Caso real: lo que el Presupuesto 2027 en Portugal cambia para residentes, propietarios, autónomos y empresas. Tramos del IRS, salario mínimo, alquileres, IMT e IRC

Estás leyendo un caso real de análisis elaborado por nuestro equipo fiscal de Portugal para los miembros del Club VIVIR EN EUROPA y los clientes de nuestra web local Step Inside Portugal, con base en la legislación fiscal portuguesa, sobre qué cambia el Presupuesto 2027 en Portugal para quien vive, alquila, compra vivienda, trabaja por cuenta propia o tiene una empresa en el país: tramos del IRS, salario mínimo, alquileres, IMT e impuesto de sociedades.

La propuesta superó su primera votación en la Asamblea de la República el 28 de octubre de 2026, pero todavía no es ley. En cuanto se presentó, nuestro equipo de Portugal revisó su cartera de clientes para detectar a quién le afectaba de verdad. El caso más urgente fue el de los gerentes de su propia sociedad portuguesa (Lda) acogidos al IFICI con un salario igual al mínimo: su nómina tiene que subir en enero.

Si vives en Portugal o vas a mudarte, en VIVIR EN EUROPA preparamos tu declaración de la renta en Portugal, gestionamos tu alta de autónomo en Portugal y tramitamos tu solicitud del régimen IFICI – NHR 2.0, todo 100 % online y en español.

Para revisar cómo te afectan estos cambios antes de que acabe el año, puedes reservar una consulta fiscal en Portugal y hacer una primera estimación con la calculadora IFICI Portugal o con el simulador de impuestos europeos. También puedes leer otros casos del Club en Portugal, como el de IRS Jovem o IFICI o el de las retenciones tras mudarse a Portugal.

Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.

No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.

Si quieres resolver tu propia situación fiscal, contacta con nosotros a través de vivireneuropa.eu y te asignaremos el equipo experto que tu caso necesite.

Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal autorizado en Portugal

Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA

• Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
• Soporte Integral: un único equipo coordina tu fiscalidad, tu Seguridad Social y tus trámites en Portugal, y en España cuando hace falta.
• Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso, desde la primera videollamada hasta la última declaración.
• Acceso Exclusivo: como miembro del Club dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas por chat con tus asesores y seguir el estado de tus trámites.

El punto de partida: un presupuesto que todavía no es ley

El Gobierno portugués entregó la propuesta en la Asamblea de la República el 8 de octubre de 2026. Toda la documentación oficial está en el portal del Orçamento do Estado y el Gobierno lo anunció en su nota sobre la entrega del Orçamento do Estado para 2027.

El 28 de octubre superó la votación en la generalidad, con el voto a favor del PSD y del CDS y la abstención del PS. A partir de ahí empieza la fase de enmiendas: el 6 de noviembre es el último día para que los partidos propongan cambios, y la votación final global está prevista para el 24 de noviembre. Solo entonces sabremos qué es definitivo. Si se aprueba, las nuevas reglas se aplican desde el 1 de enero de 2027.

Nuestro equipo lo describe como un presupuesto «de continuidad»: sin grandes revoluciones, pero con cambios que tocan el IRS, el salario, la vivienda y el negocio de casi todos nuestros clientes en Portugal. Por eso el trabajo no fue resumir la propuesta, sino cruzarla con cada perfil y decidir qué hay que hacer antes de que acabe el año y qué conviene esperar.

En resumen, lo que está sobre la mesa es esto:

• El salario mínimo sube a 970 euros al mes (antes, 920 euros).
• Los tramos del IRS suben un 3,88 %: los mismos ingresos pagan algo menos de impuestos.
• Los propietarios pueden pagar solo un 10 % por alquileres de vivienda moderados.
• El impuesto de sociedades (IRC) baja al 18 %.
• El IRS Jovem y el IFICI, el llamado «nuevo NHR», se mantienen.

Primer frente: los nuevos tramos del Presupuesto 2027 en Portugal

El IRS es el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal, el equivalente al IRPF español. La propuesta actualiza los límites de los nueve tramos un 3,88 %, por encima de la inflación prevista, y mantiene los tipos más bajos aprobados en los últimos ejercicios. El primer tramo, por ejemplo, pasa de 8.342 a 8.666 euros.

