En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal alemana y la legislación fiscal española, sobre la revisión fiscal de un autónomo ecuestre en Alemania que se prepara para 2027: cuándo empieza a facturar con IVA, cómo deben ser sus facturas, qué gastos puede deducir por el alquiler de los boxes y los desplazamientos, si está obligado a cotizar para la jubilación en Alemania y qué supone tener un 9,5 % de una sociedad limitada española.
Si estás en una situación parecida, en VIVIR EN EUROPA tramitamos tu alta como autónomo en Alemania, llevamos tu asesoría para autónomos en Alemania con las declaraciones de IVA y preparamos tu declaración de la renta en Alemania, todo en español y con un asesor fiscal del país.
Antes de tomar decisiones, puedes reservar una consulta fiscal en Alemania, estimar lo que te queda limpio con la calculadora de rentabilidad neta para autónomos o leer otros casos del Club, como el del autónomo que factura a pymes españolas desde el régimen Kleinunternehmer o el de la exención de la pensión para autónomos en Alemania.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
Si quieres resolver tu propia situación fiscal, contacta con nosotros a través de vivireneuropa.eu y te asignaremos el equipo experto que tu caso necesite.
Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en Alemania
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo coordina tus obligaciones fiscales y de cotización en Alemania, en España y en el resto de países implicados.
- Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso, desde la primera videollamada hasta la presentación de cada declaración.
- Acceso Exclusivo: como miembro del Club dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas y seguir el estado de tus trámites.
El punto de partida: un autónomo que trabaja con caballos y quiere llegar a 2027 con todo en orden
El cliente es un español que vive en Alemania y trabaja por su cuenta en el sector ecuestre. Su actividad combina dos tipos de servicio: el mantenimiento y la limpieza de caballos de sus clientes y las clases de adiestramiento. Para prestarlos alquila un box (la cuadra individual donde se aloja el caballo) a una propietaria particular, por el que paga 150 euros al mes.
La actividad crece. Su previsión para 2027 es facturar entre 40.000 y 43.000 euros, y eso cambia las reglas del juego en Alemania. Al mismo tiempo, en España se está constituyendo una sociedad limitada en la que tendrá una participación del 9,5 %. Esa sociedad tendrá caballos en Alemania para su preparación y venta, y organizará eventos.
Con este escenario, el cliente pidió una revisión completa a nuestro departamento fiscal de Alemania, con la coordinación del Club. Sus preguntas eran muy concretas: ¿cuándo tengo que empezar a cobrar IVA?, ¿cómo hago las facturas?, ¿puedo deducir el box y los kilómetros?, ¿tengo que cotizar a la jubilación alemana?, ¿la sociedad española me complica algo en Alemania? De esa reunión salieron ocho frentes. Te los explicamos uno a uno.
Primer frente: el autónomo ecuestre en Alemania factura con IVA desde el 1 de enero de 2027
Hasta ahora, el cliente facturaba sin IVA gracias al régimen de pequeño empresario, la Kleinunternehmerregelung. Desde 2025, el artículo 19 de la ley alemana del IVA (UStG) permite aplicarla cuando la facturación del año anterior no supera los 25.000 euros y la del año en curso no supera los 100.000 euros. Si se rebasa el primer límite, la franquicia se pierde desde el 1 de enero del año siguiente.
Con el volumen de la actividad y la previsión de facturación del cliente, nuestro asesor fiscal de Alemania confirmó que a partir del 1 de enero de 2027 será obligatorio facturar con IVA. El paso al régimen general (Regelbesteuerung) no es una opción: es la consecuencia automática de que la actividad haya crecido. Lo que sí está en manos del cliente es llegar a esa fecha preparado.
Una duda habitual es si hay que avisar antes a Hacienda o adelantar alguna declaración. En este caso, la respuesta fue que no: no es necesario comunicarlo previamente al Finanzamt ni adelantar la declaración de la renta. El cambio se refleja directamente en las facturas y en las declaraciones de IVA del nuevo año. Cómo funciona la franquicia y cuándo se sale de ella lo explicamos con más detalle en el caso del régimen Kleinunternehmer y en la ficha de la IHK sobre la Kleinunternehmerregelung.
Declaraciones trimestrales de IVA y pago con los datos del equipo
A partir de 2027, el cliente presentará declaraciones trimestrales de IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung), además del resumen anual. En cada trimestre se declara el IVA repercutido en las facturas emitidas, se resta el IVA soportado deducible de las facturas de gastos y se ingresa la diferencia. Nuestro equipo fiscal de Alemania prepara cada declaración y envía al cliente los datos necesarios para efectuar el pago, de modo que él solo tiene que ordenar la transferencia.
