Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal belga y la UE, sobre el Convenio entre Bélgica y España
Cuando se hereda en un país y se reside en otro, cada tipo de activo tiene un tratamiento fiscal diferente. Este caso real muestra cómo coordinar dos fiscalidades para no cometer errores ni pagar de más. Guía sobre ser autónomo español en Bélgica
En Vivir en Europa compartimos casos reales de clientes porque creemos que la mejor manera de ayudar es siendo transparentes. Este caso es especialmente valioso para cualquier profesional con alta movilidad internacional que se mueve entre países con fiscalidades muy diferentes y busca la estructura más eficiente sin perder flexibilidad. En él han trabajado de forma coordinada nuestro equipo de España y nuestro equipo de Bélgica. Si tu situación es similar, este artículo puede ahorrarte tiempo, dinero y muchas dudas. Esto no es un artículo de opinión, es una muestra real de valor sobre nuestra manera de trabajar en Vivir en Europa en este caso concreto de las sobre cómo planificar y elegir la mejor persona jurídica para ser lo más eficientes a nivel impuestos entre Bélgica y España.
Cuando se trabaja principalmente en un país con alta presión fiscal pero se quiere mantener la estructura española, las opciones son más limitadas de lo que parece. Este caso real coordinado por nuestros equipos de Madrid y Bruselas analiza las tres alternativas y concluye cuál es la más inteligente.
Si deseas replicar este éxito y dar solución u optimizar tu situación fiscal, puedes realizar tu propia consulta fiscal y ser acompañado paso a paso por nuestro equipo especializado en fiscalidad internacional.
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: Evaluamos tu perfil bajo normativas vigentes para maximizar tu situación fiscal.
- Soporte Integral: Desde verificación de requisitos, hasta guías, explicación directa en videollamada y acompañamiento para todo el proceso. Aplicamos y llevamos acabo nuestras decisiones de consultoría.
- Seguimiento Continuo: Te acompañaremos durante todo el calendario fiscal con nuestros servicios Tax Care y a través del chat con cada uno de los asesores.
- Acceso Exclusivo al Club VIVIR EN EUROPA, donde dispondrás de una única plataforma cloud donde subir tu documentación, validar borradores y operativa y almacenar tu información fiscal.
La situación del cliente con intereses en Bélgica y España
Una profesional autónoma española lleva dos años con una movilidad muy elevada, pasando períodos significativos en Bélgica y Alemania, países con una alta presión fiscal y estructuras poco favorables para los autónomos.
Su cliente principal está en Bélgica, lo que hace que ese país sea el centro de gravedad real de su actividad, aunque su estructura fiscal y societaria sigue siendo española.
La situación en el momento de la consulta es la siguiente:
- Autónoma en España, con actividad profesional desarrollada principalmente en Bélgica.
- Alta movilidad entre países: Bélgica y Alemania son sus destinos principales.
- Su actividad está clasificada como profesional, no empresarial.
- Lleva dos años sin residencia ni tributación en Bélgica, lo que la sitúa en el umbral relevante para acceder al ruling del 30%.
- Busca una estructura que le dé flexibilidad para moverse sin estar contando días constantemente y sin exponerse a la fiscalidad más dura de los países donde opera.
- Valora tres opciones: crear una empresa en España, darse de alta como autónoma en Bélgica, o convertirse en asalariada para acceder al régimen de impatriación del 30% belga.
Recuerda que podemos darte soporte sea tanto en España, como en Bélgica
Este caso ilustra perfectamente por qué la fiscalidad internacional requiere algo más que un buen asesor local. La reunión fue atendida simultáneamente por el equipo de España y el equipo de Bélgica de Vivir en Europa, analizando cada activo desde las dos perspectivas fiscales a la vez.
La dificultad de una movilidad y la mejor eficiencia fisca
El problema de fondo: movilidad y alta presión fiscal
Este caso refleja una realidad cada vez más frecuente entre los profesionales europeos: trabajar para clientes en países con alta fiscalidad sin querer quedar atrapado en sus sistemas tributarios. Bélgica y Alemania son dos de los países de la Unión Europea con mayor presión fiscal sobre las rentas del trabajo y sobre los autónomos, lo que hace que la planificación de la estructura profesional sea especialmente relevante.
