En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal española y en el convenio entre España y Brasil, sobre cómo empezar a trabajar como psicóloga autónoma en España cuando los pacientes y los alumnos siguen en Brasil: desde qué año se es residente fiscal, cuándo conviene darse de alta, qué IVA lleva cada servicio, si compensa la Ley Beckham y qué hay que declarar por un inmueble en el extranjero.
La clienta llegó a España a principios de julio de 2026. Atiende consultas de psicología online y vende formación grabada a través de una plataforma digital, con clientela principalmente brasileña que paga en reales. Además cobra una pensión de jubilación de Brasil, es copropietaria de un apartamento allí y su cónyuge ya está acogido al régimen especial de trabajadores desplazados.
Si tu situación se parece, en VIVIR EN EUROPA te damos de alta y te acompañamos después con nuestro plan de autónomo en España: Seguridad Social, IVA, declaraciones trimestrales y renta anual, con un asesor que te habla en español. Si todavía estás decidiendo, empieza por nuestra guía sobre cómo hacerse autónomo en España online y calcula cuánto te quedará limpio con la calculadora de rentabilidad neta para autónomos.
Para revisar tus fechas antes de dar ningún paso, reserva una consulta fiscal en España con nuestro Departamento fiscal España. Y si tienes bienes fuera, nuestro servicio del Modelo 720 online se encarga de la declaración informativa, con el comprobador del Modelo 720 para saber antes si te afecta.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
Si quieres resolver tu propia situación fiscal, contacta con nosotros a través de vivireneuropa.eu y te asignaremos el equipo experto que tu caso necesite.
Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en España
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los criterios de la Agencia Tributaria, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo prepara tu alta, tus declaraciones trimestrales, tu renta anual y tus declaraciones informativas, para que cada trámite encaje con el anterior.
- Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso, desde la primera videollamada hasta la resolución y cualquier requerimiento posterior.
- Acceso Exclusivo: como miembro del Club dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas por chat y seguir el estado de tus trámites.
El punto de partida: llegar a España en julio con la consulta en Brasil
La clienta es psicóloga y llegó a España el 3 de julio de 2026, con la intención de quedarse. Ya tenía NIF, estaba pendiente de cita para el certificado de registro de ciudadano de la Unión (el conocido como NIE verde) y gestionando su número de la Seguridad Social. Su colegiación profesional en España estaba en trámite, y seguía vinculada temporalmente a la orden profesional de Portugal.
Su actividad tiene dos líneas. Por un lado, consultas de psicología online. Por otro, formación: cursos grabados y recursos electrónicos vendidos a través de Hotmart, más un formato premium con seis encuentros de acompañamiento personalizado. Factura en torno a 2.000 euros al mes, cobra en reales y conserva posiciones fiscales abiertas en Brasil y Portugal.
A eso se sumaban tres elementos patrimoniales: una pensión de jubilación brasileña que quería recibir en España, el 40 % de un apartamento en Brasil que genera un pequeño alquiler compartido con su marido y un cónyuge ya acogido a la Ley Beckham, lo que le abría la puerta a pedir ese régimen.
La videollamada, con nuestro Departamento fiscal España y la coordinación del Club, tuvo un objetivo claro: ordenar todos esos frentes en un calendario. Te explicamos los diez, tal y como se expusieron a la clienta.
Primer frente: por qué no es residente fiscal en 2026 y sí en 2027
El punto de partida de todo el análisis es la residencia. El artículo 9 de la Ley 35/2006 del IRPF considera residente a quien permanece más de 183 días en España durante el año natural, o tiene aquí el núcleo principal de sus actividades o intereses económicos. La Agencia Tributaria lo resume en su página sobre la persona física residente en España.
Del 3 de julio al 31 de diciembre hay 182 días: aunque no salga del país, no alcanza el umbral en 2026. En su situación concreta, y con su actividad e ingresos todavía centrados fuera, el equipo concluyó que no será residente fiscal en España en 2026 y que lo será desde el 1 de enero de 2027. Desde esa fecha tributará en España por su renta mundial: consultas, cursos, pensión y alquiler.
El año del traslado es siempre el más delicado. Analizamos otro reparto del año en el caso de la residencia fiscal en el año del traslado, y la relación con Brasil en el de la residencia fiscal en España desde Brasil, donde no hacerlo a tiempo tuvo consecuencias.
