En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal portuguesa y la legislación fiscal española, sobre la residencia fiscal parcial en Portugal: una trabajadora que se traslada de España a Portugal en otoño de 2025, declara todo el año en España como residente y descubre meses después que en Portugal también tenía que presentar el IRS (Modelo 3) por el tramo final del año. La duda que la trajo al Club era sencilla de formular y difícil de resolver sola: ¿tengo que regularizar algo, y ante cuál de las dos administraciones?
Si te encuentras en una situación parecida, en VIVIR EN EUROPA preparamos tu declaración de la renta en Portugal (IRS) de forma 100 % online, incluida la presentación fuera de plazo y con periodo de residencia parcial, y coordinamos el lado español con el modelo 030 para comunicar tu cambio de residencia y el modelo 210 de no residentes por las rentas que sigas teniendo en España.
Para dudas concretas antes de mover ficha, puedes reservar una consulta fiscal en Portugal con nuestro equipo local, estimar tu carga fiscal con el simulador de impuestos europeos o leer otros casos del Club relacionados, como el de las stock options en Portugal tras mudarse a España o el análisis de la residencia fiscal en el año del traslado visto desde el lado español.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
Si quieres resolver tu propia situación fiscal, contacta con nosotros a través de vivireneuropa.eu y te asignaremos el equipo experto que tu caso necesite.
Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en Portugal
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo coordina tus obligaciones fiscales en Portugal, en España y en el resto de países implicados.
- Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso, desde la primera videollamada hasta la presentación de cada declaración.
- Acceso Exclusivo: como miembro del Club dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas y seguir el estado de tus trámites.
El punto de partida: un contrato en Portugal en octubre, la renta española presentada y ninguna declaración portuguesa
La clienta se trasladó a Portugal en otoño de 2025 con un plan muy concreto: inició un contrato de trabajo por cuenta ajena el 1 de octubre de 2025 y firmó un contrato de alquiler de vivienda el 1 de noviembre de 2025. Dos documentos que, como veremos, acabarían siendo la columna vertebral de todo el caso, porque fijan con fecha cierta el momento real en que empezó a vivir en el país.
En el lado portugués partía con ventaja: ya disponía de un NIF portugués, obtenido como no residente durante una estancia anterior en 2019. Lo que llegó tarde fue el certificado de registro de residencia (CRUE), que no obtuvo hasta mayo de 2026. Y como la Autoridade Tributária toma esa fecha para actualizar el domicilio fiscal, en el sistema de Finanças figura como residente desde una fecha posterior a la del traslado real. Además, había solicitado el régimen IRS Jovem, al que puede acogerse por su edad, y su empresa ya lo estaba aplicando en la nómina con la consiguiente reducción de las retenciones mensuales.
En el lado español había hecho lo que casi todo el mundo hace por prudencia: presentar la declaración de la renta de 2025 como residente fiscal en España, incluyendo la totalidad de sus ingresos, también los portugueses. Y presentó el modelo 030 para comunicar a la Agencia Tributaria su cambio de residencia con efectos desde el 1 de enero de 2026. En Portugal, en cambio, no presentó ninguna declaración por 2025.
Con ese cuadro llegó a la videollamada con nuestros departamentos fiscales de Portugal y de España. Su preocupación: no haber declarado nada en Portugal por 2025 a pesar de haber trabajado allí tres meses, y no saber si debía regularizar ante Finanças, ante la Agencia Tributaria o ante ambas. Te contamos frente a frente cómo se resolvió.
Primer frente: la residencia fiscal parcial en Portugal empieza el día del traslado, no el 1 de enero
Aquí está la clave que ordena todo el caso y que distingue a Portugal de España. La normativa portuguesa reconoce la residencia fiscal parcial: una persona que se traslada al país a mitad de año se considera residente desde la fecha efectiva de su llegada, no desde el 1 de enero. En este caso, desde octubre de 2025, fecha de inicio del contrato de trabajo y del traslado.
La consecuencia práctica es que a la clienta le corresponde presentar en Portugal la declaración de IRS (Modelo 3) únicamente por el periodo comprendido entre octubre y diciembre de 2025, indicando expresamente en la declaración el tramo de residencia parcial. No tiene que declarar en Portugal los ingresos de enero a septiembre, que corresponden a su etapa española. Cada país grava su parte del año, sin solaparse.
