En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal italiana y la legislación fiscal y de Seguridad Social española, sobre los pasos que debe dar una emprendedora española que se ha trasladado a Italia y quiere vender allí materiales de bioconstrucción en Italia fabricados en España: cómo cierra su etapa en España, qué hace con una deuda antigua con la Seguridad Social y por qué no se puede elegir entre régimen forfettario y régimen ordinario sin hacer antes los números.
La clienta se mudó a Italia con su familia. Quiere vender online materiales de construcción ecológica de fábricas españolas a ingenieros y arquitectos italianos, sin almacén propio, y mantener a la vez su actividad de desarrollo personal: cursos online y sesiones individuales. Llegó al Club con prisa por empezar y con una pregunta muy concreta: ¿qué régimen fiscal italiano le conviene más?
Si tu situación se parece, en VIVIR EN EUROPA tramitamos el alta de la partita IVA en régimen forfettario, te acompañamos en la apertura de la partita IVA en Italia en régimen ordinario o forfettario, te ayudamos a abrir una tienda online en Italia y cerramos tu etapa en España con el modelo 030 online, todo 100 % online y en español.
Para resolver dudas concretas antes de dar ningún paso puedes reservar una consulta fiscal en Italia o una consulta fiscal en España, y hacer una primera estimación con la calculadora del régimen forfettario o con el simulador de impuestos europeos. También puedes leer otros casos del Club sobre Italia, como el del arquitecto español en Italia o el del autónomo español que pasa a la partita IVA en Italia.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
Si quieres resolver tu propia situación fiscal, contacta con nosotros a través de vivireneuropa.eu y te asignaremos el equipo experto que tu caso necesite.
Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en España e Italia
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo coordina tus obligaciones en España y en Italia, para que lo que se presenta en un país encaje con lo que se presenta en el otro.
- Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso, desde la primera videollamada hasta tu primera declaración como autónoma en Italia.
- Acceso Exclusivo: como miembro del Club dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas por chat con tus asesores y seguir el estado de tus trámites.
El punto de partida: un negocio de compraventa entre España e Italia
La videollamada se celebró el 21 de octubre de 2026 con nuestra asesora fiscal para España, nuestro asesor fiscal para Italia y el coordinador del Club. La clienta ya vivía en Italia, pero tenía cuentas pendientes en España y un proyecto empresarial todavía en fase de diseño.
El negocio que quiere poner en marcha es una compraventa de materiales de bioconstrucción: paneles, aislantes y otros productos de construcción ecológica fabricados en España. Sus clientes serán sobre todo ingenieros y arquitectos italianos que los incorporan a sus proyectos. Ella no tendrá almacén ni stock propio.
La operativa que describió es la siguiente: compra a su nombre a las fábricas españolas, sin IVA, con un número de IVA intracomunitario; una empresa transitaria consolida la mercancía en tráileres o contenedores y la lleva a Italia; y ella vende a su nombre al cliente italiano.
En paralelo, seguirá con su actividad de desarrollo personal: cursos online vendidos a través de plataformas como Hotmart y sesiones individuales que cobra directamente a su clientela. Su mentora le había recomendado algunos epígrafes españoles, como el 899, pero el negocio se va a desarrollar desde Italia.
Sus dudas se podían agrupar en tres bloques:
- Qué tiene que hacer en España ahora que ya no vive allí.
- Cómo resolver una deuda con la Seguridad Social española que arrastra desde la pandemia.
- Qué régimen fiscal italiano le conviene, el forfettario o el ordinario, y con qué encuadre debe darse de alta.
Primer frente: comunicar a Hacienda el cambio de domicilio con el modelo 030
El primer paso, y el más sencillo, es dejar constancia ante la Agencia Tributaria de que la clienta ya no tiene su domicilio en España. Se hace con el modelo 030, la declaración censal para comunicar el cambio de domicilio fiscal y de datos personales. Es el procedimiento oficial del modelo 030 en la sede electrónica.
El modelo 030 puede presentarse en cualquier momento y no tiene coste. Pero no es un trámite menor: la dirección que consta en Hacienda es la que se utiliza para las notificaciones, y es también una de las primeras piezas que se revisan cuando hay que acreditar desde qué fecha una persona ha dejado de vivir en España.
