Fiscalidad en Francia. IRPF. Autónomos. TVA. Prima 30%

La Fiscalidad en Francia. Qué debo saber

Francia tiene un sistema fiscal progresivo, especialmente en el impuesto sobre la renta, donde a mayor ingreso mayor tasa aplicable.

Las tasas varían y hay tramos que pueden ir desde 0% para ingresos muy bajos hasta tasas más altas para ingresos superiores.

Vamos a analizar la fiscalidad en particulares y autónomos. Recuerda que somos asesoría fiscal en Francia. ¡Podemos ayudarte en todo lo que necesites!

El IRPF en Francia

La declaración de la renta en Francia (“Déclaration de Revenus”) es el proceso anual obligatorio por el que los residentes fiscales en Francia, así como ciertos no residentes con ingresos de fuente francesa, presentan sus rendimientos por los cuales serán tributados.

La puedes presentar de dos maneras la declaración de la renta en Francia.

• Una única declaración deberá efectuarse para las personas casadas o pactadas (parejas de hecho) y sus hijos menores o mayores solteros y sin renta y otras personas a cargo.
• Una declaración por persona para las personas que viven en unión libre, casados con separación de bienes y que no vivan juntos, personas separadas, no divorciadas con salarios distintos que no vivan juntos y personas pactadas que lo soliciten.

Los tramos del IRPF en Francia

El IRPF en Francia (conocido como Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques, IRPP) es un impuesto progresivo sobre la renta con los siguientes tramos y tasas para 2025:

• Hasta 10.064 €: 0%
• De 10.065 € a 25.659 €: 11%
• De 25.660 € a 73.369 €: 30%
• De 73.370 € a 157.806 €: 41%
• Más de 157.807 €: 45%

Te ponemos un ejemplo para que te resulte más sencillo el cálculo de los impuestos en Francia:

Para un ingreso anual de 40,000 euros en Francia, el cálculo aproximado del IRPF sería:

• Según los tramos y tasas progresivas del impuesto, el impuesto total a pagar sería aproximadamente 6,017.75 euros.

El cálculo lo hemos realizado de la siguiente manera:

• En el primer tramo (0 a 10,064 €): se paga 0% → impuesto = 0 €
• En el segundo tramo (10,065 a 25,659 €): se paga 11% sobre (25,659 – 10,064) = 15,595 € → impuesto = 15,595 * 0.11 = 1,715.45 €
• En el tercer tramo (25,660 a 40,000 €): se paga 30% sobre (40,000 – 25,659) = 14,341 € → impuesto = 14,341 * 0.30 = 4,302.30 €

Ventajas en la fiscalidad en Francia

El régimen de impatriados en Francia o La Prima de Expatriación francesa o prima de impatriados en Francia, ofrece la posibilidad de exención del impuesto a la renta, bajo ciertas condiciones ventajosas para quien llega a Francia para vivir.

Las exenciones y reducciones fiscales para expatriados en Francia están diseñadas para atraer talento y facilitar la instalación de trabajadores cualificados. Estas son las principales ventajas específicas:

• Bonificación o Exención del 30% sobre los ingresos recibidos : exención del PIT, posiblemente evaluada como una tasa fija del 30% del ingreso neto total.
• Exención de la parte de los ingresos correspondiente a la actividad realizada en el extranjero (fuera de Francia) en interés del empresario (días laborables en el extranjero).
• Exención del 50% de los ingresos por inversiones de fuente extranjera (intereses, dividendos, seguros de vida y ganancias de capital). Esta exención está sujeta a la condición de que dichos ingresos pasivos provengan de un país que haya celebrado un tratado fiscal con Francia que incluya una cláusula de asistencia administrativa.
• Exención del 50% de determinados derechos de propiedad intelectual e industrial de procedencia extranjera.

Cómo tributan los autónomos con la fiscalidad en Francia

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Cuánto paga un autónomo en Francia con la fiscalidad en Francia

Debes saber en primer lugar que dependiendo del régimen que tengas en Francia, tendrás diferentes impuestos. Además también hay algunas limitaciones de facturación en el caso de los auto-entrepreneur.

El primer pago que tienes que tener en cuenta o cuota para los autónomos en Francia, son los impuestos.

Los auto-entrepreneur o microempresa deben tener en cuenta el siguiente límite de facturación:

• Las ventas de servicios no supere los €33.100
• La facturación total anual no supere los €82.800

La tributación es la siguiente para los autónomos en Francia:

• No se está exento de pagar impuestos
• Se paga obligatoriamente el 23% de los ingresos.
• No se hace declaración de la renta, es decir, no se pueden desgravar gastos
• El departamento de impuestos aplica una desgravación estándar (entre el 34 % y el 71 % según tu actividad) sobre tu facturación para determinar tu renta imponible. No debes guardar tus gastos
• El pago de liquidación global. Esta opción te permite pagar tu impuesto sobre la renta al mismo tiempo que tus cotizaciones a la seguridad social
• No debe recaudar IVA