Y hay una segunda buena noticia. Como su empresa ya practicó retenciones sobre las nóminas de esos meses y comunicó a Finanças su situación como residente, la previsión de nuestro equipo portugués es que la declaración arroje un resultado a devolver. Es decir, presentar el Modelo 3 no es solo cumplir una obligación pendiente: es la vía más eficiente para recuperar el exceso retenido. La declaración se presenta a través del Portal das Finanças, la sede electrónica oficial de la Autoridade Tributária portuguesa.
Es un patrón que vemos constantemente en el Club: quien se muda a Portugal a mitad de año suele creer que, si ya ha declarado en España, en Portugal «no toca nada» ese ejercicio. Toca, y además suele salir a favor del contribuyente. Si dudas de cómo quedó tu primer año en el país, nuestro servicio de regularización fiscal en Portugal revisa tu situación antes de que lo haga la administración, y en nuestra guía sobre cómo funciona el IRS en Portugal tienes el marco general del impuesto.
Segundo frente: la renta de 2025 en España se queda como está
Resuelto el lado portugués, la pregunta natural era si la declaración española de 2025 estaba mal por haber incluido los ingresos portugueses. La respuesta de nuestro departamento fiscal de España fue clara: la declaración presentada es correcta y no requiere rectificación.
El motivo está en cómo funciona la residencia fiscal en España. A diferencia de Portugal, la normativa española no contempla la residencia parcial: cada ejercicio, del 1 de enero al 31 de diciembre, se es residente o no residente en su totalidad, según los criterios que recoge la Agencia Tributaria en su ficha sobre la residencia de las personas físicas. La clienta pasó más de 183 días de 2025 en España, así que fue residente fiscal española durante todo 2025 y estaba obligada a declarar su renta mundial, incluidos los tres meses de salario portugués. Lo mismo explicamos, con un traslado en sentido contrario, en el caso de la residencia fiscal en el año del traslado.
¿Podía haber aplicado la exención del artículo 7.p de la Ley del IRPF por los trabajos realizados en el extranjero, que permite dejar exentos hasta 60.100 euros de rendimientos del trabajo obtenidos fuera de España? Nuestro equipo analizó esa vía y concluyó que, con los ingresos de la clienta por debajo del umbral de 60.000 euros, no resultaba obligatorio ni conveniente abrir un procedimiento de rectificación para aplicarla. Cómo funciona esa exención lo explicamos en nuestra guía de la exención 7p y en el caso de cómo aplicar el 7P tras presentar la renta.
La decisión fue una cuestión de eficiencia: es más sencillo y rápido recuperar el exceso de impuestos a través de la declaración portuguesa, con resultado previsible a devolver, que abrir en España una rectificación de autoliquidación con su tramitación, sus plazos y su posible comprobación. Dos administraciones, una sola vía de recuperación, la más corta. Y el convenio de doble imposición entre España y Portugal garantiza que el mismo salario no acabe tributando dos veces.
Tercer frente: presentar el Modelo 3 fuera de plazo cuesta 25 euros, no un disgusto
La siguiente preocupación de la clienta era el retraso. La campaña ordinaria del IRS portugués del ejercicio 2025 ya había cerrado cuando se celebró la reunión, y temía que presentar ahora le acarreara sanciones, intereses o un expediente. Aquí nuestro equipo de Portugal fue tranquilizador con datos en la mano.
Presentar el Modelo 3 de 2025 fuera de plazo es perfectamente posible. Y como el resultado previsible es a devolver, no existe cuota pendiente sobre la que puedan girarse intereses de demora. El único coste realista es una sanción administrativa de carácter menor por presentación extemporánea, del orden de 25 euros. Frente a una devolución de retenciones de tres meses de nómina, la cuenta sale sola.
Merece la pena subrayarlo porque muchas personas, por miedo a la multa, dejan sin presentar una declaración que les devolvería dinero. En Portugal, como en España, regularizar voluntariamente antes de que la administración te requiera es siempre el escenario más barato. Lo vimos también, en clave española, en el caso de la renta fuera de plazo con exención 7P.