Comunicar el nuevo domicilio no decide por sí solo la residencia fiscal del año del traslado, que depende de los días de permanencia y del centro de intereses. Lo explicamos en el caso de la residencia fiscal en el año del traslado. Si prefieres delegarlo, puedes encargarnos el modelo 030 online; y en el caso del modelo 030 entre Italia y España explicamos el mismo trámite en la dirección contraria.
Segundo frente: deudas con la Seguridad Social que no desaparecen al cambiar de país
La segunda cuestión venía del pasado. La clienta mantiene una deuda con la Seguridad Social española derivada de la revisión de ayudas de la época de la COVID-19. Tras el cierre de su empresa anterior y la inactividad del gestor que la llevaba entonces, la documentación requerida nunca llegó a aportarse, y la ayuda se convirtió en deuda.
Es una situación más frecuente de lo que parece. Y la primera idea que hay que desterrar es que mudarse de país la resuelve: las deudas con la Seguridad Social no desaparecen por cambiar de país de residencia. Siguen su curso, generan recargos e intereses y pueden acabar en un procedimiento de apremio.
Dentro de la Unión Europea, además, existen mecanismos de asistencia mutua en el cobro de créditos de Seguridad Social entre Estados miembros, previstos en el Reglamento (CE) 987/2009. Por eso nuestra asesora fiscal para España insistió en regularizar la deuda de forma ordenada, antes de que lo haga la administración.
Certificado de deudas, agrupación y aplazamiento
El plan acordado tiene tres pasos:
- Descargar el certificado de deudas actualizado desde la sede electrónica de la Seguridad Social, para conocer el importe exacto y todas las deudas pendientes, con sus recargos.
- Solicitar la agrupación de todas las deudas en un único expediente, en lugar de negociar cada una por separado.
- Pedir un aplazamiento en cuotas mensuales adaptadas a su capacidad de pago actual. La Tesorería General de la Seguridad Social explica el trámite en su página sobre el aplazamiento en el pago de deudas.
La razón de fondo es muy práctica: un aplazamiento concedido evita posibles embargos en cuentas bancarias, incluidas las cuentas que la clienta tiene o abrirá en Italia. Mientras se cumplan los pagos, la deuda deja de crecer como lo haría en vía de apremio y la situación queda bajo control.
Además, estar al corriente con la Seguridad Social española será útil en el futuro si necesita certificados, ayudas o cualquier trámite en España. Si quieres revisar tu situación, consulta nuestra sección de Seguridad Social para autónomos en España y la guía de Seguridad Social en Europa.
Tercer frente: cómo se estructura la venta de bioconstrucción en Italia
Antes de hablar de impuestos, había que entender cómo funciona exactamente el negocio. En la venta de bioconstrucción en Italia desde España, la eficiencia fiscal y las obligaciones regulatorias dependen de la operativa. Nuestro asesor fiscal para Italia planteó los dos modelos posibles.
Compraventa a nombre propio (tipo dropshipping)
En este modelo, la clienta compra y revende. Los productos salen del almacén de la fábrica en España etiquetados a su nombre y llegan al cliente italiano sin pasar por un almacén propio. Es una estructura parecida al dropshipping, que explicamos en nuestra guía de dropshipping internacional.
Comprar y vender a nombre propio tiene consecuencias regulatorias en Italia. La más relevante es la de los envases: quien introduce productos envasados en el mercado italiano debe presentar declaraciones periódicas ante el CONAI, el consorcio nacional de envases. A ello se suman las homologaciones medioambientales de los materiales, que en construcción suelen ir ligadas al marcado CE y a las fichas técnicas.
Intermediación pura (agente de comercio)
En el segundo modelo, la clienta no compra ni revende: pone en contacto a la fábrica con el cliente y cobra una comisión. La mercancía y la factura van directamente de la fábrica al comprador.
Es una opción con menos riesgo comercial, pero exige la inscripción como agente de comercio en la Cámara de Comercio, a través del Registro delle Imprese, y cursos obligatorios en Italia. También cambia el encuadre fiscal: el coeficiente de rentabilidad del forfettario para los intermediarios del comercio es distinto del que se aplica a la venta de bienes.
