En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal francesa, sobre qué ocurre cuando una autónoma supera el umbral de IVA en Francia: desde qué factura empieza a aplicar la TVA, cómo se calcula el importe cuando el cliente ha pactado un total cerrado, qué menciones legales llevan las facturas a clientes de la Unión Europea y de fuera de ella, qué gastos le permiten ahora recuperar IVA y cómo serán sus declaraciones.
Si estás en una situación parecida, en VIVIR EN EUROPA nos ocupamos de tu TVA como micro-entreprise, tramitamos tu alta en el VIES para facturar a la UE sin IVA y te acompañamos todo el año con los planes para autónomos en Francia: declaraciones ante la URSSAF, facturación y obligaciones fiscales con un asesor en español.
Antes de dar el paso, puedes reservar una consulta fiscal en Francia, calcular tus cotizaciones con la calculadora de autónomos en Francia, usar el resto de nuestras calculadoras fiscales para Europa o leer otros casos del Club, como el de la dog sitter en Francia que empezaba con la franquicia de IVA o el de quien decidió pasar de empleado a autónomo en Francia.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
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Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en Francia
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo coordina tus obligaciones fiscales y de cotización en Francia, en España y en el resto de países implicados.
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El punto de partida: una autónoma cuya próxima factura cambia las reglas del juego
La clienta es una profesional española que trabaja por cuenta propia en Francia. Factura a varios clientes y uno de ellos, el principal, le encarga trabajo todos los meses. Hasta ahora había facturado sin IVA, al amparo de la franquicia en base (franchise en base de TVA), el régimen que exime de repercutir el impuesto mientras la facturación anual no supera unos límites.
Esa situación tenía fecha de caducidad. A final de semana iba a emitir una nueva factura de unos 3.800 euros a su cliente francés, y con ella su facturación del año superaba el umbral. A partir de ese momento pasaba a estar sujeta a TVA: tendría que repercutirla en sus facturas, declararla y, como contrapartida, podría deducir la que paga en sus gastos.
Llegó a la videollamada con nuestro equipo fiscal de Francia con muchas dudas a la vez. ¿Desde qué factura aplico la TVA? ¿Qué pasa si el cliente quiere seguir pagando lo mismo? ¿Cómo facturo a mis clientes de otros países? ¿Es un problema tener un cliente principal? ¿Y si el año que viene facturo menos?
Además arrastraba dos asuntos pendientes con la administración francesa: no había recibido la carta de sus impuestos anuales y todavía no tenía abierta su cuenta en línea en el portal fiscal. De esa reunión salieron ocho frentes. Te los explicamos uno a uno.
Primer frente: cuándo se supera el umbral de IVA en Francia y desde qué factura se aplica la TVA
En Francia, la franquicia en base funciona con dos límites para las prestaciones de servicios. El umbral de base es de 37.500 euros de facturación anual y el umbral majorado (seuil majoré), de 41.250 euros. Son los límites que siguen vigentes en 2026: la reforma que pretendía rebajarlos a 25.000 euros para todos los autónomos fue suspendida y finalmente abandonada.
La diferencia entre ambos límites es importante. Si se supera el umbral de base pero no el majorado, la franquicia se mantiene durante el resto del año y la TVA se aplica desde el 1 de enero del año siguiente. Si se supera el umbral majorado, la salida de la franquicia es inmediata: la TVA se aplica desde la operación que provoca el exceso. Así lo recoge la ficha oficial de Service Public sobre la franquicia en base de TVA.
En el caso de la clienta, la nueva factura era precisamente la que cruzaba el límite, así que el paso a la TVA era inmediato. Por eso el punto central de la reunión fue fijar el momento exacto en que se supera el umbral de IVA en Francia y organizar en torno a él la emisión de esa factura.
La solución acordada fue ordenada: la clienta prepara la factura, nuestro asesor fiscal de Francia comunica a la administración fiscal la salida de la franquicia para que se le asigne su número de TVA, y la factura se emite con TVA en cuanto ese número está disponible. Así se evita emitir una factura sin IVA que debería haberlo llevado y tener que corregirla después con una factura rectificativa.
Segundo frente: no hay marcha atrás inmediata, pero tampoco una carga sin ingresos
Una de las preocupaciones de la clienta era qué pasaría si el año que viene facturaba menos. ¿Podría volver a la franquicia? Nuestro asesor le explicó que, una vez dentro del régimen de TVA, no se vuelve a la franquicia por el simple hecho de facturar menos: la franquicia se recupera solo cuando se vuelven a cumplir los límites con la facturación de años completos, por lo que el año siguiente seguirá aplicando TVA aunque sus ingresos bajen.
