En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal portuguesa, sobre una duda que se repite entre quienes venden cursos y mentorías desde Portugal: el IVA en servicios de formación cuando los alumnos son particulares repartidos por Europa y por el resto del mundo.
El cliente vive en Portugal desde 2023, factura unos 150.000 euros al año entre su actividad por cuenta propia y una sociedad, y llegó a nuestra primera reunión con tres frentes abiertos que había heredado de su asesoría anterior: facturas emitidas sin IVA, cotizaciones a la Seguridad Social sin pagar desde enero de 2026 y una declaración de la renta en la que sus ganancias en Interactive Brokers figuraban a cero.
Si estás en una situación parecida, en VIVIR EN EUROPA llevamos tu actividad con nuestra asesoría para autónomos en Portugal, presentamos tu declaración de la renta en Portugal y ordenamos lo que haya quedado pendiente con nuestro servicio de regularización fiscal en Portugal, todo 100 % online y en español.
Para resolver dudas concretas sobre tu caso puedes reservar una consulta fiscal en Portugal con nuestro equipo. Y si quieres entender primero las reglas generales, tienes nuestra guía sobre el IVA en Portugal para autónomos y la guía para ser autónomo en Portugal.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
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Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal autorizado en Portugal
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo coordina tu fiscalidad, tu Seguridad Social y tu contabilidad en Portugal.
- Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso, desde la primera videollamada hasta la última declaración.
- Acceso Exclusivo: como miembro del Club dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas y seguir el estado de tus trámites.
El punto de partida: 150.000 euros de facturación y tres asuntos mal resueltos
El cliente se trasladó a Portugal en 2023, un cambio en el que el Club ya le acompañó. Se dedica a la formación: vende sus servicios sobre todo a personas físicas, es decir, consumidores finales, situadas en distintos países de Europa, y también a clientes de fuera del continente. No trabaja, en lo esencial, para empresas.
Factura por dos vías. Por un lado, como trabajador por cuenta propia (trabalhador independente) en Portugal, actividad en la que se dio de alta en enero de 2025. Por otro, a través de una sociedad de responsabilidad limitada, de la que percibe dividendos. El año pasado facturó en total unos 150.000 euros: alrededor de 45.000 euros como autónomo y el resto a través de la sociedad.
Además, invierte en bolsa a través de Interactive Brokers y ha obtenido ganancias. Hasta este otoño, toda su fiscalidad la llevaba otra asesoría. Al activar los servicios mensuales del Club como trabajador por cuenta propia, pidió una primera reunión para revisar su modelo de negocio y resolver cinco dudas muy concretas.
Las preguntas eran estas: cómo debe tratarse el IVA en sus servicios, qué ocurre con las cotizaciones que no ha pagado, qué proceso debe seguir para emitir sus facturas, qué consecuencias tiene la declaración de inversiones que presentó su asesora anterior y qué riesgo corre al cobrar dividendos de una sociedad sin sustancia.
La videollamada, celebrada el 1 de octubre de 2026 y coordinada por nuestro responsable del Club con nuestra especialista del Departamento fiscal Portugal, sacó a la luz tres errores heredados. Ninguno era irreparable, pero los tres compartían un rasgo: cuanto más tiempo pasa, más cuesta corregirlos.
Primer frente: el IVA en servicios de formación a particulares europeos
El asesor anterior del cliente no declaró IVA en la actividad por cuenta propia. Su criterio fue registrar los servicios como realizados en el país de cada alumno. El problema es que el cliente no tiene en esos países ningún establecimiento permanente: ni local, ni personal, ni estructura. Trabaja desde Portugal, y desde allí presta sus servicios.
Nuestra especialista fue clara. Cuando un autónomo establecido en Portugal factura a particulares, la regla general del artículo 6 del Código del IVA portugués sitúa el servicio en la sede del prestador. Sus servicios se consideran, por tanto, prestados en Portugal, y las facturas a consumidores finales europeos deben llevar el tipo general del 23 %.
La segunda cuestión era si podía acogerse al régimen de exención para pequeños negocios. La respuesta también fue negativa. El artículo 53 del Código del IVA reserva esa exención a quienes no superaron en el año anterior un volumen de negocios de 15.000 euros. Con unos 45.000 euros facturados solo como autónomo, el cliente queda fuera con mucho margen.