Qué modelo encaja en este caso
Según lo explicado en la reunión, la operativa encaja en el primer esquema: compra a las fábricas sin IVA con número intracomunitario y reventa a su nombre al cliente final mediante transitaria. Para comprar sin IVA, la clienta necesitará estar dada de alta en el VIES, el registro europeo de operadores intracomunitarios. Lo explicamos en qué es el VIES.
El modelo definitivo se confirmará con el business plan. Y es una decisión que conviene tomar antes del alta, porque también determina el código ATECO, la clasificación italiana de actividades económicas que sustituye a los epígrafes españoles. Lo explicamos en nuestra guía del código ATECO.
Cuarto frente: régimen forfettario u ordinario en un negocio de compraventa
Esta era la pregunta central de la clienta, y la respuesta del equipo fue honesta: en un negocio de compraventa no se puede elegir régimen sin hacer números. Las diferencias entre ambos regímenes las explicamos en detalle en nuestra guía sobre la diferencia entre forfettario y ordinario. Aquí nos centramos en lo que cambia cuando se compra y se revende mercancía.
Régimen ordinario: el IVA es neutro y los gastos reales se deducen
En el régimen ordinario, la clienta cobraría IVA a sus clientes italianos y deduciría el IVA de sus compras. El IVA se registra a débito y a crédito y, para el negocio, es neutro. Lo explicamos en la guía del IVA en la partita IVA ordinaria.
Además, los costes reales de la actividad son deducibles: compras a fábrica, transporte, seguros, comisiones, plataformas o asesoría. El impuesto sobre la renta (IRPEF) se calcula sobre el beneficio real, a tipos progresivos.
Régimen forfettario: tipo reducido, pero el IVA de las compras se convierte en coste
El régimen forfettario es el régimen simplificado italiano para autónomos con ingresos de hasta 85.000 € anuales. Tributa con un impuesto sustitutivo del 15 %, o del 5 % durante los cinco primeros años si la actividad es realmente nueva. Lo explicamos en nuestra guía del régimen forfettario.
Pero tiene dos características que en una compraventa pesan mucho:
- El IVA soportado en las compras de producto no se puede deducir: se convierte en un coste más del negocio. El forfettario no cobra IVA a sus clientes, pero tampoco recupera el que paga.
- La tributación no se calcula sobre los gastos reales, sino sobre un porcentaje fijo de los ingresos que establece la ley según el tipo de actividad: el coeficiente de rentabilidad. Para el comercio de bienes es del 40 %; para las actividades profesionales, del 78 %. La Agenzia delle Entrate lo detalla en su ficha sobre reddito y tassazione del régimen forfettario.
En las compras intracomunitarias de bienes, el forfettario tiene además reglas propias: según el volumen anual de compras, el IVA lo repercute el proveedor español o lo autoliquida el comprador en Italia. En ambos casos, ese IVA no se recupera. Puedes repasar qué gastos admite este régimen en la guía para deducir gastos en el régimen forfettario.
Un ejemplo orientativo de por qué el margen lo decide todo
Para entender el efecto, tomemos el ejemplo orientativo con cifras ficticias que el propio equipo incluyó en el cuestionario de la clienta: un palé de panel de fibra de madera comprado a fábrica por 1.000 €, con un coste total de 1.220 € sumando transporte, seguro, embalaje, comisiones y envases, y vendido por 1.500 €. El margen bruto es de 280 €, un 18,7 % sobre la venta.
En régimen ordinario, el IVA de la compra es neutro: el margen de 280 € se mantiene íntegro y tributa como beneficio real.
En régimen forfettario, el IVA de la compra de 1.000 € (un 21 % o un 22 %, según quién lo liquide) pasa a ser coste: entre 210 € y 220 €. El margen real de esa operación se reduce a unos 60 o 70 €, antes incluso de pagar el impuesto sustitutivo sobre el 40 % de los 1.500 € facturados y las cotizaciones.
Es decir: un régimen con un tipo reducido puede no ser el más eficiente si el IVA de las compras se convierte en coste y los márgenes son estrechos. Y como los clientes son profesionales que deducen el IVA, no cobrárselo tampoco le da una ventaja competitiva relevante. Con márgenes altos, o con más peso de la actividad de servicios, el resultado puede cambiar.