Un efecto que conviene anticipar: con IVA, cada factura sube. Si el cliente es un particular, el IVA es un coste más para él; si es una empresa, podrá deducirlo. Por eso merece la pena revisar con cada cliente, antes de enero, cómo quedará el precio final. Puedes simular el efecto en tu caso con el simulador de impuestos europeos.
Segundo frente: tres modelos de factura y cada concepto por separado
La plataforma digital del Club permitirá al cliente emitir tres tipos de factura: con IVA, sin IVA e intracomunitaria. La factura con IVA será la ordinaria desde 2027. La factura sin IVA cubre los supuestos en los que la operación no lo lleve. La factura intracomunitaria sirve para los servicios prestados a empresas de otros países de la Unión Europea, en los que por regla general el IVA lo declara el cliente (inversión del sujeto pasivo) y hay que comprobar su número de IVA en el sistema VIES.
Este tercer modelo no es un detalle teórico. Con una sociedad española en marcha que tendrá caballos en Alemania, no es descartable que en algún momento el cliente preste servicios a empresas de fuera de Alemania. Tener la plantilla correcta preparada evita el error más común: emitir una factura con IVA alemán a una empresa de otro país, que luego hay que anular con una factura rectificativa.
La verificación definitiva de los tres modelos se hará en la reunión de control prevista con el equipo, tras la cual el cliente recibirá las instrucciones de uso por el chat del Club.
La segunda instrucción es igual de importante: todos los conceptos deben detallarse por separado dentro de la misma factura. Mantenimiento y limpieza en una línea, clases de adiestramiento en otra, cada una con su importe. No se trata de una cuestión estética: cada servicio puede tener un tratamiento distinto y, ante una comprobación, una factura con un único concepto genérico obliga a reconstruir después qué se cobró por cada cosa.
Tercer frente: Verifactu no aplica en Alemania. Lo que sí llega es la factura electrónica
El cliente preguntó por Verifactu, un término que había oído en España. Verifactu es el sistema español que obliga a los programas de facturación de empresas y autónomos en España a registrar y remitir las facturas a la Agencia Tributaria. Lo explicamos en nuestra guía de facturación electrónica en España. Su actividad como autónomo en Alemania no está sujeta a Verifactu.
Lo que sí existe en Alemania es la factura electrónica obligatoria (E-Rechnung) entre empresas. Desde el 1 de enero de 2025 todas las empresas deben poder recibir facturas electrónicas. La obligación de emitirlas llega de forma escalonada y, para una actividad del tamaño de la del cliente, las fechas previstas de implantación son para 2028. Las facturas a particulares quedan fuera de esta obligación, tal y como resume la IHK de Potsdam sobre la E-Rechnung.
Conclusión práctica: no es necesario realizar ninguna gestión por ahora. Cuando se acerque la fecha, la plataforma del Club se adaptará al formato exigido.
Cuarto frente: el alquiler del box es gasto deducible, siempre con factura
Los 150 euros mensuales que el cliente paga por el box son un gasto directamente vinculado a su actividad: sin ese espacio no podría prestar los servicios de mantenimiento ni las clases. Por eso son deducibles como gasto en su declaración de la renta alemana, con una condición: la propietaria debe emitir la factura correspondiente.
Aquí aparece un matiz que conviene entender. La propietaria es una particular y cobra sin IVA. Eso significa que el gasto reduce el beneficio del cliente, pero no genera IVA soportado que pueda restar en sus declaraciones trimestrales a partir de 2027. Solo los gastos con factura que incluya IVA alemán permiten esa segunda deducción.
La recomendación fue clara: solicitar a la propietaria una factura mensual del alquiler y subirla a la plataforma junto con el resto de gastos del mes. Sin factura o recibo que identifique a las partes, el concepto y el importe, el gasto es difícil de defender ante el Finanzamt. Si quieres repasar qué gastos suelen admitirse a un autónomo, tienes nuestra guía de gastos deducibles como autónomo.
Quinto frente: kilometraje. Qué desplazamientos se pueden deducir y por qué se decidió no hacerlo
El cliente quería saber si podía deducir los kilómetros que hace con su coche. Nuestro asesor de Alemania distinguió dos tipos de trayecto.
El primero es el desplazamiento del domicilio al centro fijo de trabajo. Ese trayecto diario es un gasto propio de los trabajadores por cuenta ajena, que lo deducen por su propia vía, y no es el que interesa aquí.
El segundo son los trayectos laborales específicos para visitar a clientes o proveedores. Esos sí pueden deducirse como autónomo, pero exigen un control: una tabla mensual que refleje el 50 % de los kilómetros realizados, acompañada de los tiques de gasolina, para poder justificarlo ante una inspección.