Segundo frente: el alta como psicóloga autónoma en España desde el 1 de enero de 2027
Con la residencia fijada en 2027, la recomendación fue que su alta como psicóloga autónoma en España tenga efectos del 1 de enero de 2027. Así coinciden el inicio de la residencia fiscal y el de la actividad en España, y se simplifica el cierre ordenado de sus posiciones en Brasil y Portugal: un año limpio en cada país, sin solapamientos.
El alta tiene dos piezas. En Hacienda, la declaración censal con el Modelo 036, donde se registrarán dos epígrafes de actividad separados: uno para la atención psicológica y otro para la formación y la venta de recursos electrónicos. En la Seguridad Social, el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, que se gestiona en el portal Importass.
Para todo ello necesita tres documentos: NIF, número de la Seguridad Social y certificado de registro de ciudadano de la Unión. Podemos ayudarte con el certificado de registro en España, con el NIE online y con el empadronamiento. Sobre los medios económicos exigidos, lee el caso del NIE verde con medios propios.
Ejercer como psicóloga en España requiere además la colegiación en el colegio oficial correspondiente, que coordina el Consejo General de la Psicología. No es un trámite fiscal, pero conviene tenerlo resuelto antes de empezar a facturar consultas. Tienes una visión general del proceso en ser autónomo en España.
Tercer frente: cuota de autónoma y declaraciones trimestrales
Ser autónoma en España tiene un coste fijo y un calendario. La cuota de la Seguridad Social rondará, según lo indicado en la reunión, los 90 euros al mes durante el primer año, gracias a la cuota reducida para nuevos autónomos. Cómo se prolonga ese beneficio lo contamos en el caso de la prórroga de la tarifa plana.
Cada trimestre tendrá dos declaraciones. La de IVA, con el Modelo 303, por la parte de su actividad sujeta al impuesto. Y el pago fraccionado del IRPF, con el Modelo 130, en el que se ingresa el 20 % del rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles), calculado de forma acumulada desde enero y descontando lo ya pagado en trimestres anteriores.
Al facturar a particulares en Brasil, sus facturas no llevan retención, así que el Modelo 130 es el que reparte durante el año el impuesto que, de otro modo, se acumularía en la renta. Si quieres ver el conjunto, tienes nuestra guía del IRPF y la del autónomo en España online.
Cuarto frente: qué IVA lleva cada servicio
Este era uno de los puntos más prácticos para cualquier psicóloga autónoma en España que, además de consulta, vende formación. La clienta vende tres cosas distintas y cada una tiene su tratamiento. Las consultas de psicología están exentas de IVA por el artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992 del IVA, que exime la asistencia a personas físicas por profesionales sanitarios en el ejercicio de su profesión.
Los cursos grabados que vende a través de Hotmart se tratarán como exentos de IVA, según el criterio aplicado en la reunión para su caso. Es un punto que conviene revisar siempre con detalle, porque el tratamiento de la formación online depende del contenido, de quién la vende y de dónde está el cliente.
El formato premium, con seis encuentros de acompañamiento personalizado, no encaja en ninguna de esas exenciones: se factura con IVA del 21 %. Es justo la parte que obliga a presentar el Modelo 303. Lo desarrollamos en el caso del IVA en servicios de formación y en la guía del IVA en los gastos para autónomos.
Separar desde el primer día qué factura lleva IVA y cuál no evita el error más frecuente en estos perfiles: aplicar una sola regla a toda la actividad. Una mezcla de servicios exentos y sujetos también afecta a la parte del IVA soportado que se puede deducir, otro motivo para llevarlo bien registrado desde enero.
Quinto frente: facturar a pacientes en Brasil y cobrar en reales
La clienta puede seguir atendiendo desde España a pacientes y alumnos de Brasil y cobrar en reales. Lo que cambia es la contabilidad: en España debe llevarse obligatoriamente en euros, convirtiendo cada importe con el tipo de cambio medio mensual. Es la base para que el Modelo 130, el 303 y la renta cuadren entre sí.
Queda un punto pendiente del lado brasileño: confirmar si sus pacientes necesitan que la profesional tenga CPF para deducir el gasto en su propia declaración de la renta en Brasil. El CPF podría verse afectado tras la salida fiscal definitiva de Brasil, así que la clienta lo verificará antes de enero.
Para emitir facturas correctas desde el primer día, tienes la guía de cómo facturar siendo autónomo en España y la de facturación electrónica en España. El patrón de autónomo en España con clientes fuera de la Unión lo vimos también en el caso del autónomo en España facturando a Canadá.
