En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal francesa y la legislación fiscal española, sobre el paso de empleada en España a micro-entrepreneur en Francia: cómo conservar la relación con el empleador y los clientes del extranjero tras el traslado, por qué el versement libératoire del 2,2 % fue la opción elegida frente al impuesto progresivo, y qué hay que dejar preparado —número de IVA intracomunitario, plataforma de facturación electrónica, periodicidad de las declaraciones— para emitir la primera factura sin sorpresas.
Si te encuentras en una situación parecida, en VIVIR EN EUROPA gestionamos el alta como micro-entrepreneur en Francia, 100 % online y en español, con SIRET, Seguridad Social y número de IVA intracomunitario incluidos, y nos ocupamos después de tu contabilidad y declaraciones de auto-entrepreneur ante la URSSAF y de tu declaración de la renta en Francia.
Para dudas concretas antes de dar el paso, puedes reservar una consulta fiscal en Francia con nuestro equipo, revisar nuestra guía de fiscalidad en Francia, consultar los conceptos básicos para ser autónomo en Francia o estimar tu carga fiscal con el simulador de impuestos europeos.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
Si quieres resolver tu propia situación fiscal, contacta con nosotros a través de vivireneuropa.eu y te asignaremos el equipo experto que tu caso necesite.
Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en Francia
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo coordina tus obligaciones fiscales en Francia, en España y en el resto de países implicados.
- Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso, desde la primera videollamada hasta la presentación de cada declaración.
- Acceso Exclusivo: como miembro del Club dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas y seguir el estado de tus trámites.
El punto de partida: una ingeniera IT con contrato español que se instala en Francia
La cliente trabaja como empleada por cuenta ajena, con contrato en España, para una empresa del sector medioambiental. Su perfil es técnico y muy cualificado: desarrolladora de software e ingeniera IT, especializada en automatización de aplicaciones y gestión de bases de datos. Es decir, un trabajo que se puede hacer desde cualquier lugar con una buena conexión.
Por motivos personales se ha trasladado a Francia, donde reside junto a su cónyuge. Y aquí aparece la pregunta que motivó la consulta: quiere seguir trabajando para su empleador actual y para clientes situados fuera de Francia, pero desde su nueva residencia. ¿Puede mantener el contrato español tal cual? ¿Debe darse de alta en Francia? ¿Bajo qué régimen y con qué coste?
En la videollamada con nuestro departamento fiscal de Francia y la coordinación del Club se abrieron seis frentes. Es una situación muy habitual entre quienes se mudan al país y desean conservar sus relaciones profesionales previas, y por eso merece la pena explicarla paso a paso.
Primer frente: por qué el contrato español ya no sirve y hay que pasar a trabajadora independiente
El primer punto que aclaramos es también el más incómodo: una vez que la cliente reside y trabaja físicamente en Francia, el esquema de empleada con contrato español deja de ser sostenible. La regla general de la coordinación europea de seguridad social es que se cotiza en el país donde se realiza efectivamente el trabajo, y las obligaciones laborales y fiscales del empleador se desplazan con la trabajadora. Para una empresa española sin establecimiento en Francia, mantener a una empleada allí de forma indefinida implica cargas que rara vez está dispuesta a asumir.
Si tu situación es temporal y con fecha de vuelta, el escenario es distinto y lo tenemos explicado en nuestro artículo sobre trabajar en Francia con contrato español. Pero en este caso el traslado era estable, con la vida familiar ya en Francia, y la solución pasaba por otro camino.
La alternativa práctica, acordada con la cliente, es transformar la relación laboral en una relación mercantil: la cliente pasa a prestar servicios como trabajadora independiente desde Francia y factura a su antiguo empleador y a sus clientes en el extranjero. El estatus estándar para el trabajo independiente en Francia es el de micro-entrepreneur —antes llamado auto-entrepreneur—, un régimen simplificado que gestiona en un único trámite la seguridad social y la tributación de los profesionales independientes. Es el marco natural para la actividad que la cliente va a desarrollar, y el que explicamos en detalle en nuestra guía ser autónomo en Francia.
