En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal francesa y la legislación fiscal española, sobre cómo trabajar como dentista en Francia con un contrato indefinido sin renunciar a la consulta y a la docencia en España: qué estatuto necesita cada actividad en Francia, dónde se cotiza, cómo se factura a una clínica española siendo residente en Francia y qué hay que comunicar a Hacienda.
Si estás en una situación parecida, en VIVIR EN EUROPA te acompañamos a los dos lados de la frontera. En Francia, con la asesoría en Francia, los planes para autónomos en Francia y la declaración de la renta en Francia. En España, tramitamos tu certificado A1, presentamos tu modelo 210 de no residentes y gestionamos tu certificado de residencia fiscal.
Antes de decidir, puedes reservar una consulta fiscal en Francia o una consulta de fiscalidad internacional, estimar tus cotizaciones con la calculadora de autónomos en Francia, calcular tu cuota como no residente con la calculadora del modelo 210 o usar el resto de nuestras calculadoras fiscales para Europa. También te pueden servir los casos del autónomo no residente en España y de quien decidió pasar de empleado a autónomo en Francia.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
Si quieres resolver tu propia situación fiscal, contacta con nosotros a través de vivireneuropa.eu y te asignaremos el equipo experto que tu caso necesite.
Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en Francia y en España
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo coordina tus obligaciones fiscales y de Seguridad Social en Francia y en España, aunque trabajes en los dos países la misma semana.
- Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso, desde la primera videollamada hasta la presentación de cada declaración.
- Acceso Exclusivo: como miembro del Club dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas por chat con tus asesores y seguir el estado de tus trámites.
El punto de partida: un contrato indefinido en París y una agenda que sigue en España
La clienta es odontóloga. En España ha trabajado con contrato por cuenta ajena y, de forma esporádica, como autónoma, compaginándolo con sus estudios. Colabora con varias clínicas, entre ellas una clínica de Barcelona, y desarrolla además una actividad docente.
A finales de octubre empezó una nueva etapa: firmó un contrato indefinido (CDI) con un grupo de clínicas dentales en Francia para trabajar en tres de sus centros. Su plan no era cerrar la puerta a España, sino montar un modelo de trabajo híbrido que le permitiera vivir de las dos actividades:
- Residencia en París, trabajando en Francia tres días por semana, de lunes a miércoles.
- Cada dos semanas, regreso a España jueves y viernes para la docencia y la atención a pacientes.
- Mantener las colaboraciones clínicas en España, una pieza imprescindible para que el modelo sea económicamente viable.
El periodo de transición entre septiembre y noviembre no planteaba, a juicio del equipo, ningún problema legal ni administrativo. Las dudas estaban en lo que venía después. En la videollamada con nuestro equipo de fiscalidad francesa y nuestro departamento fiscal de España, con la coordinación del Club, se abordaron seis frentes. Te los explicamos uno a uno.
Primer frente: trabajar de dentista en Francia exige un estatuto distinto para cada actividad
La primera pregunta de la clienta era práctica: si además de su contrato quiere trabajar por su cuenta en Francia, ¿puede hacerlo todo como micro-entrepreneur, el estatuto simplificado que usan muchos autónomos españoles al llegar?
Nuestro asesor de fiscalidad francesa le explicó que la normativa francesa distingue las dos actividades:
- La docencia puede ejercerse bajo el estatuto simplificado de micro-entreprise, con declaraciones y cotizaciones calculadas sobre lo que se cobra. Las condiciones del régimen están en la ficha oficial de Service Public sobre el micro-entrepreneur.
- La odontología es una profesión sanitaria regulada y, por su regulación profesional, exige un estatuto de profesión liberal independiente (profession libérale), no el régimen simplificado.
La diferencia no es solo de nombre. El estatuto de profesión liberal requiere servicios contables especializados y conlleva unos costes fijos que hay que poner en relación con los ingresos que vaya a generar esa actividad. Si la parte independiente de la odontología en Francia es pequeña, esos costes pueden comerse buena parte del beneficio.
Por eso no se tomó una decisión precipitada. La clienta hará sus números con el apoyo de un asesor experto en contabilidad de profesiones liberales en Francia, recién incorporado al equipo de VIVIR EN EUROPA, para decidir si le compensa. Si quieres entender el punto de partida, tienes nuestras guías para ser autónomo en Francia y los conceptos básicos del autónomo en Francia.