Dos actividades, un solo análisis
Hay un último elemento: la clienta tendrá dos actividades en Italia, la compraventa de bioconstrucción y el desarrollo personal. En el forfettario, cada una aplica su propio coeficiente de rentabilidad, pero el límite de 85.000 € se calcula sumando ambas. Y el régimen se elige para el conjunto de la partita IVA.
Por eso el análisis numérico tiene que contemplar las dos actividades conjuntamente: un régimen que sería perfecto para los cursos online puede ser poco eficiente para la compraventa, y al revés. Sobre el IVA de los cursos y las sesiones, te puede interesar el caso del IVA en servicios de formación.
Hay que valorar, además, si la actividad de desarrollo personal ya se ejercía antes, porque el tipo del 5 % exige que la actividad sea nueva y no una mera continuación de otra anterior. Estas condiciones figuran en los requisitos del régimen forfettario publicados por la Agenzia delle Entrate.
Las cotizaciones al INPS también cuentan
La comparación no termina en el impuesto. La actividad comercial cotiza en Italia a la Gestione Commercianti del INPS, que tiene cotizaciones mínimas anuales fijas, se facture o no. Quien está en el forfettario puede solicitar una reducción de esas cotizaciones, pero el mínimo existe en ambos regímenes.
Por eso la simulación que preparará nuestro asesor fiscal para Italia medirá la carga total: impuestos, cotizaciones al INPS y coste del IVA. Puedes ver cómo funciona el sistema en nuestra guía sobre cómo funciona la Seguridad Social en Italia.
Quinto frente: el cuestionario para el business plan que decide el régimen
Para poder hacer esa simulación, el equipo preparó para la clienta un «Cuestionario para el business plan»: una guía práctica para que termine de definir su negocio con datos concretos. Cuanto más precisas sean las cifras, más precisa será la recomendación; con cifras vagas, solo es posible dar una orientación.
El cuestionario recoge, entre otros, estos bloques:
- Un proceso de venta completo, paso a paso: producto, cliente, cómo llega a ella, presupuesto y anticipo, compra a fábrica, transporte, etiquetado, entrega, factura, cobro, incidencias y documentación técnica (marcado CE, fichas y certificaciones ambientales).
- El coste y el beneficio de uno o dos productos representativos, siempre sin IVA: precio de compra, transporte, seguro, embalaje, comisiones, envases y otros costes, hasta llegar al margen bruto en euros y en porcentaje.
- Los volúmenes previstos para los tres primeros meses y para los tres primeros años, con un escenario prudente y otro optimista, y en qué se basan.
- Ejemplos reales de su mentora o de compañeros que ya trabajan en Italia: cómo están dados de alta, cómo gestionan el CONAI y qué márgenes manejan.
- El calendario: inicio de las prácticas, residencia legal en Italia, alta de la partita IVA y primera venta.
- La situación personal y otros ingresos, clave para los requisitos del forfettario, y si ya ha ejercido antes alguna de las dos actividades.
- Proveedores, clientes, canales de venta, inversión inicial, gastos fijos, financiación, objetivos y riesgos.
Junto al cuestionario, se pide adjuntar las tarifas de las fábricas, la oferta de la transitaria, un ejemplo de pedido aunque sea simulado y el informe de ventas de la plataforma de cursos. Con todo ello, el business plan deja de ser una idea y se convierte en la base de una decisión fiscal.
Si estás en la misma fase, puedes empezar por nuestra guía gratuita del forfettario y por los planes de partita IVA en Italia, y reservar una consulta fiscal en Italia para revisar tus números.
Sexto frente: residencia legal antes del alta de la partita IVA
La clienta quiere empezar cuanto antes. Calcula que sus primeras ventas llegarán unos tres meses después de comenzar las prácticas con su mentora. Pero hay un orden que respetar.
Para tramitar la partita IVA necesita antes la residencia legal en Italia, es decir, la inscripción en el registro de población del municipio, la iscrizione anagrafica. Prevé obtenerla cuando se independice en una vivienda propia. Para un ciudadano de la Unión que se queda más de tres meses, el registro exige acreditar, entre otras cosas, recursos y cobertura sanitaria, como explica el portal europeo Tu Europa sobre el registro de la residencia.