Un detalle que tranquilizó a la cliente: no hay que hacer ninguna gestión ante la Seguridad Social española. Al darse de alta como micro-entrepreneur queda afiliada al sistema francés a través de la URSSAF, de modo que el formulario S1 —que sirve para exportar el derecho a asistencia sanitaria de un país a otro— no resulta necesario en esta transición concreta. Lo que sí le recomendamos es solicitar la Tarjeta Sanitaria Europea para sus desplazamientos.
Segundo frente: cotizaciones sociales y declaraciones periódicas, mejor mensuales
El micro-entrepreneur paga sus cotizaciones sociales como un porcentaje de lo que factura, no como una cuota fija al estilo del RETA español. Para una actividad de prestación de servicios profesionales como la de la cliente, esas cotizaciones —que cubren jubilación, sanidad y prestaciones sociales— ascienden aproximadamente al 25,8 % de los ingresos facturados; el tipo exacto depende de la clasificación de la actividad y se actualiza cada año, así que conviene confirmarlo en el momento del alta.
La ventaja de este sistema es evidente para quien empieza: si un mes no hay ingresos, no hay cotización. La contrapartida es la disciplina: el micro-entrepreneur debe presentar declaraciones periódicas de ingresos, con carácter mensual o trimestral, y son obligatorias incluso cuando los ingresos del período sean cero. Olvidar una declaración a cero es uno de los errores más frecuentes y más caros de este régimen, como contamos en nuestra guía de contabilidad del auto-entrepreneur.
El pago de las cotizaciones se realiza normalmente en el mes siguiente al de la declaración. En la reunión recomendamos a la cliente adoptar la periodicidad mensual, y ella lo aceptó. La razón es sencilla: viniendo de una nómina, el ritmo mensual reproduce lo que ya conoce, evita acumular tres meses de cotizaciones en un único pago y facilita muchísimo la previsión de tesorería. Puedes ampliar el detalle en nuestra guía sobre la facturación de autónomos en Francia.
Tercer frente: impuesto sobre la renta. Régimen ordinario frente al versement libératoire del 2,2 %
Aquí estaba la decisión con más impacto económico del expediente, y por eso le dedicamos la mayor parte de la reunión. El micro-entrepreneur tiene dos formas de tributar sus ingresos en el impuesto sobre la renta francés.
En el sistema ordinario, el impuesto es progresivo, por tramos, y la administración aplica una deducción automática a tanto alzado del 34 % en concepto de gastos profesionales para las actividades liberales antes de calcular la base imponible. En el caso de la cliente había un factor adicional muy relevante: al estar casada y residir ambos cónyuges en Francia, la declaración se presenta de forma conjunta, por el sistema del quotient familial, lo que puede reducir el tipo efectivo aplicable en función de los ingresos combinados del hogar. Tenemos un artículo dedicado a la declaración conjunta en Francia que explica cómo funciona.
La alternativa es el versement libératoire de l’impôt sur le revenu: un tipo fijo, que para las actividades liberales es del 2,2 % sobre los ingresos brutos, que se paga junto con las cotizaciones sociales en cada declaración mensual o trimestral. El impuesto queda así liquidado a lo largo del año, en lugar de afrontar un pago único al año siguiente.
Esta opción está sujeta a un límite de renta del hogar —el revenu fiscal de référence del penúltimo año no puede superar cierto umbral por parte fiscal— y hay que solicitarla en plazo, en el momento del alta o antes del 30 de septiembre para el ejercicio siguiente. El detalle oficial está en la ficha de impots.gouv.fr sobre el versement libératoire.
Por qué la cliente eligió el versement libératoire desde el inicio
Con los dos escenarios sobre la mesa, la cliente decidió acogerse al versement libératoire desde el inicio, asumiendo la posible complejidad adicional del primer año de registro, que es cuando la administración aún no dispone de la referencia de renta francesa del hogar. Las razones que pesaron en la decisión fueron tres.
