos declarar. Generalmente si tus rendimientos son de Italia exclusivamente, tendrás que realizar sólo el modelo 730.

No te debes preocupar porque nuestros gestores van a estar pendiente, y te indicarán el modelo correcto que debes presentar en la fiscalidad en Italia.

Las Ventajas Fiscales en la fiscalidad en Italia

En Italia puedes encontrar varios tipos de ventajas fiscales tanto para particulares como para autónomos.

Ventajas Fiscales para particulares en Italia

• Régimen impatrati o rientro dei cervelli: Los trabajadores denominados «lavoratori impatriati» pueden aplicar una reducción hasta del 50% de la base imponible del IRPEF durante cinco años. Esto se aplica desde el ejercicio fiscal del traslado hasta los cuatro ejercicios siguientes, con condiciones de residencia y permanencia laboral en Italia.
• Flat tax 7%:  Para jubilados extranjeros que se mudan a pequeños municipios del sur de Italia (menos de 20.000 habitantes), existe un tipo fijo del 7% sobre sus ingresos durante los primeros 10 años.
• Ley CR7: Se aplica un impuesto fijo anual de 200.000 euros para rentas obtenidas en el extranjero por residentes no domiciliados, con una duración de hasta 15 años. Para familiares adheridos, el impuesto fijo baja a 25.000 euros anuales. Este régimen especial atrae a grandes patrimonios y millonarios para establecer su residencia fiscal en Italia pagando un impuesto fijo considerablemente reducido en comparación con otros países.

Ventajas Fiscales para autónomos en Italia:

• El régimen forfettario: Exenciones parciales en el Impuesto Regional sobre Actividades Productivas (IRAP). Reducción de contribuciones sociales durante los primeros años de actividad. Créditos fiscales para investigación y desarrollo de hasta el 50% de los gastos relacionados.
• El régimen ordinario con el régimen impatriati: Permite la compatibilidad con el Regime Impatriati.

Los autónomos y la fiscalidad en Italia

La Partita IVA en Italia es un número de identificación fiscal compuesto por 11 cifras, que identifica a una persona física o jurídica que realiza una actividad económica de forma habitual y continuada. Se gestiona a través de la Agenzia delle Entrate. En Italia tienes dos tipos de Partita IVA: la partita IVA forfettaria y la partita IVA ordinaria

Con la Partita IVA forfettaria en la fiscalidad en Italia:

El Régimen Forfettario en Italia es un régimen fiscal simplificado y ventajoso para personas físicas autónomas y sociedades unipersonales que cumplan ciertos requisitos, principalmente relacionados con los ingresos y gastos. Está diseñado para facilitar la tributación de quienes desarrollan una actividad económica con costos bajos.

• No todo el mundo puede acceder, tienes que facturar menos de €85.000
• Estás exento de las declaraciones (trimestrales o mensuales) del IVA.
• También estás exento de la facturación electrónica. Así como registros y libros contables.
• Por contra los gastos van incluidos en el coeficiente de redditività. Existen si o si, aunque no hayan ocurrido, pero no puedes imputar más.
• Los impuestos son del 5% los 5 primeros años. Siempre que cumplas las condiciones del mismo.
• A partir del 5º año serán del 15%
• No es compatible con los beneficios o ventajas fiscales para extranjeros o repatriados.

Con la Partita IVA Ordinaria en la fiscalidad en Italia:

La Partita IVA ordinaria en Italia es un régimen fiscal completo que deben adoptar principalmente las empresas más estructuradas o quienes superan los límites de los regímenes simplificados como el régimen forfettario.

No tiene límite de ingresos y conlleva el cumplimiento de múltiples obligaciones fiscales y contables, tales como la presentación del balance anual, la llevanza de libros contables y la gestión del IVA (cálculo, liquidación y declaración).

En este régimen se tributa con el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPEF) de forma progresiva, aplicándose diferentes tramos que van desde el 23% al 43%, en función del nivel de ingresos.