Cuarto frente: el modelo 030 y el cambio de residencia con efectos 1 de enero de 2026
La clienta había presentado en España el modelo 030 comunicando su cambio de residencia fiscal con efectos desde el 1 de enero de 2026, y dudaba de si esa fecha era correcta, dado que se había mudado en octubre de 2025. Nuestro equipo confirmó que el modelo 030 está bien presentado y la fecha es la adecuada.
La razón es la misma regla del «año completo» del segundo frente. Como en España la residencia fiscal se determina por ejercicio entero, la clienta fue residente en 2025 y pasa a ser no residente a partir de 2026. No tendría sentido comunicar una salida en octubre de 2025, porque para la Agencia Tributaria ese año ya está cerrado como residente. El procedimiento oficial está disponible en la sede de la Agencia Tributaria (modelo 030), y desde el Club lo gestionamos con nuestro servicio de modelo 030 online.
El calendario queda así de limpio: en España, residente todo 2025 y no residente desde el 1 de enero de 2026; en Portugal, residente parcial desde octubre de 2025 y residente completo desde 2026. Si en algún momento necesita acreditar ante la Agencia Tributaria que tributa en Portugal, nuestro equipo gestiona el certificado de residencia fiscal en Portugal. Un calendario parecido, con un contrato laboral extranjero de por medio, lo tienes en el caso del modelo 030 en el traslado Italia-España.
Quinto frente: el CRUE llegó en mayo y el traslado fue en octubre. Cómo se concilian las fechas
En el sistema de Finanças, la clienta consta como residente desde mayo de 2026, fecha en que obtuvo el CRUE, el certificado de registro de ciudadano de la Unión Europea que explicamos en nuestra guía del CRUE. Pero la residencia real, y la que va a declarar en el Modelo 3, empezó en octubre de 2025. ¿Es un problema esa discrepancia?
Nuestro equipo portugués fue claro: la Autoridade Tributária podría solicitar aclaraciones, pero es improbable que surjan problemas relevantes si se aporta la prueba de la fecha efectiva del traslado. Y esa prueba la clienta ya la tiene: el contrato de trabajo con fecha de inicio 1 de octubre de 2025 y el contrato de alquiler de 1 de noviembre de 2025. Son documentos de terceros, con fecha cierta, que acreditan que la vida en Portugal empezó mucho antes de que se actualizara el registro.
La recomendación práctica fue reunir ambos contratos antes de presentar el Modelo 3 y conservarlos ordenados en el panel privado del Club, de forma que cualquier requerimiento de Finanças sobre la fecha de inicio de la residencia se conteste el mismo día. Si vas a mudarte, en nuestras guías sobre mudarse a Portugal y la residencia en Portugal paso a paso tienes el orden correcto de los trámites, empezando por el NIF portugués.
Sobre el IRS Jovem, el régimen que reduce la tributación de los jóvenes trabajadores en Portugal y que la Autoridade Tributária detalla en su folleto oficial del IRS Jovem, no hubo nada que corregir: la clienta lo había solicitado correctamente y la empresa ya lo aplica en la nómina. Su encaje con el periodo de residencia parcial se reflejará en la propia declaración. Si tu perfil no encaja en el IRS Jovem, tienes otros regímenes que analizamos en nuestras guías del IFICI, el nuevo régimen para expatriados y del NHR en Portugal.
Sexto frente: cuentas y acciones en España tras el cambio de residencia. Qué se declara en cada país
La clienta mantiene en España cuentas bancarias y acciones que siguen generando rentas. Desde 2026, como no residente, ¿dónde tributan? Nuestros dos departamentos fiscales trazaron la línea con precisión, porque no todas las rentas siguen el mismo camino.
Los intereses y dividendos de origen español se declaran en España como no residente mediante el modelo 210, el impuesto sobre la renta de no residentes que describe la Agencia Tributaria en su ficha oficial del modelo 210. Nuestro equipo de España lo tiene programado para enero de 2027, por los rendimientos del ejercicio 2026, de modo que la obligación española quede cerrada antes de la campaña portuguesa.
El convenio limita el tipo que España puede aplicar en origen a estas rentas, y Portugal, como país de residencia, evita la doble imposición. Cómo funciona esta tributación la explicamos en nuestra guía sobre la tributación de rendimientos como no residente en España, y en el caso de un residente en Suiza con cuentas en España.