Lo que la tranquilizó fue la segunda parte de la explicación: estar en el régimen de TVA no supone pagar más por sí mismo. La TVA se calcula sobre lo que se factura. Si no hay ingresos, no hay TVA que ingresar ni ningún impuesto adicional por estar en el régimen. La carga es administrativa (facturar con IVA y presentar declaraciones), no un coste fijo.
Conviene no confundir este paso con un cambio de estatus. Superar el umbral de IVA en Francia no obliga a abandonar la micro-entreprise: los límites de facturación del régimen de micro-entrepreneur son distintos y más altos que los de la franquicia de IVA. Se puede seguir siendo micro-entrepreneur, con cotizaciones sobre lo cobrado ante la URSSAF, y a la vez repercutir TVA. Lo explicamos en nuestra guía para ser autónomo en Francia.
Para el escenario de un descenso fuerte de actividad, nuestro asesor mencionó además la posibilidad de explorar ayudas y protecciones sociales públicas francesas, que se estudiarían en su momento con los datos reales. Puedes estimar tu situación con el simulador de impuestos europeos.
Tercer frente: el cliente quiere pagar lo mismo. ¿Los 3.800 euros incluyen la TVA o no?
El cliente francés había pedido mantener un total de 3.800 euros en la factura. Para la clienta, eso generaba una duda muy práctica: si aplica una TVA del 20 % y el total no puede cambiar, ¿se está rebajando ella el precio?
La respuesta depende de una sola pregunta: si los 3.800 euros son el importe sin IVA o con IVA incluido. Las dos opciones dan resultados muy distintos:
- Si son 3.800 euros sin IVA (hors taxes, HT): la factura sería de 3.800 euros más 760 euros de TVA, con un total de 4.560 euros. La clienta mantiene sus ingresos íntegros.
- Si son 3.800 euros con IVA incluido (toutes taxes comprises, TTC): la base imponible sería de unos 3.166,67 euros y la TVA de unos 633,33 euros. La clienta ingresa menos, porque parte del total se lo lleva el impuesto.
El argumento que nuestro asesor le dio para negociar es sólido: las empresas francesas sujetas a TVA pueden deducir la TVA que pagan en sus compras. Para su cliente, la TVA no es un coste real: la paga en la factura y la recupera en su propia declaración. Pasar de 3.800 a 4.560 euros no le cuesta más, siempre que sea una empresa con derecho a deducir.
Por eso se acordó que, antes de guardar definitivamente la factura, la clienta confirme con su cliente si los 3.800 euros incluyen o no la TVA. Nuestro asesor, por su parte, verificará la sede legal del cliente para confirmar la forma correcta de facturarle: el tratamiento del IVA depende de dónde esté establecido realmente el destinatario, no de dónde se preste el servicio.
Cuarto frente: cómo facturar a clientes de la UE y de fuera de la UE con las menciones correctas
Con la salida de la franquicia, la clienta tenía que aprender a distinguir tres tipos de factura según el cliente. La regla quedó así:
- Empresas establecidas en Francia: TVA al 20 %, el tipo general.
- Empresas establecidas en otro país de la UE: factura sin TVA, con la mención «Autoliquidation» (en la reunión, autoliquidation par le preneur): es el cliente quien liquida el IVA en su país, por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. La factura debe incluir también el número de IVA intracomunitario de ambas partes.
- Empresas establecidas fuera de la UE: factura sin TVA francesa, porque el servicio se entiende prestado donde está el cliente empresa, con la mención legal que indica que la operación no está sujeta en Francia.
Las menciones obligatorias de las facturas francesas están en la ficha oficial de Service Public sobre las menciones obligatorias en una factura. En el caso de la clienta, nuestro asesor le enviará por mensaje la redacción exacta de cada mención para clientes de la UE y extracomunitarios, de modo que pueda configurarlas una vez y no tener que pensar en ellas cada mes.
Para facturar sin IVA a una empresa europea, el cliente debe tener un número de IVA válido, que se comprueba en el sistema VIES de la Comisión Europea. Te explicamos qué es el VIES y cómo darte de alta en nuestro servicio de alta VIES ROI en Francia. Si tus clientes están en España, tienes además nuestro caso sobre cómo facturar a una empresa española desde Francia.
Un detalle que a menudo se olvida: con la salida de la franquicia, la mención «TVA non applicable, art. 293 B du CGI» debe desaparecer de las facturas nuevas. Dejarla por inercia en una factura a un cliente francés es uno de los errores más frecuentes tras superar el umbral de IVA en Francia.