En el caso del cliente, los desplazamientos de este segundo tipo son mínimos. Llevar una tabla mensual, conservar todos los tiques y defender el cálculo supondría más trabajo y más riesgo que ahorro. Por eso se valoró no aplicar esta deducción para no complicar la gestión. Es una decisión revisable: si en el futuro aumentan las visitas a clientes o proveedores, se puede activar el registro desde ese mes.
Sexto frente: jubilación en Alemania. No es obligatoria para su actividad, pero conviene planificarla
Otra de las grandes preguntas del cliente era si estaba obligado a cotizar para la jubilación en Alemania. Para su actividad, la conclusión fue que no es obligatorio realizar aportaciones al sistema público de pensiones alemán. El cliente puede mantener su plan de pensiones individual privado, tal y como lo tiene ahora.
Que no sea obligatorio no significa que no haya que pensar en ello. En la reunión se planteó la posibilidad de valorar planes específicos que permiten desgravar en la renta alemana, como la pensión básica privada (Basisrente o plan Rürup). Para comparar opciones con un especialista en español existe nuestro servicio de asesoramiento financiero y de pensiones en Alemania, y una visión general de los sistemas en nuestra guía de jubilación en Europa.
Un aviso importante para quien lea este caso: en Alemania algunos autónomos sí están obligados a cotizar a la Seguridad Social de pensiones. El ejemplo más conocido son los profesores y formadores por cuenta propia que no tienen empleados, como recoge la Deutsche Rentenversicherung sobre los docentes autónomos, y también quien trabaja casi en exclusiva para un único cliente, como vimos en el caso de la exención de la pensión para autónomos en Alemania. Por eso esta conclusión depende de cómo se presta cada actividad y debe revisarse caso por caso. Lo analizamos en nuestro servicio de seguridad social para autónomos en Alemania.
Séptimo frente: protección de datos, una materia aparte
El cliente preguntó también por sus obligaciones de protección de datos. En Alemania es una materia muy especializada, con exigencias propias y una cultura de cumplimiento muy estricta. El equipo del Club fue transparente: no la gestiona, porque no forma parte del asesoramiento fiscal y contable. Si el cliente la necesita, lo indicado es contratar una empresa externa especializada. Preferimos decirlo con claridad antes que dar una respuesta a medias en un terreno que no es el nuestro.
Octavo frente: la participación del 9,5 % en una SL española
El último frente fue el que más inquietaba al cliente: ¿qué supone, desde Alemania, ser socio de una sociedad limitada española? La sociedad se está constituyendo en España, tendrá caballos en Alemania para su preparación y venta, y realizará otras actividades, como la organización de eventos.
Por debajo del 10 %, sin trámites en Alemania
Según lo indicado por el notario, al mantenerse la participación por debajo del 10 %, no se requiere ningún trámite administrativo en Alemania. La normativa alemana obliga a comunicar al Finanzamt la adquisición de participaciones en sociedades extranjeras cuando se alcanza el 10 % del capital o cuando el coste de adquisición supera los 150.000 euros, umbrales que en este caso no se alcanzan.
Lo que sí habrá que hacer es informar de la participación en la declaración de la renta alemana si se produce un reparto de beneficios al cierre del ejercicio. Si la sociedad no reparte dividendos, la participación no genera ninguna renta que declarar ese año.
Sin doble imposición entre la sociedad y el autónomo
El cliente temía pagar dos veces por lo mismo. La respuesta fue tranquilizadora: no existe riesgo de doble imposición entre ambas actividades, porque la sociedad española y su actividad como autónomo en Alemania son fiscalmente independientes. Cada una tiene su propio NIF, sus propias facturas y su propia tributación.
La venta de los caballos de la sociedad y su fiscalidad se rigen por la normativa española: la sociedad tributa en España por el Impuesto sobre Sociedades y puede facturar a clientes alemanes y adquirir productos desde España sin inconvenientes. Como la sociedad tendrá actividad física en Alemania, su asesoría española deberá vigilar que esa presencia no llegue a constituir un establecimiento permanente. Si quieres conocer cómo se crea y gestiona una sociedad así, tienes nuestras guías para crear una sociedad en España y constituir una SLU siendo no residente.
Si algún día hay dividendos
Cuando la sociedad reparta beneficios, España aplicará una retención al socio no residente. El Convenio entre España y Alemania para evitar la doble imposición limita esa retención al 15 % para una persona física, y Alemania permite descontar el impuesto pagado en España del impuesto alemán sobre esos dividendos. Para aplicar el tipo del convenio desde el primer pago, el socio aporta su certificado de residencia fiscal en Alemania con el formulario de la Agencia Tributaria para dividendos. Si se retuvo de más, el exceso se recupera con el modelo 210 de no residentes.