Queda un tercer malentendido frecuente: pensar que la formación está siempre exenta. El Código del IVA portugués exime determinadas enseñanzas regladas y la formación profesional impartida por entidades reconocidas, pero esa exención no alcanza de forma automática a cualquier curso, mentoría o programa vendido por un profesional independiente. En esta reunión no se planteó como vía aplicable.
El resultado práctico es este cuadro, que resume el criterio fijado para el cliente según quién sea el destinatario de cada factura:
| Destinatario de la factura | Tratamiento acordado | Observaciones |
|---|---|---|
| Particular residente en la UE | 23 % de IVA portugués | Servicio localizado en Portugal; sin exención del artículo 53 |
| Empresa o profesional | Tratamiento distinto | Se analiza factura a factura; la regla cambia al facturar a sujetos pasivos |
| Cliente de fuera de Europa | Sin IVA, como consultoría | La factura debe describir el servicio real que se presta |
Conviene leer este cuadro con una advertencia. El 23 % es el criterio fijado para la forma en que este cliente presta su formación. No es una regla universal: en el IVA en servicios de formación, el lugar de tributación depende de cómo se imparte el servicio, y esa es la primera pregunta que hacemos en cada expediente.
Los cursos pregrabados o automatizados se tratan como servicios prestados por vía electrónica. Cuando las ventas a consumidores de otros Estados miembros superan los 10.000 euros anuales, tributan en el país del alumno, y el impuesto se declara a través de la ventanilla única de la UE (OSS). Y desde 2025 las normas europeas han cambiado también para las actividades seguidas en directo de forma virtual.
Por eso el análisis no termina en la reunión. Nuestro equipo revisará en el Portal das Finanças el estado de registro del cliente y las obligaciones pendientes, incluidas las declaraciones periódicas de IVA de los trimestres en los que se facturó sin impuesto. Hasta tener esa fotografía completa, no se cuantifica nada.
Hay una consecuencia económica que el cliente debe asumir desde ahora. Frente a un particular, el IVA forma parte del precio. Si un curso se vende a 1.000 euros y no se sube la tarifa, 186,99 euros son IVA y el ingreso real es de 813,01 euros. Decidir si se repercute el impuesto o se absorbe es una decisión comercial, no fiscal.
Segundo frente: las cotizaciones a la Seguridad Social desde enero de 2026
El cliente se dio de alta como trabajador por cuenta propia en enero de 2025 y, desde entonces, no ha pagado ninguna cuota. Durante el primer año, eso era correcto. Quien inicia por primera vez una actividad independiente en Portugal disfruta de una exención de cotizaciones de 12 meses, que en su caso estuvo vigente hasta diciembre de 2025.
El error llegó después. Desde enero de 2026 debía cotizar, y nadie activó ese cambio. A la fecha de la reunión acumulaba, por tanto, nueve meses de cuotas atrasadas. No es un fraude ni una ocultación: es el típico descuido que se produce cuando la exención inicial se vive como si fuera permanente.
En Portugal, el trabajador independiente no paga una cuota fija. Presenta cada trimestre una declaración de rendimientos ante la Seguridad Social (en enero, abril, julio y octubre) y cotiza un 21,4 % sobre una base que, en la prestación de servicios, equivale al 70 % de lo facturado en el trimestre anterior. La información oficial está en la página de la Segurança Social para trabalhadores independentes.
Cuando esas declaraciones no se presentan o las cuotas no se pagan, la deuda genera intereses de demora que crecen mes a mes. Además, quien tiene deuda con la Seguridad Social no puede obtener el certificado de situación contributiva regularizada, un documento que piden bancos, administraciones y algunos clientes.
La decisión fue inmediata: regularizar cuanto antes. El equipo de contabilidad del Club accederá al portal de la Seguridad Social Directa con las credenciales del cliente, comprobará qué declaraciones trimestrales faltan y qué importes se adeudan, y tramitará la regularización de las cuotas desde enero de 2026.
Es un trabajo que no estaba incluido en el servicio mensual contratado y que puede implicar un coste adicional. Preferimos decirlo en la primera reunión. Explicamos el funcionamiento general del sistema en nuestra página sobre la Seguridad Social en Portugal y el trámite de identificación en la guía del NISS.
Tercer frente: las ganancias de Interactive Brokers declaradas a cero
Este fue el punto más delicado de la reunión. El cliente obtuvo ganancias con sus inversiones en Interactive Brokers, y su asesora anterior declaró cero beneficios en la declaración del año anterior. El argumento que le dio fue «mantener el anonimato».
