Ventajas Fiscales en Portugal. NHR. IFICI. NHR 2.0

Qué es el NHR en Portugal

Es un régimen especial si vas a residir en Portugal. Este régimen fiscal portugués engloba una serie de exenciones y privilegios fiscales y su principal objetivo es brindar la oportunidad de optimizar los impuestos a determinados grupos de personas. Estas son las características y requisitos esenciales:

Debes saber que todos los extranjeros que decidan vivir en Portugal pueden solicitar el Estado de Residente No Habitual (RNH), ya sea para fines laborales como para disfrutar de su jubilación, así como también los portugueses que deseen regresar a Portugal después de residir en otro país durante los últimos cinco años.

El régimen fiscal de los Residentes No Habituales (NHR) es un programa diseñado para atraer inversores extranjeros a Portugal. Una de las principales ventajas de este régimen es el Tratado de Doble Imposición cuyo objetivo es evitar la doble imposición sobre la renta y el patrimonio. Es posible que puedas encontrar su nomenclatura como NHR O RNH

El estatuto o residencia no habitual en Portugal se introdujo en 2009 como parte de la estrategia del gobierno portugués para atraer inversiones extranjeras y profesionales altamente cualificados. El régimen NHR ofrece a las personas físicas que cumplan los requisitos una exención o reducción de los ingresos generados fuera de Portugal, tiene un periodo máximo de 10 años.

Recuerda que para disfrutar del Regimen de Residencia no Habitual en Portugal debes hacer solicitado previamente:

• Número de Identificación Fiscal en Portugal
• Realizar el Registro de Residente en Portugal

Puedes realizar, también, estos trámites con nuestro equipo de Portugal de manera 100% ONLINE.

Antes de continuar debes saber que la evolución legislativa en Portugal ha derivado en dos versiones del NHR: El NHR 2023 y el NHR 2.0

Para qué necesitas el certificado de residencia no habitual 2023 en Portugal

Las ventajas de este RNH o NHR 2023 en Portugal  son:

Los titulares del Estado de Residente No Habitual (RNH), por un período de diez años consecutivos, tienen derecho a:

• Exención de impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero provenientes de pensiones, trabajos en relación de dependencia, trabajos autónomos, capitales, ingresos por propiedades y plusvalías inmobiliarias, propiedad intelectual o industrial .

Muy importante debes saber que la base imposible se calcula además de la siguiente manera:

1. un 75% de los ingresos
2. Pero el primer año tendrás un descuento adicional del 50%
3. El segundo año tendrás un descuento adicional del 25%
   

• Tributación de los ingresos obtenidos en Portugal a tasas reducidas si realizan actividades de alto valor añadido:

• Todo ingreso de categoría A (trabajo dependiente) y de categoría B (trabajo independiente), obtenidos a través de actividades consideradas de elevado valor añadido, con carácter científico, artístico o técnico, que sean relevantes para el régimen fiscal del residente no habitual. Éstos ingresos son tributados a tasa especial de 20%, pudiendo aún incidir sobre los mismos una tasa extraordinaria de IRS de 3,5% con carácter temporario.

• Todos los demás ingresos obtenidos serán tributados bajo el régimen normal, o sea, a tasas generales y progresivas del IRS de hasta 48% y al cual puede sumarse una tasa extraordinaria de 3,5% siempre que la remuneración mensual exceda el sueldo mínimo; podrá también ser adicionada una tasa de solidaridad igualmente progresiva siempre que el ingreso sujeto a recaudación sea superior a EUR 80.000; la parte excedente a EUR 250.000 será tributada al 5%.
• La tributación de intereses, dividendos y plusvalías, no se hará según las tasas progresivas del IRS, pero sí mediante tasas especiales o liberatorias; en éste caso la tasa aplicable es de 28%.
• 0% de impuestos sobre el patrimonio con esta ventaja fiscale en Portugal
• 0% de impuestos sobre la renta extranjera. Aplicando el Convenio contra la doble imposición  que tenga firmado el país o el modelo OCDE si no hay ninguno bilateral firmado.

Es importante que compartas tu proyecto con nuestros asesores, para asegurarte que es la opción fiscal más conveniente para tu situación en Portugal.

