En este artículo encontrarás la siguiente información, relacionada con la Tributación para Extranjeros en España:
- Tributación general en España. La residencia fiscal en España
- Tributación por el dinero que traigo desde el extranjero
- Vivir en España con patrimonio generado en el exterior
- Residir en España y recibir salarios en el exterior
- La Ley Beckham en España. Ventajas para Extranjeros
- Ser no residente fiscal y cobrar en España
- Qué es la Exit tax en España
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en materia, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo. También está disponible en nuestro canal de Youtube.
Fuentes:
Agencia Tributaria Española – Unión Europea – Dirección General de Tributos
Tributación general en España. La residencia fiscal en España
España tiene firmados hasta 95 acuerdos o convenios contra la doble imposición. Estos convenios firmados por España cubren un amplio abanico de países en Europa, América, Asia, África y Oceanía, incluyendo tanto potencias económicas como estados emergentes y socios comerciales importantes. Algunos ejemplos son Alemania, Francia, Estados Unidos, México, Canadá, Brasil, China, India, Portugal, Reino Unido, entre muchos otros.
Para poder entender correctamente la tributación para extranjeros en España, es necesario que entiendas el concepto de la residencia fiscal.
Qué es la residencia fiscal en España
- Permanecer más de 183 días durante el año natural en territorio español. Se cuentan de forma acumulativa los días, incluyendo estancias temporales, salvo que se pruebe residencia fiscal en otro país.
- Tener en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, ya sea directa o indirectamente. Esto incluye empleo, inversiones, negocios o cualquier fuente de ingresos en el país.
- Si tienes intereses familiares: si el cónyuge no separado legalmente y/o los hijos menores residen en España, Hacienda presume que la persona también es residente fiscal, salvo que se demuestre lo contrario.
- Miembros de Misiones Diplomáticas, Oficinas Consulares, Cargos del Estado acreditados ante organismos internacionales, Funcionarios que ejerzan en el extranjero de manera oficial.
Si cumples este criterio debes saber que eres residente fiscal en España.
Tributar por el dinero que traigo en el extranjero
Aquí igualmente debes hacer una diferencia entre si eres residente fiscal en España o no.
Soy residente fiscal en España
Si eres residente fiscal español, deberás haber tributado todos tus rendimientos globales en España. Por lo que sí, ese dinero tributará. Se aplicará el Convenio contra la doble imposición correspondiente en caso que también haya sido gravado en el país de origen.
No soy residente fiscal en España
Si los fondos ya han sido declarados y tributados en tu país de origen, no deberías pagar impuestos adicionales en España. Es imprescindible que puedas demostrar su origen documentalmente (justificantes de nóminas, contratos, extractos)
Modelos informativos que debes tener en cuenta si realizas movimientos de capitales
- Menos de 10.000€: Puedes transferir cantidades inferiores a 10.000€ sin necesidad de notificar a Hacienda ni presentar declaraciones específicas.
- A partir de 10.000€: Si envías más de 10.000€ de una vez o traes esa cantidad en efectivo, tienes que declararlo mediante el Modelo S1 ante Hacienda. Esto no implica pagar impuestos, pero es obligatorio por normativa de prevención de blanqueo de capitales y movimientos de fondos.
Vivir en España con patrimonio generado en el exterior
Si vives en España y tienes patrimonio generado en el exterior, como residente fiscal español deberás cumplir una serie de obligaciones fiscales que afectan tanto a tus bienes como a los ingresos obtenidos fuera del país (Esto incluye inmuebles, cuentas, inversiones y cualquier activo generado fuera de España).
Los residentes fiscales en España deben declarar ante la Hacienda española todo patrimonio en el extranjero que supere los 50.000€. La declaración –Modelo 720 o 721– se realiza entre el 1 de enero y el 31 de marzo, en base a su situación patrimonial al 31 de diciembre anterior. Todo esto si no aplicas a Beckham que hablaremos más adelante.
Este modelo no implica tributación directa, pero Hacienda puede sancionar gravemente si no se informa correctamente.
- IRPF: Los ingresos generados por patrimonio extranjero (alquileres, intereses, dividendos, ventas, etc.) tributan en España como parte de tu base imponible. Por ejemplo, los alquileres de inmuebles en el exterior se declaran como rendimientos del capital inmobiliario, y las ganancias por venta como ganancias patrimoniales.