Un apunte general para cualquier profesional que quiera ejercer como dentista en Francia: el ejercicio de la profesión requiere la inscripción en el Tableau del Ordre del departamento donde se trabaja, gestionada por el Ordre national des chirurgiens-dentistes. Los títulos obtenidos en otro país de la Unión Europea se benefician del reconocimiento previsto en la normativa europea, como explicamos en nuestra guía de cualificaciones profesionales y en la de la tarjeta profesional europea.
Segundo frente: Seguridad Social con el certificado A1. Se acaba la cotización al RETA
Hasta ahora, la clienta cotizaba en España como autónoma en el RETA, el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Con el traslado, la gran duda era si tendría que pagar dos Seguridades Sociales: la francesa por su contrato y la española por su actividad en Barcelona.
La respuesta es no. Dentro de la Unión Europea, una persona solo puede estar sujeta a la legislación de Seguridad Social de un único país. El Reglamento (CE) 883/2004 prevé que quien trabaja por cuenta ajena en un Estado y por cuenta propia en otro queda sujeto a la legislación del Estado donde ejerce la actividad por cuenta ajena. En su caso, Francia, donde además reside.
Al pasar a ser residente en Francia, sus cotizaciones se trasladarán íntegramente a Francia mediante el certificado A1, el documento que acredita qué legislación de Seguridad Social se aplica a una persona que trabaja en varios países. En consecuencia, dejará de cotizar al RETA en España, aunque siga atendiendo pacientes y dando clases aquí.
El certificado A1 tiene además una función práctica: es lo que permite a la clienta demostrar, ante la clínica española o ante una inspección, por qué no cotiza en España pese a trabajar en España. En VIVIR EN EUROPA lo tramitamos dentro de nuestro servicio del modelo A1. Si quieres entender las reglas generales, tienes nuestra guía de la Seguridad Social en Europa y el caso de quien quería ser autónomo y asalariado a la vez.
Tercer frente: el número de Seguridad Social francés, la DPAE y el formulario S1106
Para trabajar en Francia, la clienta necesita su número de Seguridad Social francés, la puerta de acceso a la cobertura sanitaria y, más adelante, a la carte Vitale. En su caso, la obtención de ese número depende de la DPAE (Déclaration Préalable à l’Embauche), la declaración previa a la contratación que el empleador debe presentar ante la URSSAF antes de que el trabajador empiece, como recoge la información oficial de net-entreprises.fr sobre la DPAE.
La recomendación fue seguir un orden sencillo:
- Primero, preguntar al empleador. Consultar con el departamento de recursos humanos o con la dirección de las clínicas si ya han iniciado el trámite o si pueden asistirla. Es el camino más rápido, porque la empresa ya ha comunicado su contratación.
- Si no pueden ayudarla, hacerlo ella misma con el formulario S1106, la solicitud de apertura de derechos al seguro de enfermedad (Demande d’ouverture des droits à l’assurance maladie, cerfa n.º 15763*02), que nuestro asesor de fiscalidad francesa ya le ha enviado por correo electrónico.
El formulario se presenta ante la caja de seguro de enfermedad de su lugar de residencia (la CPAM) y se descarga en ameli.fr, el portal de la Assurance Maladie. Junto con el formulario hay que aportar los justificantes que indica su reverso, entre ellos:
- Una copia del documento de identidad o del pasaporte.
- Una copia íntegra o un extracto del acta de nacimiento con filiación, si se ha nacido fuera de Francia y aún no se tiene número. La caja indica si hay que traducirla.
- Un justificante de la actividad profesional, como el contrato de trabajo o una nómina.
Un detalle del propio formulario que conviene conocer: quien sigue sujeto a la Seguridad Social de otro país, por ejemplo un trabajador desplazado, no debe rellenarlo, sino aportar el formulario S1. No es el caso de la clienta, que queda sujeta a la legislación francesa. Lo contamos en el caso del trabajador desplazado a Francia y en nuestra guía para vivir en Francia: primeros pasos.
Cuarto frente: comunicar a Hacienda el nuevo domicilio en Francia con el modelo 036
Mientras la Agencia Tributaria tenga registrada una dirección española, la clienta seguirá figurando, a efectos censales, como una autónoma con domicilio en España. Por eso la primera tarea que se le encargó fue comunicar de inmediato a Hacienda el cambio de domicilio con el modelo 036, la declaración censal de los empresarios y profesionales.
