En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con el IVA en la Partita IVA ordinaria
- Qué es el Régimen Ordinario y el Régimen Simplificado
- Cómo funciona el IVA en el Régimen Simplificado o Forfettario
- Cómo funciona el IVA en el Régimen Ordinario
- El IVA en las operaciones Intracomunitarias
- Puedes abrir tu Partita IVA con nosotros
Fuentes:
Agenzia delle Entrate – Gobierno de Italia – Unión Europea
Qué es el Régimen Ordinario y el Régimen Simplificado
La elección entre el régimen simplificado (“forfettario”) y el ordinario para la Partita IVA es fundamental para autónomos, freelancers y empresarios en Italia. Ambos regímenes ofrecen ventajas y limitaciones que se adaptan a diferentes perfiles y situaciones profesionales.
El Régimen Forfettario en Italia
El régimen forfettario está diseñado para quienes tienen ingresos anuales inferiores a 85.000 €, enfoque en actividades con pocos gastos y estructura simple.
- El tipo impositivo es del 5% los primeros cinco años, pasando luego al 15%.
- No se aplica IVA en las facturas ni se exige contabilidad completa; la gestión burocrática resulta mínima.
- Los gastos no se pueden deducir; en vez de ello, se utiliza un coeficiente de rentabilidad (“redditività”) según la actividad, lo que puede no favorecer a quienes tienen costes elevados.
- No es compatible con muchas ventajas fiscales para extranjeros, como deducciones para repatriados y trabajadores cualificados.
¿Qué implica la Partita IVA ordinaria?
El régimen ordinario es el tradicional y está orientado a actividades con ingresos sin límite y costes relevantes.
- Permite deducir todos los gastos relacionados con la actividad profesional, lo que ayuda a reducir la carga fiscal para quienes tienen inversiones importantes.
- Requiere una contabilidad completa, liquidaciones periódicas de IVA y cumplimiento de obligaciones fiscales, como la facturación electrónica y mantenimiento de libros contables.
- El IRPEF (impuesto sobre la renta) se aplica en tramos progresivos, por lo general entre el 23% y el 43% según los ingresos totales.
- Es compatible con los principales beneficios fiscales para extranjeros y nuevos residentes.
El IVA en la Partita IVA ordinaria en Italia funciona como un impuesto indirecto aplicado sobre la venta y prestación de bienes y servicios realizados por autónomos y empresas. La tasa general es del 22%, aunque existen tipos reducidos del 10%, 5% y superreducidos del 4% para ciertos productos y servicios específicos.
Cuéntanos tu negocio, abre tu Partita IVA con nosotros.
Cómo funciona el IVA en el Régimen Forfettario
En el régimen forfettario en Italia, no se aplica IVA en las facturas emitidas ni se presentan liquidaciones ni declaraciones de IVA, lo que simplifica notablemente la gestión fiscal y administrativa para autónomos de bajos ingresos.
- Las facturas no llevan IVA: deben indicar expresamente la exención (“Operación no sujeta a IVA en virtud del artículo 1, apartados 54-89 de la ley italiana n.º 190/2014”).
- El autónomo está exento de ingresar, liquidar o declarar el IVA, y tampoco debe registrar facturas a efectos de IVA.
- No debe cumplir con las obligaciones de facturación electrónica por el IVA, aunque desde 2024 la facturación electrónica es obligatoria para muchos autónomos, por otras razones fiscales.
Quienes operan bajo la Partita IVA ordinaria están obligados a:
- Aplicar y repercutir el IVA correspondiente en las facturas a sus clientes.
- Declarar y liquidar el IVA periódicamente (normalmente trimestral o mensualmente, dependiendo del volumen de operaciones).
- Presentar las declaraciones de IVA mediante formularios específicos (como el modelo F24 para el pago) a la Agenzia delle Entrate (la Agencia Tributaria italiana).
- Registrar tanto las facturas emitidas como las recibidas para poder deducir el IVA soportado en sus compras relacionadas con la actividad.