- Impuesto sobre el Patrimonio: Si tu patrimonio neto supera el mínimo exento (habitualmente 700,000€), debes declarar e incluir tus bienes en el extranjero en la declaración del impuesto sobre el patrimonio. El umbral y exenciones pueden variar según la comunidad autónoma
Residir en España y recibir salarios en el exterior
Ser residente fiscal conlleva la obligación de declarar los ingresos obtenidos en el extranjero y tributar por ellos si corresponde.
Como hemos compartido anterior al ser residente fiscal en España deberás tributar por todas tus rentas obtenidas en todo el mundo
Por lo que los salarios también forman parte de lainclusión en la base imponible: Los salarios recibidos del exterior se suman al resto de tus ingresos para el cálculo del IRPF anual.
Aquí tienes que tener en cuenta un factor importante: si aplicas o no la ley beckham
Qué es la ley Beckham y cómo me beneficia
La ley Beckham es un régimen o ventajas fiscal para extranjeros con una determinada renta que podrán tener ahorros importantes frente al IRPF común español.
Si eres ley Beckham, puedes recibir salarios en el exterior sin tributar por ellos en España durante los 6 años de aplicación, declarando sólo tus salarios y rendimientos cobrados y generados aquí. Es una ventaja muy significativa para expatriados con ingresos internacionales.
Entre otros beneficios, cabe destacar que con la nueva ley Beckham en España:
- Los salarios tributan a un tipo fijo del 24% hasta 600.000€ (47% a partir de ese importe),
- Solo se tributa en España por la rentas obtenidas en España (con la excepción de los salarios).
- Este régimen es opcional, pero hay que cumplir una serie de requisitos para poder solicitarlo.
- Quien quiera optar por el régimen especial, tendrá que presentar una solicitud ante la Agencia Tributaria en la que se debe demostrar que se cumplen los requisitos. Una vez que ésta haya revisado la documentación, decidirá si aprueba la solicitud.
- En el caso de que se apruebe, el régimen será de aplicación durante 6 años, aunque también se puede cancelar antes.
- Otra gran ventaja de esta ley es que no tendrías tampoco que presentar el modelo 720 o Modelo 721
- El impuesto de patrimonio también tendrás grandes ventajas. Únicamente se aplicará a las propiedades que mantengas en el territorio español, pagando un tipo impositivo que se mueve del 0,2% al 2,5%.
Ser no residente fiscal y cobrar en España
Si eres no residente fiscal en España y cobras ingresos en territorio español, tu tributación se rige por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
Si este es tu caso debes saber que:
- Tributas únicamente por los ingresos obtenidos en España, no por tus rentas mundiales.
- Estos ingresos pueden incluir: salario por trabajo realizado en España, alquileres, intereses de cuentas en bancos españoles, ventas de inmuebles españoles, dividendos de empresas españolas, etc.
Como estamos analizando en todo momento, España tiene acuerdos con muchos países que pueden permitirte reducir la retención, evitar doble tributación o solicitar la devolución de lo pagado en el país de residencia.
Es importante informar al pagador para que te aplique correctamente el convenio y presentar la documentación adecuada.
Hay muchas sentencias donde se indican que no se puede aplicar el modelo 210 o IRNR
Qué es la Exit tax en España
La Exit tax o “impuesto de salida” en España es un tributo que se aplica cuando una persona traslada su residencia fiscal fuera del país, gravando las ganancias patrimoniales latentes (no realizadas) sobre acciones, participaciones y otros activos empresariales relevantes.
Las ganancias patrimoniales tácitas acumuladas en acciones y participaciones sociales, aunque no se hayan vendido antes del traslado de residencia.
Cuándo se aplica la Exit Tax
Si cumples alguna de estas opciones puedes ser susceptible de aplicar a la Exit Tax en España:
- Si has s sido residente fiscal en España durante al menos 10 de los 15 años anteriores al cambio de residencia.
- Tienes una cartera de acciones y participaciones valorada en más de 4,000,000€; o posees más del 25% en una entidad y el valor de esa participación supera 1,000,000€.
Si tienes cualquier duda te recordamos que puedes hablar con cualquier de nuestro expertos.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu por el equipo de redacción con la supervisión de nuestro equipo fiscal en España