El problema es que la solución intuitiva —mantener la empresa o la estructura en España y facturar desde allí— tiene límites muy concretos que la normativa de cada país impone con creciente rigor.
Las administraciones tributarias europeas, y en particular la española y la belga, están cada vez más interconectadas y coordinadas, lo que hace que las estructuras que funcionaban hace diez años sean hoy mucho más difíciles de sostener.
Uno de los mensajes más importantes de esta reunión fue la advertencia sobre el nivel de coordinación entre las administraciones tributarias española y belga. Ambas están altamente interconectadas y comparten información de forma sistemática, lo que significa que cualquier estructura que intente aprovechar lagunas entre los dos sistemas tiene cada vez menos recorrido.
La 3 posibles soluciones fiscales compartidas con la cliente
Opción 1: crear una empresa en España
La primera opción que planteó la cliente fue constituir una sociedad en España, fijar allí el domicilio fiscal de la empresa, pagarse un salario como gasto deducible y dejar el resto de los beneficios en la sociedad tributando al Impuesto de Sociedades español, con la posibilidad de reinvertirlos.
El planteamiento tiene lógica aparente, pero presenta obstáculos importantes:
El problema de la Seguridad Social. Para cotizar en España como autónoma societaria, es necesario ser residente en España. Existe la figura del autónomo desplazado, que permite mantener la cotización española mediante el certificado A1, pero esta figura tiene un límite temporal estricto: un máximo de 18 meses en un período de dos años. Pasado ese tiempo, la obligación de cotizar se traslada al país de residencia efectiva. No cumplir con esto implica perder la cobertura sanitaria fuera de España, lo que es un riesgo real para alguien con alta movilidad.
El problema de la clasificación de la actividad. Para que una sociedad pueda pagar a su socia mediante nómina —lo que permitiría evitar la obligación de facturar a la propia empresa—, la actividad debe clasificarse como empresarial y no como profesional.
La diferencia es relevante: en una sociedad profesional, la socia debe facturar a su propia empresa para retirar al menos el 75% del beneficio, lo que elimina la ventaja de tener una nómina. La actividad de esta cliente está categorizada como profesional, y encontrar un epígrafe que justifique la clasificación empresarial es muy difícil salvo que la fuente principal de ingresos cambie. La única vía para conseguirlo sería contratar a un empleado, lo que transformaría la naturaleza de la actividad de profesional a empresarial.
El problema de la residencia fiscal personal. Independientemente de dónde esté domiciliada la empresa, la residencia fiscal de la persona se establece en el país donde pasa más de 183 días. Si ese país es Bélgica, Bélgica gravará la renta personal con sus tipos progresivos, con independencia de que la empresa esté en España. La sociedad española no resuelve el problema de la tributación personal en el país de residencia.
¿Cuándo tiene sentido entonces una empresa española? La conclusión fue clara: la constitución de una sociedad en España solo tiene sentido real si el objetivo es acumular capital a largo plazo sin retirarlo, aprovechando las bonificaciones a la inversión que permiten reducir el tipo efectivo del Impuesto de Sociedades del 25% al 15%.
Si no hay actividad, la sociedad puede declararse inactiva sin obligación de pagar el Impuesto de Sociedades, aunque sí mantiene la obligación de presentar libros y cuentas anuales ante el Registro Mercantil. Para una profesional que necesita retirar sus ingresos para vivir, esta ventaja es limitada.
Opción 2: darse de alta como autónoma en Bélgica
La segunda opción es la más directa pero también la más costosa: darse de alta como autónoma en Bélgica y asumir la fiscalidad belga íntegramente. Bélgica es uno de los países de la Unión Europea con mayor presión fiscal sobre los autónomos, con tipos que pueden superar el 50% en los tramos más altos de renta.