La primera, la previsibilidad: con el 2,2 % sabe exactamente cuánto impuesto paga por cada factura, sin depender de tramos ni de la evolución de los ingresos de su cónyuge. La segunda, la tesorería: paga el impuesto conforme cobra, y evita el susto de una liquidación única el año siguiente, algo que quien viene de una nómina con retención mensual valora especialmente. La tercera, la sencillez: una única declaración periódica ante la URSSAF resuelve cotizaciones e impuesto a la vez.
Como despacho no nos gusta cerrar una opción fiscal sin números, así que acordamos algo más: antes de formalizar el alta, nuestro equipo fiscal de Francia realizará una simulación con los ingresos previstos para confirmar que el versement libératoire es efectivamente el régimen más favorable frente a la tributación conjunta progresiva. Si la simulación arrojase lo contrario, la opción se revisaría antes de que produzca efectos. Es exactamente el tipo de análisis previo que ofrecemos en nuestra consulta fiscal en Francia.
Cuarto frente: TVA, franquicia y número de IVA intracomunitario para facturar al empleador español
El micro-entrepreneur está exento de repercutir IVA (TVA) mientras no supere determinados umbrales de facturación, la conocida franchise en base de TVA. Para 2026, el umbral de referencia para prestaciones de servicios es de 37.500 € en el año completo, y —dato importante para quien empieza a mitad de año— se prorratea durante el primer ejercicio de actividad. Quien se da de alta en octubre no dispone de los 37.500 € íntegros, sino de la parte proporcional a los meses de actividad. Lo explicamos en nuestro servicio de TVA para micro-entreprise.
En este caso, además, el grueso de las facturas irá dirigido a una empresa española y a clientes de otros países. Las facturas emitidas a empresas establecidas en la Unión Europea están, con carácter general, exentas de TVA: es el cliente quien autoliquida el impuesto en su país. Pero para poder aplicar correctamente esa regla es imprescindible obtener el número de IVA intracomunitario (numéro de TVA intracommunautaire), figurar en el registro VIES, llevar un registro de esa facturación y declarar estas operaciones ante la administración fiscal francesa.
Es un punto que se pasa por alto con frecuencia: muchos micro-entrepreneurs creen que, al estar en franquicia de TVA, no necesitan número intracomunitario. Al contrario: sin él, la empresa española no puede tratar la factura como una operación intracomunitaria y la relación se complica para las dos partes. Por eso tramitamos el número de IVA intracomunitario junto con el alta. Si vas a facturar desde Francia a España, nuestro artículo sobre cómo facturar a una empresa española desde Francia recoge las seis claves prácticas.
Quinto frente: la plataforma de facturación electrónica, mejor abierta desde el principio
Francia está desplegando la facturación electrónica obligatoria por fases. Las empresas ya están obligadas a poder recibir facturas electrónicas, y los micro-entrepreneurs deben estar inscritos en una plataforma web homologada (plateforme agréée) para recibirlas, antes de que llegue la fase en que también deban emitirlas. Nuestro artículo sobre la facturación electrónica en Francia detalla el calendario oficial y qué toca hacer en cada fecha.
Para la cliente, cuya primera factura irá dirigida a una empresa, la recomendación fue no esperar: darse de alta en la plataforma homologada desde el arranque de la actividad, con el 1 de enero de 2027 como fecha límite interna fijada por el equipo. El Club asistirá en la apertura de esa cuenta, que además facilitará el seguimiento de las facturas emitidas y el cumplimiento de la normativa francesa. La cliente solo tendrá que validar la solicitud de apertura cuando la reciba.
Sexto frente: los límites del régimen y la cuenta bancaria
Por último, dejamos claros los dos límites que marcan la vida del micro-entrepreneur. El estatus de micro-empresa se mantiene válido mientras no se supere el límite anual de facturación de 83.600 € para prestaciones de servicios; por encima de esa cifra habría que pasar a un régimen real. Con los ingresos previstos de la cliente, hay margen suficiente, pero es una cifra que conviene vigilar cada año.