Ese anonimato no existe. Los intermediarios financieros que operan en Europa están sujetos al intercambio automático de información entre administraciones tributarias. Cada año comunican los datos de las cuentas de sus clientes no residentes: titular, saldos, rendimientos e importes de las ventas. La Autoridad Tributaria portuguesa puede recibir esa información sin pedirla.
Nuestra especialista lo planteó sin matices: corregir esa declaración es obligatorio. Un residente fiscal en Portugal tributa por su renta mundial. Las ganancias, dividendos e intereses obtenidos fuera se declaran en el Anexo J del Modelo 3 del IRS, y las cuentas abiertas en entidades extranjeras deben identificarse en ese mismo anexo, aunque no hayan generado rendimientos.
Así lo recoge la propia Autoridad Tributaria en sus preguntas frecuentes sobre rendimientos obtenidos en el extranjero. Las plusvalías de acciones y fondos tributan, como regla general, a un tipo especial del 28 %, con la opción —y en algunos supuestos la obligación— de integrarlas en la escala general.
La vía para corregirlo es una declaración rectificativa (declaração de substituição) del ejercicio afectado, que incluya todas las operaciones del año. Para prepararla se necesita el informe anual de actividad del bróker, con cada compra y cada venta, y un cálculo ordenado de las ganancias y pérdidas.
¿Por qué hacerlo ahora y no esperar? Porque el coste de corregir depende de quién da el primer paso. El régimen portugués de infracciones tributarias sanciona las omisiones en las declaraciones con multas que, por negligencia, van de 375 a 22.500 euros, y las reduce de forma muy notable cuando el contribuyente regulariza por iniciativa propia, antes de recibir una notificación.
A la multa se suman el impuesto no ingresado y los intereses compensatorios correspondientes. Si es Hacienda quien detecta la diferencia al cruzar los datos del bróker, la posición del contribuyente es mucho peor. Si ese momento llega, tramitamos la respuesta a notificaciones de Finanças en Portugal, pero es preferible no llegar a él.
El equipo analizará esta corrección junto con los trámites de la Seguridad Social y comunicará al cliente los pasos y el coste. La declaración se preparará con nuestro servicio de declaración del IRS en Portugal, el mismo que usamos cada primavera para presentar la renta en Portugal online.
Cuarto frente: los dividendos de una sociedad sin sustancia
La última duda del cliente tenía que ver con la otra mitad de su negocio. La mayor parte de su facturación pasa por una sociedad de responsabilidad limitada, de la que cobra dividendos. Quería saber qué riesgo corre si esa sociedad no tiene sustancia: es decir, si carece de medios, personal o actividad propia más allá de emitir facturas.
Nuestra especialista explicó cómo se declaran. Los dividendos se incluyen en el IRS en la misma línea que el resto de dividendos internacionales, como los de unas acciones de Apple o de cualquier otra empresa cotizada estadounidense. La Administración, por tanto, no distingue de forma automática si proceden de una sociedad propia o de terceros.
Conviene leer bien esa frase. Que la declaración no distinga el origen no significa que el riesgo no exista: significa que no se activa solo. Cuando una sociedad extranjera se dirige en la práctica desde Portugal, la Autoridad Tributaria puede considerar que su dirección efectiva está en territorio portugués y tratarla como residente, con todo lo que eso implica en el impuesto de sociedades.
Tampoco es neutro que la misma actividad de formación se reparta entre la persona física y la sociedad. Ese reparto debe responder a una lógica real y estar documentado: qué clientes factura cada uno, con qué medios y por qué. Lo analizamos en un expediente parecido, el de la regularización fiscal en Portugal de un consultor con NHR y LLC.
En esta reunión no se analizó la sustancia de la sociedad ni se acordaron acciones sobre este punto. Lo dejamos escrito así en el informe, con una puerta abierta: si el cliente lo desea, puede pedir una revisión específica. Primero se cierran los tres frentes que tienen plazo; después, si quiere, se revisa la estructura.
Quinto frente: cómo se factura y se registran los gastos a partir de ahora
El cliente preguntó también algo muy práctico: qué herramientas debe usar para emitir sus facturas correctamente. En Portugal, las facturas deben emitirse con un sistema reconocido por la Autoridad Tributaria y comunicarse a Hacienda. Un PDF hecho a mano no es una factura válida.