Sexto frente: por qué no compensa la Ley Beckham en este caso
Desde la reforma de la Ley 28/2022, el régimen especial del artículo 93 de la Ley del IRPF puede extenderse al cónyuge del trabajador desplazado, con requisitos propios. Como su marido ya está acogido, la clienta tenía derecho a solicitarlo. La Agencia Tributaria explica sus condiciones en la página del régimen especial de trabajadores desplazados.
La recomendación, sin embargo, fue no pedirlo. Con unos 2.000 euros de facturación mensual, el tipo fijo del 24 % resulta menos ventajoso que la tributación general, cuya escala empieza por debajo de ese porcentaje en los primeros tramos. Además, el régimen general permite aplicar las reducciones para nuevos autónomos, como la reducción del 20 % del rendimiento neto en el primer periodo con beneficio y el siguiente (artículo 32.3 de la Ley del IRPF).
Había una duda razonable: ¿perjudica al marido que ella no se acoja? No. Las declaraciones de ambos cónyuges son independientes, de modo que la decisión de la clienta no altera la tributación de su marido. Lo explicamos con números en tributar al 24 % y, para quien trabaja por cuenta propia, en la Ley Beckham siendo autónomo o con una SL.
El equilibrio puede cambiar en otros perfiles: con ingresos más altos o rentas extranjeras importantes, el régimen especial puede compensar. Lo vimos en la Ley Beckham y el alquiler en el extranjero y en la Ley Beckham en una familia numerosa. Para hacer tus propios números, usa la calculadora del Modelo 151.
Séptimo frente: el piso en Brasil, el alquiler y el Modelo 720
Como residente fiscal en España desde 2027, la clienta deberá incluir en su declaración de la renta la parte del alquiler del apartamento de Brasil que le corresponde. Al ser importes reducidos, su impacto en la cuota será pequeño, y el convenio entre España y Brasil y la deducción por doble imposición internacional de la Ley del IRPF evitan pagar dos veces por la misma renta.
La segunda obligación es informativa. Al ser titular del 40 % de un inmueble en el extranjero cuyo valor supera los 50.000 euros, deberá presentar el Modelo 720, la declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero, a través del procedimiento de la Agencia Tributaria. Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente: el primero, el de 2027, en los primeros meses de 2028.
Para preparar y validar la declaración, el equipo necesita la referencia catastral o la dirección completa del inmueble, que la clienta facilitará en las próximas semanas. Si te preguntas si te afecta, lee qué es el Modelo 720, los supuestos de exención del Modelo 720 y el caso del crowdfunding en el Modelo 720.
Octavo frente: cuenta bancaria en España, pensión de Brasil y transferencias
La clienta quería recibir su pensión de Brasil en una cuenta española y separar desde enero la actividad profesional. La recomendación fue abrir una cuenta bancaria en España con su NIF. En la reunión se mencionaron entidades tradicionales (Banco Sabadell, Santander, BBVA, CaixaBank) y bancos online (N26, Trade Republic), con un aviso: algunas entidades ponen trabas a quien todavía no figura como residente.
Para mover fondos desde Brasil se recomendaron servicios de transferencia internacional como Wise o Revolut. Un detalle importante: las cuentas en el extranjero también pueden entrar en el Modelo 720 si superan los umbrales, y los intereses de estas plataformas se declaran. Lo vimos en el caso de los intereses de Revolut.
La pensión brasileña pasará a declararse en España desde 2027, con el tratamiento que resulte del convenio. Si te interesa este tema, tienes nuestra guía de jubilación en Europa y la de convenios de doble imposición.
Noveno frente: gastos deducibles y los suministros de casa
Una psicóloga autónoma en España que trabaja online tiene gastos claros: Google Ads, herramientas web, gestoría, formación y equipos informáticos, entre otros. Todos son deducibles si están vinculados a la actividad y justificados con factura a su nombre. No son deducibles la alimentación ni el transporte personal.
Los suministros del hogar, como la luz o internet, se pueden deducir en parte. La Ley del IRPF permite deducir el 30 % de la proporción de la vivienda afecta a la actividad, siempre que las facturas estén a nombre de la autónoma. Por eso la recomendación fue cambiar la titularidad de esos suministros antes de enero.
Tienes la lista completa en gastos deducibles como autónomo. En el Club, la clienta dispondrá de un programa de facturación para registrar ingresos y de una plataforma documental para subir las facturas de gastos, y el equipo avisará con antelación si algún gasto no es adecuado antes de que lo asuma.