Las ganancias patrimoniales por la venta de acciones siguen otra regla: se declaran directamente en Portugal, país de residencia fiscal de la clienta, dentro de su declaración de IRS de cada ejercicio. Si vende acciones españolas en 2026, esa ganancia irá a la campaña de IRS de 2027 en Portugal, no al modelo 210 español. Es el reparto que fija el convenio para este tipo de rentas, y que conviene tener claro antes de vender: un mismo bróker español genera rentas que tributan en dos países distintos según sean dividendos o ganancias.
Esta separación es la que suele generar más errores en el segundo año tras una mudanza, cuando el contribuyente ya ha olvidado que su banco español sigue emitiendo información fiscal a su nombre. Por eso el Club lo deja calendarizado: 210 en enero por intereses y dividendos, IRS en Portugal por las ganancias. Puedes ver el servicio completo en nuestra página del modelo 210.
Resolución
La estrategia acordada con la clienta, tras el análisis conjunto de nuestros departamentos fiscales de Portugal y de España, se resume en estos pasos:
- Presentar en Portugal el Modelo 3 (IRS) de 2025 fuera de plazo, aplicando el criterio de residencia fiscal parcial en Portugal por el periodo de octubre a diciembre de 2025, con expectativa de devolución de las retenciones y un coste máximo estimado de 25 euros de sanción por presentación extemporánea.
- Reunir el contrato de trabajo y el contrato de alquiler antes de presentar el Modelo 3, como prueba de la fecha real de inicio de la residencia en Portugal frente a la fecha de mayo de 2026 que consta en Finanças por la obtención del CRUE.
- Mantener la declaración de la renta de 2025 en España tal como fue presentada, sin rectificación ni aplicación de la exención del artículo 7.p, por resultar más eficiente recuperar el exceso retenido a través de la declaración portuguesa.
- Dar por válido el modelo 030 con cambio de residencia fiscal con efectos 1 de enero de 2026: residente en España todo 2025, no residente desde 2026.
- Declarar en España, como no residente, los intereses y dividendos de cuentas y acciones españolas mediante el modelo 210, con presentación en enero de 2027 por el ejercicio 2026.
- Declarar en Portugal las ganancias patrimoniales por venta de acciones españolas, si las hubiera, dentro de la campaña de IRS de 2027 correspondiente al ejercicio 2026.
- Acompañamiento del equipo del Club en el Modelo 3 portugués, en el modelo 210 español y en cualquier requerimiento de Finanças sobre la fecha de inicio de la residencia.
Con esta hoja de ruta, la clienta pasa de la incertidumbre —¿regularizo en España, en Portugal o en los dos?— a un plan cerrado: 2025 intacto en España, 2025 declarado en Portugal solo por el tramo real de residencia, dinero a devolver en lugar de sanciones y cada renta futura asignada al país que le corresponde.
Gestiona tu situación fiscal con nosotros
¿Te has mudado a Portugal a mitad de año y no sabes si tienes que declarar allí ese ejercicio? ¿Ya presentaste la renta en España y temes haber hecho algo mal? ¿Se te pasó el plazo del IRS? ¿Mantienes cuentas o acciones en España y no sabes dónde tributan tus dividendos y tus ganancias?
En VIVIR EN EUROPA resolvemos este tipo de situaciones cada semana, con un equipo de más de 90 expertos fiscales en Europa:
- Declaración de la Renta en Portugal (IRS): preparamos y presentamos tu Modelo 3, también fuera de plazo y con periodo de residencia parcial.
- Regularización fiscal en Portugal: revisamos tu primer año en el país y ponemos al día lo que falte antes de que Finanças pregunte.
- Consulta Fiscal en Portugal: resuelve tus dudas con nuestro equipo local antes de tomar decisiones.
- Certificado de residencia fiscal en Portugal y modelo 21-RFI: acredita tu residencia y activa los beneficios del convenio.
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del equipo fiscal de Portugal y del equipo fiscal de España del Club VIVIR EN EUROPA.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos de la clienta han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2025 y 2026 en Portugal y España.
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: el cómputo de días, el nivel de ingresos, los regímenes aplicables y los medios de prueba dependen de cada expediente. Consulta siempre tu situación específica con un profesional antes de tomar decisiones. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