El procedimiento del Club es sencillo. Tras la reunión, el cliente recibe un correo de bienvenida con un documento Excel y acceso a un espacio propio en Google Drive. Cada vez que necesita una factura, rellena los datos en el Excel: cliente, país, concepto e importe. Nuestro equipo verifica el tratamiento de IVA que corresponde y la emite.
Ese paso intermedio es el que evita que se repita el error de origen. Con clientes particulares en media Europa, empresas y alumnos de fuera del continente, cada factura puede llevar un tratamiento distinto. La comprobación previa garantiza que el 23 % se aplica donde toca y que no se aplica donde no toca.
Los gastos de la actividad se suben al espacio de Google Drive, donde contabilidad los registra. Desde que el cliente repercute IVA, este punto gana importancia: el IVA soportado en los gastos afectos a la actividad pasa a ser deducible en sus declaraciones periódicas, algo que no ocurría mientras facturaba sin impuesto.
Qué habría pasado sin asesoramiento
El primer escenario es seguir facturando sin IVA. Cada trimestre habría añadido impuesto no ingresado a una cuenta que ya no era pequeña. El IVA que no se cobra al cliente final lo acaba pagando el profesional de su bolsillo, con intereses y sanciones, porque Hacienda entiende que el precio cobrado ya lo incluía.
El segundo es dejar pasar otro año sin cotizar. La deuda con la Seguridad Social habría seguido creciendo, con sus intereses, hasta acabar en un procedimiento de cobro. Y el cliente habría descubierto el problema en el peor momento: al pedir un certificado para una hipoteca, una licitación o un cliente corporativo.
El tercero es confiar en el supuesto anonimato de las inversiones. Los datos de un bróker europeo llegan a la Administración de forma automática. Esperar a que la diferencia aparezca en un cruce de datos convierte una corrección voluntaria, con multa reducida, en un procedimiento de inspección.
El cliente salió de la reunión con algo distinto: un diagnóstico completo en una sola sesión, las responsabilidades repartidas y un orden de trabajo. Primero el análisis en los portales, después el presupuesto y, a continuación, la regularización.
Resolución
La estrategia acordada con el cliente, tras el análisis de nuestro Departamento fiscal Portugal y con la coordinación de nuestro responsable del Club, se resume en estos pasos:
- Aplicar el 23 % de IVA en todas las facturas a clientes particulares europeos, desde la siguiente factura.
- Facturar a los clientes de fuera de Europa como consultoría, sin IVA, y analizar por separado las facturas a empresas.
- Revisar el Portal das Finanças: estado de registro, régimen de IVA y declaraciones periódicas pendientes de los trimestres facturados sin impuesto.
- Regularizar las cotizaciones a la Seguridad Social desde enero de 2026, presentando las declaraciones trimestrales omitidas antes de que aumenten los recargos.
- Presentar una declaración rectificativa del IRS del ejercicio anterior que incluya las ganancias de Interactive Brokers.
- Centralizar la facturación en el Excel facilitado por el Club y registrar todos los gastos en Google Drive.
- Comunicar al cliente los pasos y el coste de los servicios adicionales una vez terminado el análisis conjunto de Finanças y Seguridad Social.
- Dejar abierta la revisión de la sociedad, que el cliente puede solicitar cuando los tres frentes urgentes estén cerrados.
El reparto de tareas también quedó fijado. El cliente facilita o confirma sus credenciales de acceso a los dos portales y empieza a aplicar el IVA en cada factura. Nuestro Departamento fiscal Portugal revisa los portales, envía el correo de bienvenida y, tras el análisis, ejecuta la regularización y la declaración rectificativa.
Con esta hoja de ruta, el IVA en servicios de formación deja de ser un riesgo latente en cada factura: el cliente sabe qué tipo aplicar a cada alumno, cuánto debe a la Seguridad Social y cómo corregir sus inversiones antes de que nadie se lo exija.
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del Departamento fiscal Portugal del Club VIVIR EN EUROPA.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos del cliente han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2026 en Portugal.
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: el lugar de tributación del IVA en la formación, la aplicación de exenciones, la cotización a la Seguridad Social, la tributación de las inversiones y el tratamiento de una sociedad dependen de la situación personal, de la forma en que se presta el servicio y de la normativa vigente en cada momento.
Las conclusiones descritas proceden de una primera reunión y podrán ajustarse una vez analizada la documentación completa del expediente. Consulta siempre tu situación específica con un profesional antes de tomar decisiones. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