Quinto frente: la plataforma de facturación, configurada durante la propia reunión
La teoría no sirve de mucho si la herramienta no acompaña. La plataforma de facturación que usaba la clienta solo permitía emitir facturas con TVA en su plan de pago. Durante la reunión, guiada paso a paso por nuestro asesor fiscal de Francia, la clienta cambió al plan de pago para desbloquear las opciones de TVA.
Queda pendiente un último ajuste que hará nuestro asesor en los próximos días: configurar los parámetros de TVA de la cuenta, es decir, el número de TVA una vez asignado, el tipo del 20 % para clientes franceses, el tipo cero para clientes de la UE y de fuera de la UE y las menciones legales de cada caso. Con eso, la plataforma aplicará la regla correcta según el cliente.
Elegir bien la plataforma no es un asunto menor en Francia. Desde septiembre de 2026 todas las empresas deben poder recibir facturas electrónicas y, desde septiembre de 2027, las micro-entreprises y pymes tendrán que emitirlas. Te contamos el calendario en nuestra guía de facturación electrónica en Francia y en la página oficial de impots.gouv.fr sobre la facturación electrónica.
Sexto frente: un cliente principal cada mes. ¿Es un problema?
La clienta planteó una inquietud muy común entre los autónomos: tener un cliente principal que le factura todos los meses. ¿Podía eso ser un problema normativo en Francia, como una relación laboral encubierta?
Nuestro asesor le explicó que, aunque no es la situación ideal, el posible riesgo de que una relación de este tipo se considere un empleo encubierto recaería principalmente en el cliente, que es quien tendría que responder ante la administración si se demostrara una relación de subordinación. Y, sobre todo, la clienta trabaja con otros clientes, lo que demuestra que tiene una actividad independiente real.
La conclusión compartida fue clara: su situación es plenamente regular. La recomendación es mantenerla así: seguir trabajando para varios clientes, organizar ella su trabajo y facturar por servicios. Si quieres ver cómo se analiza este riesgo con más detalle, lee nuestro caso sobre el riesgo de falso autónomo al trabajar con colaboradores.
Séptimo frente: qué IVA de los gastos puede deducir ahora y con qué facturas
Salir de la franquicia tiene una ventaja que muchos autónomos no aprovechan: desde ese momento se puede deducir la TVA de los gastos profesionales. Mientras se está en franquicia no se repercute IVA, pero tampoco se recupera el que se paga en las compras. Ahora, la TVA soportada se resta de la repercutida en cada declaración.
En la reunión se repasaron los gastos típicos de la actividad de la clienta que contribuyen a generar ingresos y cuya TVA puede deducir, total o parcialmente según su uso profesional:
- Suscripciones y software profesional, incluida la propia plataforma de facturación.
- Teléfono, en la parte de uso profesional.
- Ordenador y materiales comprados para la actividad.
- Comidas de trabajo vinculadas a la actividad.
La condición imprescindible es documental: para deducir la TVA hace falta una factura a nombre de la clienta, con su número de TVA y su dirección en Francia, correspondiente a gastos realizados en Francia. Un tique genérico o una factura a nombre de otra persona no sirve. Por eso la recomendación práctica fue pedir siempre la factura con sus datos completos desde el primer día. Si un gasto se usa también a título personal, solo es deducible la parte profesional.
Octavo frente: declaraciones trimestrales de TVA y documentación que hay que guardar
Con la TVA llega una nueva obligación periódica. En el caso de la clienta, se acordó que las declaraciones de TVA se presenten, inicialmente, con periodicidad trimestral a través del portal oficial de la administración fiscal. La periodicidad depende del régimen de TVA aplicable y del importe del impuesto, como recoge la ficha oficial de Service Public sobre cómo declarar y pagar la TVA.
En cada declaración se informa de la TVA repercutida a los clientes franceses, de las operaciones sin TVA a clientes de la UE y de fuera de la UE, y de la TVA deducible de los gastos. La diferencia es lo que se ingresa o, si la TVA soportada es mayor, lo que queda a favor. La primera declaración la preparará nuestro asesor fiscal de Francia al cierre del primer trimestre con TVA.
Para que todo cuadre, la clienta tiene un deber muy concreto: conservar las facturas y los tiques de sus gastos profesionales (comidas de trabajo, software, materiales) y enviarlos según le indique nuestro asesor. Es el mismo trabajo que gestionamos en nuestro servicio de TVA para micro-entreprise. Si eres micro-entrepreneur, recuerda que estas declaraciones de TVA son independientes de las declaraciones de ingresos ante la URSSAF: hay que presentar ambas.