Además, la administración belga es especialmente estricta en la determinación de la residencia fiscal. A diferencia de otros países, Bélgica permite registrarse como residente o no residente a partir de los 90 días de permanencia, lo que significa que el umbral para ser considerado residente es más bajo que el estándar europeo de 183 días.
Si la cliente pasa tiempo significativo en Bélgica y su cliente principal está allí, la administración belga tiene argumentos sólidos para considerarla residente fiscal, con independencia de su empadronamiento o estructura formal en España.
Esta opción no fue descartada de plano, pero sí considerada la menos eficiente desde el punto de vista fiscal, salvo que se combine con el régimen de impatriación que se analiza a continuación.
Opción 3: convertirse en asalariada y acceder al ruling del 30% belga
Esta es la opción más interesante y la que más potencial tiene para la situación concreta de esta cliente. Bélgica dispone de un régimen de impatriación que permite a los trabajadores desplazados al país desde el extranjero beneficiarse de una exención fiscal sobre el 30% de su salario bruto, además de otras ventajas adicionales como la cobertura de ciertos gastos de expatriación libres de impuestos.
Los requisitos para acceder a este régimen son los siguientes:
1. Contratación desde el extranjero. El trabajador debe haber sido contratado desde fuera de Bélgica o haber sido transferido al país desde otro país dentro del mismo grupo empresarial.
2. No residencia previa de 60 meses. No haber residido ni tributado en Bélgica durante los 60 meses anteriores al inicio del empleo. Se aplican condiciones adicionales relacionadas con la distancia a la frontera belga.
3. Umbral salarial mínimo. El salario bruto anual debe alcanzar al menos 75.000 euros, incluyendo salario base, remuneración variable y beneficios de cualquier tipo. Existe una excepción específica para investigadores cualificados.
4. Empleador con sede operativa en Bélgica. La empresa contratante debe tener presencia operativa real en territorio belga.
En el caso de esta cliente, lleva dos años sin residencia ni tributación en Bélgica, lo que la sitúa en una posición favorable respecto al requisito de los 60 meses. Si su cliente principal en Bélgica tiene estructura societaria allí y está dispuesto a formalizarla como empleada, esta opción es viable y potencialmente muy ventajosa.
La ventaja práctica es doble: como asalariada, no está obligada a darse de alta como autónoma en Bélgica, lo que elimina la carga de las cotizaciones de autónomo en ese país. Y el ruling del 30% reduce significativamente la base imponible del IRPF belga, que de otro modo sería muy elevado.
La recomendación fue clara: si la cliente decide pasar más tiempo en Bélgica y tiene la opción de ser contratada como asalariada por su cliente principal, esta es la opción más inteligente y fiscalmente más eficiente.
Como recomendación global por parte del equipo Belga y Español:
Esto tiene una implicación práctica fundamental: la consistencia es más importante que la optimización agresiva. Una línea de acción coherente, bien documentada y sostenible en el tiempo es mucho más valiosa que una estructura sofisticada que no resiste un requerimiento de cualquiera de las dos administraciones.
En este caso, la recomendación fue adoptar una posición clara y mantenerla, en lugar de intentar optimizar cada año en función de los días pasados en cada país.
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Si eres profesional autónomo con actividad en varios países europeos y buscas una estructura que te dé flexibilidad sin exponerte a la fiscalidad más dura de cada país, la respuesta depende de muchos factores: la naturaleza de tu actividad, el tiempo que pasas en cada país, el tipo de relación con tus clientes y tus objetivos a largo plazo. No existe una solución universal, pero sí existe un análisis riguroso que permite identificar la opción más eficiente para cada caso.
En Vivir en Europa contamos con equipos especializados en España y Bélgica que trabajan de forma coordinada para diseñar contigo la estructura más inteligente, con pleno conocimiento de cómo interactúan ambas administraciones y qué líneas de acción son sostenibles a largo plazo.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Bélgica o equipo fiscal en España
Caso real gestionado por los equipos de España y Bélgica de Vivir en Europa · Los datos identificativos de la cliente han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente en mayo de 2026 en Bélgica y en España