Cómo funciona el IVA en el Régimen Ordinario
El IVA en una Partita IVA simplificada en Italia se liquida trimestralmente o mensualmente según facturación, pero la presentación de la declaración anual es siempre obligatoria y su fecha límite es el 30 de abril del año siguiente. El régimen simplificado requiere liquidaciones trimestrales si no se superan los umbrales de ingresos, y el pago debe efectuarse el día 16 del segundo mes tras el cierre del trimestre; el IVA anual se paga hasta el 16 de marzo del año siguiente
Cómo se estructura el IVA en el Régimen Ordinario
- Se puede elegir liquidar el IVA de forma mensual o trimestral según el volumen de ingresos (trimestral si no se superan los 500.000 € en servicios o los 800.000 € en bienes).
- Las declaraciones y pagos trimestrales permiten mayor flexibilidad frente al régimen ordinario, con menor carga administrativa.
Cuándo debo pagar el IVA en el Régimen Ordinario
No existe un umbral mínimo para la obligación de registrarse y liquidar IVA, por lo que todos los autónomos que emiten facturas deben cumplir esta obligación, salvo que estén acogidos a regímenes especiales (como el régimen forfettario, que exime de IVA).
La presentación de la declaración de IVA se debe hacer antes del día 16 del mes siguiente al trimestre declarado y la declaración anual debe presentarse entre febrero y mayo del año siguiente al ejercicio fiscal.
- Pago mensual: antes del día 16 del mes siguiente al periodo declarado.
- Pago trimestral: antes del día 16 del segundo mes tras el cierre del trimestre:
- Primer trimestre: 16 de mayo
- Segundo trimestre: 16 de agosto
- Tercer trimestre: 16 de noviembre
- Cuarto trimestre/anual: 16 de marzo del año siguiente.
- Declaración anual del IVA: debe presentarse antes del 30 de abril del año siguiente.
¿Qué pasa si estás en un régimen especial?
El régimen forfettario, por ejemplo, está exento de IVA. En este caso no repercutes IVA en las facturas y no tienes obligación de hacer declaraciones periódicas de este impuesto, pero no puedes deducirte IVA soportado.
El IVA en las operaciones Intracomunitarias
Lo más habitual en la actualidad es que tu comercio no se limite sólo a un país. Gracias a la integración en la Unión Europea, el comercio online, es habitual poder vender productos y servicios en todo el mercado europeo. Por eso hoy te queremos hablar del Programa de Intercambio de Información de IVA Europeo, o lo que es lo mismo el VIES.
Es un sistema electrónico de validación de números de IVA de los agentes económicos registrados en la Unión Europea para operaciones transfronterizas de bienes y servicios.
El término VIES corresponde al acrónimo inglés “VAT Information Exchange System”, que se puede traducir por: “sistema de Intercambio en relación al IVA”.
Con el VIES tus operaciones comunitarias, siempre que respetes los límites intracomunitarios, el IVA será del 0%
Qué es el OSS en Europa
Este Régimen OSS una figura de reciente creación en la Unión Europea, de 2021. El Régimen especial OSS (One Stop Shop) en la Unión Europea es un sistema diseñado para simplificar la declaración y el pago del IVA para las empresas que realizan ventas transfronterizas de bienes y servicios a consumidores finales dentro de la UE.
Con otro enfoque este Régimen OSS o conocido también como Ventanilla Única es un sistema electrónico centralizado y digital que permite a los sujetos pasivos que proporcionan servicios o ceden bienes a consumidores de la UE declarar y pagar el IVA en un único Estado miembro, aquel donde están identificados.
Esto es de suma y vital importancia, porque permite simplificar de manera muy notable todas las declaraciones y operaciones intracomunitarias.
Con la creación de este Régimen One Stop Shop tienes notables ventajas:
- Simplificación de las obligaciones del IVA
- Declaración del IVA unificada
- Colaboración con una única administración fiscal
Gestionar el IVA correctamente es clave para cumplir con la legislación italiana y evitar sanciones. Es recomendable contar con el apoyo de un asesor fiscal especializado que te ayude a llevar la contabilidad y declaraciones de forma ordenada y precisa.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en Italia