Las gestiones pendientes: la carta de los impuestos y la cuenta en línea
Quedaba un frente administrativo. La clienta no había recibido la carta de sus impuestos anuales. En Francia, buena parte de la comunicación inicial con la administración fiscal llega por correo postal, y los plazos pueden ser largos. Como la gestión estaba ya avanzada, esperar no tenía sentido.
La recomendación fue acudir presencialmente a la oficina de impuestos que le corresponde (el Service des Impôts). Para que la visita sea útil, nuestro asesor le redactará en francés las preguntas que debe plantear y le comunicará la dirección y el horario de la oficina. En esa misma visita solicitará la apertura de su cuenta en línea en el portal fiscal, imprescindible para presentar las declaraciones de TVA y recibir notificaciones.
El espacio profesional del portal oficial está en impots.gouv.fr. Si recibes una carta o un requerimiento que no entiendes, nuestro servicio de respuesta a notificaciones de Hacienda y la URSSAF en Francia te ayuda a contestarla en plazo.
Qué habría pasado sin asesoramiento
En este tipo de situaciones, el escenario más habitual entre quienes lo gestionan solos es el siguiente. La autónoma habría emitido la factura que supera el umbral sin TVA, con la mención del artículo 293 B todavía impresa, creyendo que el cambio se aplicaba el año siguiente. Después habría tenido que rectificarla y explicar a su cliente por qué cambiaba el total.
Habría aceptado los 3.800 euros como total con IVA incluido sin preguntar, perdiendo unos 633 euros de ingresos en una sola factura, cuando a su cliente la TVA no le costaba nada. Habría seguido facturando a sus clientes europeos sin la mención de autoliquidación y sin comprobar su número de IVA.
Y, sobre todo, no habría deducido la TVA de sus gastos, porque sus facturas de software, teléfono o material seguirían llegando sin su número de TVA. Superar el umbral de IVA en Francia es un paso normal en un negocio que crece, pero conviene darlo con números y con las facturas bien configuradas desde el primer día.
Resolución
La estrategia acordada con la clienta, tras el análisis de nuestro equipo fiscal de Francia y con la coordinación del Club, se resume en estos pasos:
- Pasar al régimen de TVA con la nueva factura de unos 3.800 euros, la que supera el umbral, y emitirla con TVA en cuanto la administración asigne el número.
- Comunicar a la administración fiscal la salida de la franquicia para obtener el número de TVA, gestión que realiza nuestro asesor fiscal de Francia.
- Confirmar con el cliente francés si los 3.800 euros incluyen o no la TVA antes de guardar la factura, y verificar su sede legal para facturarle correctamente.
- Aplicar la TVA al 20 % solo a empresas francesas y facturar sin TVA, con la mención legal correspondiente, a empresas de la UE («Autoliquidation») y de fuera de la UE.
- Configurar la plataforma de facturación en su plan de pago, ya contratado durante la reunión, con los parámetros de TVA y las menciones de cada tipo de cliente.
- Mantener la tranquilidad respecto al cliente principal: con varios clientes, su situación es plenamente regular.
- Deducir la TVA de sus gastos profesionales, pidiendo todas las facturas a su nombre, con su número de TVA y su dirección en Francia.
- Presentar las declaraciones de TVA trimestralmente, inicialmente, a través del portal oficial, conservando facturas y tiques.
- Acudir a la oficina de impuestos con las preguntas preparadas en francés para resolver la carta de los impuestos anuales y abrir su cuenta en línea.
Con esta hoja de ruta, la clienta convierte un cambio que le generaba inquietud en un paso ordenado: factura con TVA desde la operación correcta, sabe cómo tratar a cada tipo de cliente y empieza a recuperar el IVA que hasta ahora pagaba en sus gastos. Recibió el resumen completo de la reunión en su panel del Club.
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Da el primer paso hoy: cuéntanos cuánto facturas y a qué tipo de clientes, y te diremos desde cuándo te afecta la TVA y cómo facturar sin errores.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del equipo de fiscalidad francesa y la coordinación del Club VIVIR EN EUROPA.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos de la clienta han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2026 en Francia (Code général des impôts, régimen de franquicia en base de TVA y obligaciones de facturación).
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto, con verificaciones aún pendientes, como la sede legal del cliente y la confirmación del importe pactado. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: la fecha de salida de la franquicia, las menciones de las facturas, la periodicidad de las declaraciones y la TVA deducible dependen de la actividad, de los clientes, de los importes reales y de la normativa vigente en cada momento. Los importes indicados son orientativos. Consulta siempre tu situación específica con un profesional. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