Ese tiempo de espera no es tiempo perdido: es el momento de completar el business plan, recibir la simulación y decidir el régimen. Así, cuando llegue la residencia, la partita IVA se abre con el encuadre ya definido y sin tener que corregirlo después. Si tu actividad ya está en marcha y necesitas añadir otra, se pueden ampliar los códigos ATECO; y si te ves obligada a empezar a mitad de ejercicio, lee el caso de la partita IVA a mitad de año.
Qué habría pasado sin asesoramiento al vender bioconstrucción en Italia
Si la clienta hubiera seguido la intuición más extendida, habría abierto la partita IVA en régimen forfettario por su tipo reducido. En un negocio de compraventa con márgenes ajustados, el IVA de cada compra a fábrica se habría convertido en un coste que no habría podido recuperar, y podría haber descubierto meses después que trabajaba con un margen real mucho menor del que había calculado.
Si se hubiera dado de alta con el epígrafe español recomendado, sin adaptarlo al código ATECO italiano adecuado, la actividad habría quedado mal encuadrada en Italia. Y si nadie le hubiera hablado del CONAI o de la diferencia entre comprar a su nombre e intermediar, habría asumido obligaciones regulatorias sin saberlo.
En España, la deuda con la Seguridad Social habría seguido creciendo con recargos, con el riesgo de embargos en sus cuentas, también en las italianas. Y sin el modelo 030, Hacienda habría seguido enviando sus notificaciones a una dirección en la que ya no vive.
Ninguno de estos errores es extraño. Por eso el valor del caso está en el orden: primero cerrar bien España, después definir el negocio con números y, solo entonces, elegir el régimen.
Resolución
La estrategia acordada con la clienta, tras el análisis de nuestra asesora fiscal para España y nuestro asesor fiscal para Italia, con la coordinación del responsable del Club, se resume en estos pasos:
- Presentar el modelo 030 para comunicar a la Agencia Tributaria el cambio de domicilio fiscal a Italia.
- Descargar el certificado actualizado de deudas de la Seguridad Social española para conocer el importe exacto.
- Solicitar la agrupación de todas las deudas y un aplazamiento en cuotas mensuales asumibles, para evitar embargos en cuentas españolas o italianas.
- Completar y devolver el «Cuestionario para el business plan»: proceso de venta, coste y beneficio por producto, volúmenes, ejemplos y fechas de inicio.
- Confirmar el modelo operativo: compraventa a nombre propio, con CONAI y homologaciones, o intermediación como agente de comercio.
- Simular la carga total en régimen ordinario y en régimen forfettario (impuestos, INPS y coste del IVA), teniendo en cuenta las dos actividades a la vez, y elegir el régimen más interesante.
- Obtener la residencia legal en Italia y abrir la partita IVA con el régimen, el código ATECO y el alta en el VIES ya definidos.
Con esta hoja de ruta, la clienta sabe qué hacer ya en España, qué datos tiene que preparar y por qué la elección del régimen italiano depende de sus márgenes, no solo del tipo impositivo.
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Da el primer paso hoy: cuéntanos qué vendes, a quién, con qué márgenes y desde cuándo vives en Italia, y te diremos qué régimen te deja más beneficio y en qué orden hacer los trámites en España y en Italia.
Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión de la asesora fiscal para España y del asesor fiscal para Italia del Club VIVIR EN EUROPA, y la coordinación del responsable del Club.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos de la clienta han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2026 en Italia y España.
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: la elección entre régimen forfettario y ordinario, el acceso al tipo del 5 %, el coeficiente de rentabilidad y el código ATECO aplicables, las cotizaciones al INPS, las obligaciones ante el CONAI y las condiciones de un aplazamiento con la Seguridad Social dependen de los márgenes reales del negocio, del modelo operativo, de las actividades anteriores y de la normativa vigente en cada momento. Las cifras del ejemplo orientativo son ficticias.
Las conclusiones relativas a Italia podrán ajustarse una vez recibido el business plan, realizadas las simulaciones y verificados los requisitos de los regímenes fiscales aplicables. Consulta siempre tu situación específica con un profesional antes de tomar decisiones. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