Estos son los tramos del IRS propuestos para 2027:

Base imponible anual	Tipo
Hasta 8.666 €	12,2 %
De 8.666 € a 13.075 €	15,2 %
De 13.075 € a 18.530 €	20,7 %
De 18.530 € a 23.985 €	23,6 %
De 23.985 € a 30.538 €	30,6 %
De 30.538 € a 44.762 €	34,6 %
De 44.762 € a 48.373 €	43,1 %
De 48.373 € a 89.995 €	44,6 %
Más de 89.995 €	48 %

Los tipos son progresivos: cada tipo se aplica solo a la parte de los ingresos que cae en ese tramo, no a todo el ingreso. Es el error de interpretación más frecuente que vemos en las consultas. Quien pasa de un tramo a otro no paga más por todo lo que gana, sino solo por el euro que entra en el tramo superior.

Para que se vea con cifras, aplicamos la tabla a una base imponible de 30.000 euros, es decir, lo que queda después de las deducciones específicas. El impuesto según los tramos propuestos sería de unos 5.985 euros, un tipo medio cercano al 20 %, aunque el último euro tribute al 30,6 %. Con una base de 45.000 euros, el resultado rondaría los 11.173 euros, alrededor del 24,8 %.

Son cifras orientativas, antes de deducciones a la cuota, como los gastos de salud, educación o alquiler. Para tu caso concreto, nuestro servicio de IRS en Portugal calcula el resultado final y te explicamos el sistema completo en nuestra guía de la declaración de la renta en Portugal.

Segundo frente: mínimo exento, salario mínimo y recargo de solidaridad

El mínimo de existencia, la renta anual por debajo de la cual no se paga IRS, sube a 13.580 euros (antes, 12.880 euros). La cifra no es casual: 970 euros por 14 pagas son exactamente 13.580 euros. Quien cobra el salario mínimo en 2027 sigue sin pagar IRS.

En el otro extremo, el recargo de solidaridad (adicional de solidariedade) empieza más tarde. Hoy se aplica desde 80.000 euros; con la propuesta, desde 89.995 euros, de modo que solo afecta al último tramo. Es del 2,5 % entre 89.995 y 250.000 euros y del 5 % por encima.

Para nuestros clientes con ingresos altos, este cambio tiene más peso del que parece. Entre 80.000 y 89.995 euros se dejaba de pagar ese 2,5 % adicional, y el último tramo empieza también más arriba. En la planificación de un directivo o de un profesional con buena facturación, conviene repasar las cifras con la tabla nueva y no con la de 2026.

Tercer frente: Programa Regressar, IRS Jovem y vivienda facilitada por la empresa

La propuesta prorroga el Programa Regressar para quienes pasen a ser residentes fiscales en Portugal en 2027. Es el régimen pensado para quienes ya vivieron en Portugal y no fueron residentes en los cinco años anteriores: el 50 % de los rendimientos del trabajo queda exento de IRS durante cinco años, con un límite de 250.000 euros al año.

Es un dato que interesa a muchas familias con raíces portuguesas que hoy viven en España, Francia o Suiza y que valoran volver. Si es tu caso, el momento de llegada importa: la prórroga cubre a quien se haga residente fiscal en 2027. Te explicamos cómo formalizar ese paso en nuestras guías de residencia en Portugal y del registro como residente en Portugal.

El IRS Jovem se mantiene para quienes tienen 35 años o menos. Recuerda que no se combina con el IFICI ni con el antiguo NHR: hay que elegir. El Gobierno portugués resume cómo funciona el IRS Jovem, y en nuestro caso real sobre IRS Jovem o IFICI comparamos con cifras las dos opciones a cuatro años.

Por último, la vivienda que facilita el empleador sigue exenta de IRS y de Seguridad Social, dentro de los límites de renta del programa público de apoyo al alquiler. La exención no se aplica a quien tiene un 10 % o más del capital o de los derechos de voto de la empresa. Es una herramienta útil para atraer talento, pero no sirve para que el socio mayoritario de una Lda se pague la casa con la sociedad.

Cuarto frente: el aviso urgente para los gerentes en IFICI con nómina mínima

Este es el frente que motivó el análisis. Una estructura habitual entre nuestros clientes que llegan a Portugal con el régimen IFICI es la de una sociedad portuguesa (Lda) que nombra gerente a su titular con una nómina igual al salario mínimo. Ese salario tributa al tipo fijo del 20 % del IFICI y el resto del rendimiento se organiza de otra forma.

Lo explicamos con detalle en el caso de IRS Jovem o IFICI, donde la gerente cobraba 920 euros al mes. Con la subida del salario mínimo a 970 euros, esa nómina tiene que subir en enero de 2027. La estructura se diseña sobre el salario mínimo vigente, y nuestro equipo de Portugal recomienda actualizarla desde la primera nómina del año para que la sociedad no quede por debajo de la referencia legal.