Décimo frente: cerrar Brasil y Portugal de forma ordenada
La clienta mantiene posiciones fiscales en Brasil y en Portugal. Empezar 2027 como residente en España sin cerrarlas es la receta habitual de una doble residencia sobre el papel, con dos administraciones esperando declaraciones del mismo año.
En Brasil, la salida se formaliza con la comunicación y la declaración de salida definitiva ante la Receita Federal, cuyo trámite está en el servicio oficial para comunicar la salida definitiva del país. En Portugal, con los cambios correspondientes ante la Autoridade Tributária en el Portal das Finanças.
Nuestro Departamento fiscal España revisará la situación en ambos países para fijar cómo y cuándo hacer cada salida antes de enero de 2027. Si tienes intereses en Portugal, nuestra asesoría en Portugal se ocupa de esa parte, y en el caso de quien decidió mudarse de Portugal a España verás el recorrido completo.
Qué habría pasado sin asesoramiento a esta psicóloga autónoma en España
El primer riesgo era el de las fechas. Darse de alta en verano de 2026 habría supuesto empezar como autónoma en España un año en el que no era residente, con cuotas y declaraciones trimestrales en un país mientras seguía declarando en otros dos. Alinear el alta con la residencia, el 1 de enero de 2027, ordena todo el calendario.
El segundo era el de la Ley Beckham. Con un cónyuge acogido, pedir el régimen parece lo natural. Para su nivel de ingresos, habría supuesto tributar al 24 % desde el primer euro y renunciar a las reducciones de los nuevos autónomos, durante los años de vigencia del régimen.
El tercero era el del IVA. Facturar todo como exento, o todo con IVA, habría descuadrado los trimestres: el formato premium debe llevar el 21 %, y no hacerlo genera una deuda con recargos. Y el cuarto, el del Modelo 720: olvidarlo por un piso que «solo da un pequeño alquiler» es uno de los errores más comunes de quien llega con patrimonio fuera.
Si en algún momento recibes un requerimiento, nuestro servicio de respuesta a notificaciones de la AEAT y la Seguridad Social se ocupa de contestarlo en plazo.
Resolución
La estrategia acordada con la clienta, tras el análisis de nuestro Departamento fiscal España y con la coordinación del Club, se resume en estos pasos:
- Residencia fiscal en España desde el 1 de enero de 2027: en 2026 no alcanza los 183 días.
- Preparar el alta antes de enero: número de la Seguridad Social, certificado de registro de ciudadano de la Unión y colegiación.
- Alta como autónoma con efectos del 1 de enero de 2027, en régimen general y con dos epígrafes: atención psicológica y formación.
- No solicitar la Ley Beckham, porque con sus ingresos previstos la tributación general es más favorable; la decisión no afecta a su marido.
- Aplicar los criterios de IVA desde la primera factura: consultas y cursos grabados exentos, formato premium con IVA del 21 %.
- Contabilidad en euros, con el tipo de cambio medio mensual, y facturas de gastos subidas con regularidad a la plataforma documental.
- Cambiar la titularidad de luz e internet para deducir parcialmente los suministros.
- Abrir una cuenta bancaria en España para la pensión y la actividad.
- Declarar su parte del alquiler de Brasil en la renta y presentar el Modelo 720 por el inmueble, con la referencia catastral o la dirección completa.
- Cerrar de forma ordenada las posiciones fiscales en Brasil y Portugal, y confirmar en Brasil la cuestión del CPF de sus pacientes.
Con esta hoja de ruta, la clienta pasó de una lista de dudas a un calendario cerrado: sabe qué hacer antes de enero, qué presentará cada trimestre y qué declaraciones le esperan en 2028. Recibió el resumen de la reunión y el plan de acción en su panel del Club, y cualquier duda la resuelve por el chat del Club.
Gestiona tu situación fiscal con nosotros
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del Departamento fiscal España y la coordinación del Club VIVIR EN EUROPA.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos de la clienta han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2026 en España (Ley 35/2006 del IRPF, Ley 37/1992 del IVA y normativa del Modelo 720) y en el convenio entre España y Brasil para evitar la doble imposición.
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: la fecha de residencia fiscal, la conveniencia de la Ley Beckham, el tratamiento del IVA de cada servicio, la cuota de autónomo y las obligaciones informativas dependen de las fechas, los ingresos, el tipo de servicio, la ubicación de los clientes y la situación personal y familiar de cada persona, así como de la normativa vigente en cada momento. Consulta siempre tu situación específica con un profesional antes de tomar decisiones. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