En cuanto a la operativa bancaria, la cliente ya disponía de una cuenta francesa y es suficiente por el momento: la apertura de una cuenta bancaria dedicada a la actividad solo resulta obligatoria tras dos años consecutivos con más de 10.000 € de facturación anual. No procede, por tanto, abrir una cuenta profesional ahora. Toda la información oficial del régimen está en el portal del auto-entrepreneur de la URSSAF.
Resolución: el plan de acción para pasar de empleada en España a micro-entrepreneur en Francia
La estrategia acordada con la cliente, tras el análisis conjunto de nuestro departamento fiscal de Francia y la coordinación del Club, se resume en estos pasos:
- Alta como micro-entrepreneur en Francia, tramitada por nuestro equipo en cuanto la cliente devuelva los formularios de registro remitidos por correo electrónico, para poder mantener la relación profesional con el empleador y los clientes desde Francia.
- Opción por el versement libératoire del 2,2 % desde el inicio, con declaración de ingresos y pago de cotizaciones de periodicidad mensual, replicando el ritmo de una nómina.
- Simulación previa de nuestro equipo fiscal de Francia para confirmar, con los ingresos previstos, que el versement libératoire es más favorable que la tributación conjunta progresiva.
- Obtención del número de IVA intracomunitario junto con el alta, para facturar correctamente al empleador español y al resto de clientes de la UE en régimen de exención de TVA, con registro y declaración de esas operaciones.
- Alta en la plataforma homologada de facturación electrónica con la asistencia del Club, antes del 1 de enero de 2027.
- Sin gestiones ante la Seguridad Social española: el formulario S1 no es necesario; se recomienda solicitar la Tarjeta Sanitaria Europea.
- Cuenta bancaria francesa actual suficiente, sin necesidad de abrir cuenta dedicada por ahora, y vigilancia anual del límite de 83.600 € y del umbral prorrateado de TVA de 37.500 €.
- Calendario: el alta administrativa es rápida, aunque la correspondencia oficial de la administración fiscal puede demorarse varias semanas; la previsión es poder emitir las primeras facturas a mediados de octubre de 2026, con la primera declaración mensual desde el alta.
Con esta hoja de ruta, la cliente pasa de una relación laboral que ya no encajaba con su lugar de residencia a una actividad independiente perfectamente regularizada en Francia, sin perder a su empleador ni a sus clientes, y con el impuesto y las cotizaciones resueltos en una única declaración mensual.
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En VIVIR EN EUROPA resolvemos este tipo de situaciones cada semana, con un equipo de más de 90 expertos fiscales en Europa:
- Ser autónomo en Francia: alta como micro-entrepreneur: tramitamos tu alta 100 % online, con SIRET, Seguridad Social y número de IVA intracomunitario.
- Contabilidad y declaraciones del auto-entrepreneur: presentamos tus declaraciones mensuales o trimestrales ante la URSSAF y vigilamos tus umbrales.
- TVA para micro-entreprise y declaración anual del autónomo en Francia: la franquicia, el número intracomunitario y tus obligaciones de IVA bajo control.
- Facturación electrónica en Francia: te inscribimos en la plataforma homologada y te acompañamos en cada fase del calendario.
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- Consulta fiscal en Francia y asesoría en Francia: resolvemos tus dudas antes de que muevas un solo papel.
- ACRE para autónomos en Francia: comprobamos si puedes acceder a la reducción de cotizaciones del primer año.
- Convenio de doble imposición España-Francia y primeros pasos para vivir en Francia: el contexto completo de tu traslado.
- Simulador de impuestos europeos: estima tu carga fiscal antes de decidir.
Da el primer paso hoy: cuéntanos tu caso y te diremos exactamente qué necesitas, qué cuesta y en qué plazos lo resolvemos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del equipo fiscal de Francia y de la coordinación del Club VIVIR EN EUROPA.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos de la clienta han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2026 en Francia y España.
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: consulta siempre tu situación específica con un profesional. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