La subida es pequeña, pero tiene efectos en cadena. La retención del 20 % pasa de 184 a 194 euros al mes. La Seguridad Social del trabajador y de la empresa se calcula sobre una base mayor. Y la contabilidad de la sociedad debe reflejar el nuevo salario desde la primera nómina del año. Lo que no cambia es el propio régimen: la propuesta no modifica el IFICI.

Por eso nuestro equipo de Portugal programó la revisión de todas las nóminas de gerentes para la primera quincena de enero, en cuanto se publiquen las nuevas tablas de retención. Si tienes esta estructura y no estás en el Club, revisa tu caso con nuestro servicio del IFICI en Portugal y con la Seguridad Social en Portugal.

La Autoridad Tributaria explica los requisitos del régimen en las preguntas frecuentes sobre el IFICI del Portal das Finanças. Y si todavía no has llegado y estás valorando el régimen, te lo contamos paso a paso en el traslado a Portugal con el régimen IFICI.

Quinto frente: alquilar vivienda, como propietario y como inquilino

Para los propietarios, la medida más llamativa no está en el Presupuesto, sino en una ley de vivienda aparte: un tipo del 10 % en lugar del 25 % sobre las rentas de alquiler de vivienda de hasta 2.300 euros al mes, la llamada renta moderada, hasta 2029. La diferencia es grande. Con 18.000 euros de alquiler al año, se pagan 4.500 euros al 25 % o 1.800 euros al 10 %.

Para un cliente con un piso alquilado en Lisboa o en Oporto, esto obliga a revisar el contrato: si la renta mensual está justo por encima de 2.300 euros, el ahorro fiscal puede compensar ajustarla. Es una decisión que hay que tomar con números, porque afecta también a la rentabilidad y a las condiciones pactadas con el inquilino.

Para los inquilinos, el análisis recoge una deducción por alquiler de hasta 1.000 euros en el IRS por las rentas pagadas en 2027. Para aprovecharla, el contrato debe estar registrado y los recibos de renta, emitidos y comunicados a la Autoridad Tributaria. Es uno de los puntos que más se olvidan quienes acaban de llegar.

Si alquilas desde fuera de Portugal un inmueble portugués, el tratamiento cambia: te lo explicamos en nuestro servicio de renta de no residentes en Portugal.

Sexto frente: comprar vivienda, IMT y la exención para menores de 35 años

El IMT es el impuesto que se paga en Portugal al comprar un inmueble, el equivalente al ITP español. La propuesta actualiza sus tramos un 2,3 %. Para la vivienda habitual y permanente, no se paga IMT hasta 108.792 euros.

Para los compradores de 35 años o menos, la ventaja es mayor: no pagan IMT ni impuesto de timbre (imposto do selo) por su primera vivienda hasta 338.141 euros, siempre que cumplan los requisitos de la exención para jóvenes. Es una de las medidas que más consultas genera entre nuestros clientes jóvenes recién llegados.

Además, ya está en vigor un IVA del 6 % para la construcción o rehabilitación de viviendas destinadas a venta o alquiler a precios moderados. No es una novedad del Presupuesto, pero conviene tenerla en cuenta si compras sobre plano o encargas una rehabilitación.

Si estás pensando en comprar, te interesa nuestra guía del régimen de la nueva vivienda en Portugal. Y para operar con cualquier notario o banco portugués necesitarás antes tu NIF en Portugal.

Séptimo frente: empresas, empleadores y el IRC al 18 %

El IRC, el impuesto de sociedades portugués, baja del 19 % al 18 % en 2027. No es una medida nueva del Presupuesto: la bajada ya está fijada por ley, que prevé además el 17 % en 2028. Las pymes siguen pagando un 15 % sobre los primeros 50.000 euros de beneficio imponible.

Un ejemplo simplificado, sin los recargos municipal y estatal (las derramas): una pyme con 100.000 euros de beneficio pagaría 17.000 euros de IRC en 2026 y 16.500 euros en 2027. Ahorra 500 euros. No cambia la vida de una empresa, pero sí conviene reflejarlo en la previsión de pagos a cuenta.

Para quien tiene empleados, hay tres medidas que conviene conocer:

• Salario mínimo de 970 euros: obligatorio desde enero para todas las nóminas a jornada completa.
• Subidas salariales al 200 %: el coste de las subidas cuenta el doble como gasto en el IRC si se suben los sueldos al menos un 4,5 % y se cumplen el resto de requisitos del incentivo.
• Primas exentas: las primas de productividad y el reparto de beneficios quedan exentos de IRS y de Seguridad Social hasta el 6 % del salario base anual.