Dónde puedo solicitar el NHR 2023 en Portugal

El proceso de solicitud del rnh Portugal es relativamente sencillo, pero es importante cumplir todos los pasos para que no salga rechazado puesto que después tiene difícil solución y para que no se pase el plazo de su solicitud. Estos son algunos de los puntos que debes tener en cuenta.

• Cumplir los requisitos que vamos a analizar a continuación
• Solicitarlo antes del 31 de marzo de 2025
• Haber tenido la intencionalidad de ser residente no habitual en Portugal antes de cambio normativo. Consulta con nuestros gestores, porque aún estamos registrando a usuarios que cumplen esta normativa.

Requisitos para conseguir el certificado de residente no habitual en Portugal

Los principales requisitos para sea admitida la solicitud de residencia no habitual en Portugal son los siguientes:

• No haber sido considerado residente en Portugal durante los últimos cinco años.
• Ser considerado residente en Portugal, y esto ocurre cuando:
• Has permanecido durante más de ciento ochenta y tres días, consecutivos o no, en cualquier período de doce meses que comience o termine en el año en cuestión.
• Has permanecido por un período de tiempo más corto, en cualquier momento dentro de un período de doce meses, con vivienda en condiciones que dan lugar a entender que se tiene la intención de mantenerla y ocuparla como su residencia habitual.
• La solicitud de condición de residente no habitual tendrá que ser presentada a la Autoridad Tributaria (AT) a más tardar el 31 de marzo del año que sigue al inicio de la actividad que el candidato pretende ejercer bajo ese estatus. El respectivo plazo de apreciación de la AT durará un tiempo medio de 3 a 4 meses.
• Cumplir con algunas de las actividades de alto valor que detallaremos a continuación en Portugal o tener bienes valor por más de €500.000

No todo el mundo tendrá acceso al RNH en Portugal. Las actividades aprobadas según los términos de la Portería nº12/2010, de 7 de enero, consideradas de alto valor añadido y compatibles con el registro de Residente No habitual de Portugal las siguientes:

• 112 – CEO y gerente ejecutivo de empresas.
• 12 – Directores de servicios administrativos y comerciales.
• 13 – Directores de producción y servicios especializados.
• 14 – Directores de Hospitalidad, Catering, Comercio y Servicios.
• 21 – Especialistas en ciencias físicas, matemáticas, ingeniería y técnicas relacionadas.
• 221 – Doctores.
• 2261 – Dentistas y estomatólogos.
• 231 – Profesor universitario y de educación superior.
• 25 – Especialistas en tecnología de la información y la comunicación.
• 264 – Autores, periodistas y lingüistas.
• 265 – Artistas creativos y de artes escénicas.
• 31 – Técnicos y profesiones intermedias de ciencia e ingeniería.
• 35 – Técnicos en tecnología de la información y la comunicación.
• 61 – Agricultores orientados al mercado y trabajadores agrícolas y ganaderos calificados.
• 62 – Trabajadores calificados de silvicultura, pesca y caza especializados en el mercado.
• 7 – Trabajadores calificados en la industria, la construcción y los artesanos, incluidos, en particular, trabajadores calificados en metalurgia, metalurgia, procesamiento de alimentos, carpintería, ropa, artesanías, impresión, fabricación de instrumentos de precisión, joyeros, artesanos, trabajadores eléctricos y electrónicos.
• 8 – Operadores de planta y máquina y trabajadores de ensamblaje, a saber, operadores de planta y máquina fijos.
• Gerentes y Gerentes de Empresas que promueven inversiones productivas, siempre que sean elegibles para proyectos elegibles y con acuerdos de beneficios fiscales firmados de conformidad con el Código Fiscal de Inversiones, aprobado por el Decreto-Ley N.º 161/2014, de 31 de octubre.

Consulta con nuestros gestores si tu actividad se adapta a estas características.

Documentación necesaria para obtener el NHR 2023 en Portugal

Obtener la residencia no habitual en Portugal o el régimen de residente no habitual en Portugal es muy sencillo a nivel documental. Nuestros asesores te pedirán en base a tu situación una serie de documentos, los principales son:

• Documento de identificación personal
• NIF como no residente en Portugal. Si no lo tienes lo podemos tramitar por ti
• Un documento que acredite que vas a residir en Portugal, como por ejemplo tu contrato de alquiler en Portugal.