Que sea el 036 y no otro modelo tiene una explicación sencilla: la clienta mantiene su alta como autónoma en España, porque va a seguir facturando a la clínica de Barcelona. Al ser profesional, la modificación del domicilio va por la declaración censal completa, que se tramita en la sede de la Agencia Tributaria. Quien no tiene actividad económica en España comunica el cambio con el modelo 030.
Una vez actualizado el domicilio, la nueva dirección en Francia figurará en todas sus facturas. Es un paso pequeño, pero ordena todo lo demás: la factura, la retención y la declaración de no residente parten de que Hacienda ya sabe dónde vive.
Para que el resto de trámites funcione, el equipo le explicó que necesitará dos documentos: el certificado A1, para la Seguridad Social, y un certificado de residencia fiscal en Francia, expedido por la administración fiscal francesa, para evitar la doble imposición entre los dos países. Puedes gestionar tus trámites con la administración francesa desde impots.gouv.fr y leer cómo funciona el convenio de doble imposición entre España y Francia.
Quinto frente: facturar a la clínica de Barcelona como no residente y sin retención de IRPF
Este es el frente que hace viable el modelo híbrido. La clienta seguirá facturando a la clínica de Barcelona desde su alta como autónoma en España, pero ya en condición de profesional no residente.
La regla acordada fue clara:
- Las facturas se emiten con su nueva dirección en Francia, tal y como figure en el censo de Hacienda tras el modelo 036.
- Las facturas no llevan retención de IRPF. La retención del IRPF es propia de los residentes fiscales en España; al ser residente fiscal en Francia, no le corresponde.
- La clínica debe conocer su residencia fiscal francesa, y lo más prudente es que tenga a mano el certificado de residencia fiscal en Francia, que justifica la aplicación del convenio y la ausencia de retención.
Este punto suele generar dudas en la clínica que paga, acostumbrada a retener el 15 % a sus profesionales colaboradores. Explicarle desde el principio por qué cambia la factura, y entregarle el certificado, evita que la clínica retenga por inercia y que la clienta tenga que reclamar después esa retención. Te explicamos el detalle de la factura en nuestra guía de cómo facturar siendo autónomo en España.
Para la clienta, esto se traduce en una idea fácil de recordar: en España sigue de alta como profesional para poder facturar, pero no cotiza aquí (por el A1) y no le retienen aquí (por ser residente fiscal en Francia). Es el mismo esquema que analizamos en el caso de la tributación de rendimientos como no residente en España.
Sexto frente: el modelo 210 de no residentes. La primera declaración, en enero de 2028
Que no haya retención no significa que no haya nada que declarar. Los ingresos que la clienta obtiene en España como no residente se declaran mediante el modelo 210, la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, regulado en el texto refundido de la Ley del IRNR.
Según el calendario acordado con nuestro departamento fiscal de España, la primera declaración de no residente por las facturas emitidas en España vencerá en enero de 2028. La fecha encaja con las reglas de plazos del modelo 210: las autoliquidaciones de cuota cero se presentan del 1 al 20 de enero del año siguiente al del devengo de las rentas, como recoge la página oficial de la Agencia Tributaria sobre el modelo y plazo del IRNR. Las autoliquidaciones con importe a ingresar siguen otro calendario, y por eso cada caso se revisa con sus cifras.
La presentación del modelo 210 la realiza nuestro departamento fiscal de España, que es quien lleva el control del vencimiento. Puedes conocer el servicio en nuestras páginas del modelo 210 y del modelo 210 de no residentes. Y si alguna vez se te pasa un plazo, lee el caso del modelo 210 fuera de plazo.
Conviene no confundir este calendario con el del año del traslado. El año en que una persona cambia de país tiene sus propias reglas para decidir dónde es residente fiscal, porque España no parte el año en dos. Ese análisis se hace por separado, con los días reales de estancia, como explicamos en el caso de la residencia fiscal en el año del traslado.
Lo que queda por decidir: ¿compensa el modelo híbrido de una dentista en Francia y en España?
Con la parte fiscal y de Seguridad Social ordenada, quedaba la pregunta de fondo: ¿le sale a cuenta? El modelo híbrido tiene costes que no se ven en una nómina. Viajes cada dos semanas, la contabilidad especializada del estatuto de profesión liberal si decide ejercer por su cuenta en Francia, la gestión de dos administraciones y el tiempo que todo eso consume.
