Cómo son los impuestos y la fiscalidad en Bélgica. Renta Bélgica

El IRPF o Impuesto Personas Físicas en Bélgica

Lo que necesitas saber para preparar tu IRPF en Bélgica en primer lugar es saber si eres o no residente fiscal en este país:

La residencia fiscal en Bélgica. Qué es y cómo se determina. Se tienen quedar cualquier de estas tres circunstancias:

• Que estés en Bélgica más de 183 días naturales durante un año. (184 año bisiesto).
• Que radique en Bélgica el núcleo principal o la base de tus actividades económicas, vamos que tu empresa o para la que trabajes sea belga. (Se considera residente una sociedad o una entidad que durante la mayor parte del período de imposición tenga en Bélgica, alternativamente, uno de los siguientes elementos: el domicilio legal, el domicilio administrativo y el objeto principal de actividad).
• Que tu residencia habitual esté en el Estado Belga.

Si cumples cualquiera de los puntos anteriores, eres un residente fiscal belga y te corresponde gestionar el impuesto IRPF en Bélgica.

Por lo tanto si tienes rentas en Bélgica y eres residente fiscal debes realizar la declaración de la renta en Bélgica.

Tributación si no eres residente fiscal en Bélgica

Si tienes cualquier rendimiento en Bélgica, a pesar de no ser residente, deberás tributar por el mismo. Revisa con nuestros expertos los convenios vigentes que tiene Bélgica con diferentes países:

• Cualquier renta procedente de bienes inmuebles en Bélgica.
• Cualquier beneficio procedente de establecimientos belgas.
• Cualquier beneficio o renta procedente de una actividad realizada en territorio belga.
• Cualquier ingreso de bienes muebles, rentas, pensiones, rentas vitalicias y subsidios que provengan de:
• Una empresa u organización establecida en Bélgica.
• Un establecimiento belga propiedad de un no residente.
• Los habitantes de Bélgica.
• El Estado belga o sus ramas políticas

Los tramos del IRPF en Bélgica

Como en casi todos los países de Europa. En Bélgica, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es progresivo, es decir, cuanto mayores son tus ingresos, mayor es el porcentaje que pagas por los tramos superiores. Éste es el detalle:

Tramos del IRPF en Bélgica 2025

Tramo de ingresos anuales (€)	Tipo impositivo (%)
Hasta 15,820	25%
15,820,01 – 27,920	40%
27,920,01 – 48,320	45%
Más de 48,320	50%

Recuerda que también existen algunas tasas regionales o municipales

En Bélgica, el plazo para presentar la declaración de la renta correspondiente al año fiscal 2024 es durante el año 2025 y depende del método de presentación elegido:

• Presentación en papel: El plazo habitual finaliza el 30 de junio.
• Presentación electrónica: El plazo se extiende hasta aproximadamente el 15 de julio.
• La declaración de no residente: El plazo suele ser hasta el 16 de octubre.

Declaración de salida en Bélgica: Aanslagjaar Speciaal

Cuando sales de Bélgica dispones de hasta 3 meses para presentar de manera presencial tu declaración de la renta del presente año. Es un procedimiento algo complejo, puesto que:

• Se grava la renta del año en curso.
• No se disponen de certificados por parte de la empresa.
• Su presentación generalmente no se puede realizar de manera online.

Quién debe hacer la Aanslagjaar Speciaal. Fiscalidad en Bélgica

El empleador aporta aproximadamente un 25% adicional del salario bruto a la Seguridad Social para financiar las prestaciones obligatorias (salud, desempleo, pensión, etc.)

El Aanslagjaar speciaal se aplica  a los contribuyentes que no han obtenido ingresos durante todo el año. Es un punto clave que no puedes olvidar de la Fiscalidad en Bélgica.

Para estos contribuyentes, el ejercicio de la renta sólo se tendrá en cuenta parcialmente, en particular, sólo se tendrá en cuenta el período durante el cual se presente el carácter imponible. Generalmente es el tiempo que han estado en el país antes de su salida.

También tienes que saber que podrías tener derecho a recibir un reembolso de Bélgica por varias razones, entre ellas, si:

• Trabajaste allí durante todo el año natural
• Tu ingreso anual es inferior a la desgravación fiscal
• Tu ingreso belga representa más del 75% de su ingreso mundial anual

Fiscalidad en Bélgica: Ruling 30%

En definitiva debes saber que sobre el régimen especial para expatriado en Bélgica o Ruling 30% Bélgica:

• Es una ventaja fiscal que permite, bajo ciertas condiciones, excluir de tributación un porcentaje considerable de los ingresos como compensación por los gastos derivados de la expatriación.

Las principales características de las ventajas fiscales en Bélgica o ruling 30% Bélgica son:

• Podrás aplicar una exención al 30% de tu salario recibido
• Tienes un límite anual que puede estar exento, que para el 2024, es de €90.000
• También puedes contar con reembolso de ciertos costos relacionados con la mudanza y la instalación en Bélgica.
• Exención de impuestos sobre algunos beneficios adicionales, como vivienda o educación internacional para hijos.
• Consulta con un experto fiscal sobre tus rendimientos en el extranjero.

Todos los puntos necesarios sobre la Fiscalidad en Bélgica lo puedes ver con nuestros asesores expertos.

Fiscalidad en Bélgica: Impuesto de Sociedades

El impuesto de sociedades en Bélgica es el gravamen que se aplica a los beneficios netos obtenidos por las empresas residentes y los establecimientos permanentes de empresas extranjeras en territorio belga.

Principales características del impuesto de sociedades en Bélgica

Tarifa reducida para PYMEs: 20% para los primeros 100,000€ de beneficio, si la empresa cumple ciertas condiciones (por ejemplo, que el administrador cobre una remuneración mínima anual). El resto del beneficio tributa al 25%

Tipo general: 25% sobre el beneficio neto imponible de la sociedad.

Retenciones sobre dividendos: Si una sociedad reparte dividendos a sus socios, debe aplicar una retención estándar del 30% —aunque esta puede reducirse por convenios de doble imposición o si el socio es otra empresa belga o europea.

El funcionamiento es bastante parecido a otros países de Europa:

A los ingresos anuales se restan todos los gastos deducibles: costes de personal, compras, amortizaciones, intereses, alquileres y otros gastos necesarios para la actividad.

Existen deducciones adicionales, como incentivos por I+D, reducción de capital propio, e incentivos regionales o por sectores estratégicos.

La seguridad social en Bélgica

La Seguridad Social en Bélgica es un sistema integral y obligatorio que cubre a empleados, autónomos y sus familias, y garantiza prestaciones en casos clave como enfermedad, desempleo, jubilación, accidentes laborales y asignaciones familiares.

En Bélgica todos los trabajadores y autónomos en Bélgica están obligados a cotizar a la Seguridad Social, lo que les da acceso a prestaciones sociales y sanitarias. Estas coberturas suelen incluir salud, pensiones, desempleo, incapacidad, accidentes laborales y asignaciones familiares.

Según los datos de 2025 las cotizaciones a la Seguridad Social en Bélgica son las siguientes:

• Los empleados contribuyen con un 13.07% de su salario bruto.
• El empleador aporta aproximadamente un 25% adicional del salario bruto a la Seguridad Social para financiar las prestaciones obligatorias (salud, desempleo, pensión, etc.)