Normativa de tributación de un residente no habitual en Portugal

Las ventajas fiscales de la normativa que deriva del NHR en Portugal son numerosas como hemos visto en este artículo de manera detallada. Pero te recomendamos siempre consultar con nuestros asesores online, puesto que existen alternativas más eficientes a nivel  fiscal que puede ser compatibles con tu proyecto.

A modo general recuerda que esta ventaja fiscal en Portugal de Régimen de residencia no habitual para extranjeros, ayuda a beneficiarse de un tipo impositivo a tanto alzado del 20% sobre determinados tipos de ingresos, como pensiones, rendimientos como autónomo, dividendos, cánones e intereses. Esto resulta especialmente atractivo para jubilados o personas con ingresos pasivos. Pero permite llegar más allá y hasta el 0% de tributación bajo otras estructuras empresariales, consulta con nuestros expertos.

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Nuevo NHR 2024. Investigación científica e innovación. NHR 2.0 o IFICI

El nuevo régimen RNH, IFICI o NHR 2.0 entró en vigor el 1 de enero de 2024.

El Nuevo Régimen de Residentes No Habituales (RNH 2.0) en Portugal mantiene gran parte de las características del régimen anterior, como las condiciones de acceso, la duración de 10 años y la aplicación de una tasa especial del 20% para los ingresos de trabajo cualificado obtenidos en territorio portugués. Además, continúan las exenciones fiscales para algunos tipos de ingresos pasivos provenientes del exterior. Sin embargo, uno de los principales cambios es la exclusión de las pensiones de los beneficios fiscales, que ahora estarán sujetas a la tabla progresiva del impuesto sobre la renta.

Una novedad importante del RNH 2.0 es la inclusión de la mayoría de los ingresos de capital en el ámbito de las exenciones fiscales, algo que antes era más limitado. Este ajuste hace que el régimen sea más atractivo para los inversores. Por otro lado, se centra más en actividades de innovación, investigación y emprendimiento, siendo más selectivo en la concesión de beneficios.

Es esencial que ejerza actividades que obligatoriamente se enmarquen en una de las siguientes categorías para poder aplicar al IFICI:

a) Docencia en educación superior e investigación científica, incluyendo empleo científico en entidades, estructuras y redes del sistema nacional de ciencia y tecnología. También se aplica a miembros de órganos sociales y puestos de trabajo en centros de tecnología e innovación reconocidos.

b) Puestos de trabajo cualificados y miembros de órganos sociales en el ámbito de los beneficios contractuales a la inversión productiva, según el Capítulo II del Código Fiscal de la Inversión.

c) Profesiones altamente cualificadas definidas por decreto de los responsables de las áreas de finanzas y economía, desarrolladas en empresas que cumplan ciertos criterios. Estas actividades incluyen:

d) Otros puestos cualificados o miembros de órganos sociales en entidades reconocidas por AICEP o IAPMEI como relevantes para la economía nacional. Actualmente, no hay información más específica sobre este punto.

e) Investigación y desarrollo cuyos costos sean elegibles en el sistema de incentivos fiscales a la investigación y desarrollo empresarial.

f) Puestos de trabajo en startups certificadas.

g) Puestos o actividades en las Regiones Autónomas de Azores y Madeira, según decretos legislativos regionales (aún no publicados).

Beneficios fiscales del NHR 2.0 o IFICI:

• Tasa impositiva del 20% sobre trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia derivados de las actividades identificadas anteriormente
• Tasa impositiva del 0% sobre la mayoría de los ingresos extranjeros (excluidas las pensiones), a menos que se obtengan en paraísos fiscales.

Período de Aplicación del NHR 2.0 o IFICI:

Debes tener en cuenta en el nuevo NHR 2.0 que el período de aplicación es de 10 años.

• Debes ser residente fiscal en Portugal, según lo definido por el Artículo 16 del Código del IRS.
• No haber tenido residencia fiscal en Portugal en los cinco años anteriores al inicio de la nueva residencia fiscal.
• El régimen no puede combinarse con el antiguo NHR o el “Regimen de Retorno”.
• Personas que ya se beneficiaron del NHR en el pasado no son elegibles.