La rutina que lo ordena todo: facturas antes del día 3 y la renta de 2025
Ninguno de estos frentes funciona sin un hábito sencillo, y para un autónomo ecuestre en Alemania, con gastos pequeños y frecuentes, es todavía más importante. La plataforma digital del Club ya está totalmente operativa para arrastrar o subir las facturas de ingresos y gastos, y el compromiso acordado fue subir las facturas del mes anterior antes del día 3 de cada mes.
Con IVA trimestral desde 2027, ese ritmo mensual es lo que permite que cada declaración se prepare a tiempo y que el cliente reciba con antelación los datos del pago. También es lo que evita la escena típica de final de trimestre: buscar tiques y facturas de tres meses de golpe.
En paralelo, el equipo fiscal de Alemania tiene en marcha la declaración de la renta de 2025, la última del periodo como pequeño empresario. Cualquier duda concreta o novedad se resuelve por el chat del Club, donde el cliente recibe una respuesta personalizada de su asesor.
Qué habría pasado sin asesoramiento
Merece la pena imaginar el escenario más habitual entre quienes llevan su actividad por su cuenta. El cliente habría seguido facturando sin IVA en enero de 2027, por inercia, y al cabo de unos meses habría tenido que regularizar el IVA no repercutido de todo ese periodo, pagándolo de su bolsillo porque sus clientes ya habrían abonado las facturas.
Habría deducido el box sin factura de la propietaria, con un gasto difícil de justificar, y habría emitido facturas con un único concepto que no distingue mantenimiento de clases. Habría dedicado tiempo a informarse sobre Verifactu, un sistema que no le aplica, mientras pasaba por alto el calendario de la factura electrónica alemana.
Y probablemente habría vivido con la duda de si su participación en la SL española le obligaba a declarar algo en Alemania o le hacía pagar dos veces. Un autónomo ecuestre en Alemania puede tener una gestión sencilla, pero solo si las decisiones se toman antes de que llegue el 1 de enero.
Resolución
La estrategia acordada con el cliente, tras el análisis de nuestro departamento fiscal de Alemania y con la coordinación del Club, se resume en estos pasos:
- Facturar con IVA desde el 1 de enero de 2027, sin necesidad de aviso previo a Hacienda ni de adelantar la declaración de la renta.
- Presentar declaraciones trimestrales de IVA desde 2027, con los datos de pago que envía el equipo fiscal de Alemania.
- Usar los tres modelos de factura de la plataforma (con IVA, sin IVA e intracomunitaria), que se verifican en la reunión de control.
- Detallar por separado cada concepto (mantenimiento y limpieza, clases de adiestramiento) dentro de la misma factura.
- No hacer ninguna gestión sobre Verifactu, que no aplica en Alemania, y esperar al calendario de la factura electrónica alemana, previsto para 2028.
- Pedir a la propietaria una factura mensual del box para deducir los 150 euros como gasto.
- No aplicar la deducción por kilometraje mientras los trayectos profesionales sigan siendo mínimos.
- Mantener el plan de pensiones privado, sin aportación obligatoria al sistema alemán, y valorar planes que desgraven en la renta alemana.
- Contratar una empresa externa si se necesita cumplir con la protección de datos.
- Mantener separadas a efectos fiscales la actividad de autónomo y la sociedad española, e informar de la participación en la renta alemana solo si hay reparto de beneficios.
- Subir antes del día 3 de cada mes las facturas de ingresos y gastos del mes anterior y consultar cualquier novedad por el chat del Club.
Con esta hoja de ruta, este autónomo ecuestre en Alemania llega a 2027 con su actividad preparada para el IVA, sus gastos bien documentados y la tranquilidad de saber que su participación en la sociedad española no le genera obligaciones ni riesgos en Alemania.
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del equipo de fiscalidad alemana y la coordinación del Club VIVIR EN EUROPA.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos del cliente han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2026 en Alemania y España.
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: la fecha de entrada en el IVA, la periodicidad de las declaraciones, la deducibilidad de cada gasto, la obligación de cotizar para la jubilación y el tratamiento de una participación en una sociedad extranjera dependen de la actividad concreta, de la facturación real de cada año, de la situación personal y de la normativa vigente en cada momento.
Los importes y umbrales indicados son los comentados en la reunión y tienen carácter orientativo, y las conclusiones podrán ajustarse una vez analizada la documentación completa. La protección de datos no forma parte de este análisis fiscal. Consulta siempre tu situación específica con un profesional antes de tomar decisiones. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