Por eso la decisión sobre el estatuto de profesión liberal y la viabilidad del modelo híbrido queda pendiente de que la clienta haga sus números con nuestro asesor experto en contabilidad de profesiones liberales en Francia. La coordinación del Club la pondrá en contacto con él en los próximos días.
La recomendación general que se le dio vale para cualquier profesional en su situación: antes de abrir un estatuto independiente en Francia, comparar ingresos previstos de esa actividad frente a costes fijos del estatuto (contabilidad, cotizaciones mínimas y seguros profesionales). Puedes hacer una primera aproximación con la calculadora de autónomos en Francia y el simulador de impuestos europeos, y leer el caso sobre la eficiencia fiscal entre España y Francia.
Un último consejo práctico: con un calendario de trabajo repartido entre dos países, conviene guardar un registro de los días pasados en cada uno, con billetes y agendas de trabajo. Si algún día se cuestiona su residencia fiscal, ese registro es la mejor prueba de que su vida está en París y de que su presencia en España es la de una profesional que viene a trabajar dos días cada quincena.
Qué habría pasado sin asesoramiento
En situaciones como esta, lo habitual cuando se gestiona en solitario es seguir haciendo las cosas como antes. La profesional habría mantenido su cuota de autónoma en España sin saber que, desde su contratación en Francia, la legislación aplicable es la francesa, pagando cotizaciones duplicadas que después cuesta recuperar.
Habría seguido emitiendo sus facturas a la clínica de Barcelona con su dirección española y con retención de IRPF, y Hacienda la seguiría teniendo registrada como residente. Probablemente se habría dado de alta en Francia como micro-entrepreneur para todo, sin saber que la odontología no encaja en ese régimen.
Y, mientras tanto, habría esperado semanas su número de Seguridad Social francés sin saber que podía preguntarlo a su empleador o tramitarlo ella misma con el S1106. Trabajar como dentista en Francia y en España a la vez es perfectamente posible, pero cada pieza tiene su trámite y su orden.
Resolución
La estrategia acordada con la clienta, tras el análisis de nuestro equipo de fiscalidad francesa y de nuestro departamento fiscal de España, con la coordinación del Club, se resume en estos pasos:
- Actualizar el domicilio fiscal en España con su nueva dirección en Francia, presentando de inmediato el modelo 036.
- Facturar a la clínica de Barcelona desde su alta como autónoma en España, con la dirección francesa y sin retención de IRPF, al ser residente fiscal en Francia.
- Tramitar el certificado A1 para centralizar sus cotizaciones en Francia y dejar de cotizar al RETA.
- Obtener el certificado de residencia fiscal en Francia para evitar la doble imposición y justificar la ausencia de retención.
- Conseguir el número de Seguridad Social francés: primero, consultando a recursos humanos o a la dirección de las clínicas sobre la DPAE; si no pueden asistirla, presentando el formulario S1106 con los justificantes indicados.
- Declarar en España como no residente con el modelo 210: la primera declaración por las facturas emitidas en España vence en enero de 2028 y la presenta nuestro departamento fiscal de España.
- Decidir el estatuto en Francia con números: micro-entreprise para la docencia y profesión liberal para la odontología, valorando el coste con nuestro asesor experto en contabilidad de profesiones liberales.
Con esta hoja de ruta, la clienta empieza su etapa en París sin cotizaciones duplicadas, con unas facturas españolas correctas desde el primer día y con un calendario claro de lo que tiene que hacer ella y de lo que hace su equipo. Recibió el resumen completo de la reunión en su panel del Club VIVIR EN EUROPA.
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del equipo de fiscalidad francesa y del departamento fiscal de España, y la coordinación del Club VIVIR EN EUROPA.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos de la clienta han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2026 en Francia y España (Reglamento (CE) 883/2004, texto refundido de la Ley del IRNR, normativa censal de la Agencia Tributaria y Convenio entre España y Francia para evitar la doble imposición).
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto, con decisiones aún pendientes, como la elección del estatuto en Francia y la viabilidad económica del modelo híbrido. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: la legislación de Seguridad Social aplicable, la residencia fiscal, la retención en las facturas, el estatuto profesional y los plazos de cada declaración dependen de los días de trabajo en cada país, de los contratos, de los importes reales y de la normativa vigente en cada momento. Consulta siempre tu situación específica con un profesional. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