Quién puede acceder al IFICI o NHR 2.0 en Portugal

1. Convertirse en residente fiscal en Portugal – Trasladarse a Portugal y establecer su residencia fiscal.
2. No haber residido recientemente en Portugal – No debe haber sido residente fiscal en Portugal en los últimos 5 años.
3. No haberse beneficiado anteriormente de determinados regímenes fiscales – No puede haberse beneficiado anteriormente del régimen de Residente No Habitual (RNH) ni del programa IRS Jovem.
4. Realizar Actividades Elegibles en Portugal – Trabajar con un contrato laboral, prestar servicios o actuar como administrador de una sociedad (cuando proceda) para una empresa establecida en Portugal. Las actividades elegibles incluyen, a saber

a) Cargos en Startups – Cualquier cargo laboral o como miembro de órganos de gobierno en entidades certificadas como startups.

b) Profesiones altamente cualificadas – Estas profesiones deben ejercerse en empresas industriales o de servicios cuya actividad principal esté incluida en códigos CAE específicos (enumerados a continuación) y que exporten al menos el 50% de sus ingresos.

Requisitos de los empleados: Para optar a la ayuda, su actividad debe encuadrarse en los siguientes Códigos de Clasificación Profesional portugueses y cumplir los requisitos de experiencia académica y profesional:

112: Directores generales y ejecutivos de empresas

12: Directores de servicios administrativos y comerciales

13: Directores de producción y servicios especializados

21: Especialistas en ciencias físicas, matemáticas, ingeniería y técnicas afines (excluidos arquitectos y diseñadores, salvo 2163.1)

2163.1: Diseñador de productos industriales o de equipo

221: Médicos

231: Profesores universitarios y de enseñanza superior

25: Especialistas en TIC, incluidos analistas de software, programadores, desarrolladores web y de aplicaciones, y especialistas en bases de datos y redes.

Requisitos académicos y de experiencia profesional:

• Una licenciatura y al menos 3 años de experiencia profesional en el campo, O
• Un máster, sin experiencia profesional requerida.

Requisitos de la empresa: La empresa debe tener su actividad principal en uno de los siguientes sectores y exportar al menos el 50% de sus ingresos:

• Actividades de Información y Comunicación, incluyendo:
• Consultoría informática, programación y actividades relacionadas
• Procesamiento de datos, alojamiento y portales web
• Edición
• Producción de películas, vídeos y programas de televisión, grabación de sonido y edición musical
• Telecomunicaciones
• Industrias extractivas
• Industrias manufactureras
• Investigación y desarrollo en ciencias físicas y naturales
• Enseñanza superior
• Actividades de salud humana

El IFICI no es un régimen sencillo, rodéate de expertos

Otras ventajas fiscales en Portugal

Ventaja fiscal en Portugal: Regimen de Ex residentes

Elegibilidad: personas físicas que no fueron consideradas residentes fiscales en Portugal en los últimos 5 años pero que tuvieron residencia en Portugal en algún momento antes de ese período de 5 años y establecerán residencia fiscal en Portugal hasta el 31 de diciembre de 2026.

Cuándo y dónde presentar la solicitud : Cada año en la Declaración Anual del IRPF. 
Beneficio Fiscal : Se excluye de tributación el 50% de los ingresos del contribuyente por cuenta ajena o por cuenta propia, hasta 80.000 al año.

Período de Aplicación : 5 años

Régimen fiscal para jóvenes en Portugal

Elegibilidad: Personas entre 18 y 26 años que hayan completado la educación secundaria o hasta los 30 años que hayan completado el doctorado.

 Cuándo y dónde presentar la solicitud: Cada año en la Declaración Anual del IRPF. 

Beneficio Fiscal: Los rendimientos del trabajo por cuenta ajena y por cuenta propia están parcialmente exentos de impuestos: 100% en el primer año (límite 20.000 euros), 75% en el segundo año (límite 15.000 euros), 50% en el tercer y cuarto año (límite 10.000 euros) y el 25% en el último año (límite 10.000 euros).

 Período de Aplicación: 5 años

CRIPTOMONEDAS

Exclusión fiscal de NFT: los ingresos procedentes de transacciones NFT no están sujetos a impuestos en Portugal, ya que los NFT no están clasificados como criptomonedas. 

 Clasificación de ingresos de criptomonedas y tasas impositivas :

• Ingresos Empresariales : Operaciones que implican emisión de criptoactivos, como minería, o validación de transacciones mediante mecanismos de consenso. Gravados a tipos impositivos progresivos, aplicados al 95% de los ingresos brutos mineros o al 15% en los demás casos.
• Ingresos por inversiones : ganancias generadas por mantener criptomonedas como inversiones. Gravado a una tasa impositiva fija del 28%.
• Plusvalía de Capital : Ganancias resultantes de la venta por un valor superior al precio de compra. Gravado a una tasa impositiva fija del 28%.

Aplazamiento de impuestos : los ingresos recibidos en criptoactivos en cualquiera de las clasificaciones de ingresos anteriores se difieren de los impuestos hasta su disposición real para su contraprestación en efectivo o en especie (excluidos los criptoactivos) , momento en el que se gravan como ganancias de capital.

Exención de impuestos: las ganancias y pérdidas derivadas de la venta de criptoactivos mantenidos durante 365 días o más están excluidas de impuestos en Portugal, pero aún deben declararse en la declaración de impuestos anual portuguesa.

Alerta de impuestos de salida: la pérdida de la residencia portuguesa se trata como una enajenación onerosa, lo que somete los criptoactivos a impuestos a menos que se mantengan durante más de 365 días. 

Seguros de vida y fondos privados de pensiones/jubilaciones

Elegibilidad: Inversiones en operaciones de seguros y vida, fondos de pensiones o regímenes complementarios de seguridad social.

Requisitos: Las primas, sumas o aportes deberán pagarse dentro de la primera mitad de la vigencia del contrato y ascender al menos al 35% de la inversión total.

Beneficios fiscales :

• 1/5 de la renta está excluida de tributación si el rescate, anticipo u otras formas de disponibilidad se producen entre 5 y 8 años de duración del contrato.
• 3/5 de los ingresos están excluidos de tributación si el rescate, anticipo u otras formas de disponibilidad se producen después de 8 años de duración del contrato.

Nota: Se considera ingreso la diferencia entre las cantidades recibidas y los aportes realizados.

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Preguntas frecuentes sobre el IFICI en Portugal

¿Es obligatorio trabajar para una empresa portuguesa para acceder al NHR 2.0? Si quisiera ser autónomo en Portugal, ¿podría ser elegible o debería constituir una sociedad unipersonal para aplicar?

Sí, para acceder al NHR 2.0, es obligatorio trabajar para una empresa en Portugal que cumpla con los requisitos establecidos por el régimen.

¿La solicitud del NHR 2.0 se realizaría al año siguiente de haberme convertido en residente fiscal portugués, por lo que el primer año no podría aprovechar esas ventajas? 

La solicitud para el NHR 2.0 debe presentarse antes del 15 de enero del año siguiente al que se haya establecido la residencia fiscal en Portugal.

Por ejemplo, si se convierte en residente fiscal en 2025, deberá presentar su solicitud antes del 15 de enero de 2026. Aunque la solicitud se realice al año siguiente, los beneficios fiscales del NHR 2.0 se aplican retroactivamente desde el año en que se estableció la residencia fiscal.

Por lo tanto, podría aprovechar las ventajas fiscales desde el primer año de residencia, siempre que la solicitud sea aprobada.

¿La empresa tiene que exportar el 50% de su facturación?

Uno de los criterios de elegibilidad para el NHR 2.0 es trabajar en empresas industriales o de servicios cuya actividad principal corresponda a una de las actividades listadas como de alto valor añadido y que exporten al menos el 50% de su facturación.

Sin embargo, este es solo uno de los criterios. También pueden ser elegibles profesionales que trabajen en empresas que se beneficien de regímenes de apoyo a la inversión o que estén reconocidas por agencias gubernamentales como relevantes para la economía nacional, entre otros.

¿La condición de NHR 2.0 podría ser denegada durante los siguientes años si no se demuestra cada año cumplir con los requisitos?

Sí, la condición de NHR 2.0 puede ser suspendida temporalmente si no se demuestra cada año el cumplimiento de los requisitos.

El derecho a ser tributado bajo este régimen durante el período de 10 años depende de que el solicitante continúe generando ingresos de una actividad elegible.

• Si pasan más de seis meses sin ejercer una actividad que cumpla con los requisitos, no se pierde el derecho permanentemente, pero se perderá el beneficio fiscal durante ese año.
• Una vez que se retome una actividad elegible, el solicitante podrá recalificarse y volver a beneficiarse del régimen.