Hay dos alivios más para pequeñas empresas. Las sociedades con pérdidas evitan en 2027 el recargo de 10 puntos en la tributación autónoma si tuvieron beneficios en alguno de los tres ejercicios anteriores y presentaron a tiempo el Modelo 22 y la IES. Y las facturas en PDF siguen valiendo como facturas electrónicas hasta el 31 de diciembre de 2027.

Si vas a constituir una sociedad, necesitarás el NIF de empresa en Portugal y su gestión mensual la llevamos con nuestros servicios de fiscalidad en Portugal.

Octavo frente: autónomos con recibos verdes

Los autónomos en Portugal, los trabajadores independientes que facturan con recibos verdes, no tienen reglas nuevas en la propuesta. Pero también se benefician de la actualización de los tramos del IRS, y el IRS Jovem sigue aplicándose hasta los 35 años.

Para los autónomos del régimen simplificado, donde Hacienda grava un porcentaje fijo de lo facturado, la subida de los tramos se traduce en un impuesto algo menor por la misma facturación. Es buen momento para revisar si sigue compensando el régimen simplificado, la contabilidad organizada o, a partir de cierto volumen, una sociedad.

Te explicamos todo el proceso en nuestra guía para ser autónomo en Portugal y en nuestra página sobre el autónomo en Portugal. Para el día a día, nuestra asesoría para autónomos en Portugal se ocupa de tus recibos, tu IVA y tu Seguridad Social, y la calculadora de rentabilidad neta para autónomos te ayuda a comparar escenarios.

Noveno frente: lo que no cambia y qué hacer antes de que acabe el año

Tan importante como saber qué cambia es saber qué no cambia. La propuesta no modifica los tipos de IVA, ni el IMI (el impuesto anual sobre inmuebles, equivalente al IBI español), ni el régimen del IFICI. Quien tome decisiones contando con esos tres elementos puede hacerlo con tranquilidad.

El consejo de nuestro equipo de Portugal se resume en tres pasos, que ya estamos aplicando con los clientes del Club:

1. Revisa tus facturas en e-Fatura antes del 31 de diciembre. Salud, educación, alquiler y gastos generales cuentan para las deducciones del IRS de 2026. Puedes hacerlo en el portal e-Fatura de la Autoridad Tributaria.
2. Revisa tu nómina en enero. Las nuevas tablas de retención del IRS salen a principios de año: comprueba que te aplican el tipo correcto y, si eres gerente con nómina mínima, que tu salario ya refleja los 970 euros.
3. Planifica tu 2027. Si eres propietario o empleador, si vas a abrir un negocio o si vas a mudarte a Portugal, simulamos tus impuestos antes de que decidas.

Qué habría pasado sin asesoramiento ante el Presupuesto 2027 en Portugal

El primer riesgo era el del gerente en IFICI que no actualiza su nómina. Mantener los 920 euros en enero supondría quedar por debajo del nuevo salario mínimo, con retenciones y cotizaciones que no cuadran con la referencia legal ni con la contabilidad de la sociedad. Corregirlo a mitad de año siempre es más caro que hacerlo bien desde la primera nómina.

El segundo era el de tomar decisiones con una propuesta como si fuera ley. Hasta el 24 de noviembre las cifras pueden cambiar. Firmar un contrato de alquiler, cerrar una compra o rehacer una estructura societaria solo por una medida que luego no se aprueba es un error frecuente. Nuestro criterio es preparar los escenarios ahora y ejecutar cuando el texto sea definitivo.

El tercero era el más silencioso: perder deducciones de 2026 por no revisar e-Fatura antes del cierre del año, o aplicar en enero la tabla de retención equivocada. Son importes pequeños uno a uno, pero se repiten cada mes y cada año.

Resolución

La estrategia acordada por nuestro equipo fiscal de Portugal para los clientes del Club, a la espera de la votación final, se resume en estos pasos:

1. Cruzar la propuesta con cada perfil de cliente: residentes con nómina, autónomos, propietarios, compradores, empleadores y beneficiarios del IFICI o del IRS Jovem.
2. Avisar a los gerentes en IFICI con nómina mínima de que su salario debe pasar a 970 euros desde la primera nómina de enero de 2027.
3. Revisar las previsiones de IRS con los nuevos tramos, el mínimo de existencia de 13.580 euros y el recargo de solidaridad desde 89.995 euros.
4. Analizar los contratos de alquiler cercanos a 2.300 euros al mes para valorar el tipo del 10 % y recordar a los inquilinos los requisitos de la deducción.
5. Simular las compras de vivienda previstas con los nuevos tramos del IMT y la exención para menores de 35 años.
6. Actualizar las previsiones de IRC de las sociedades al 18 % y valorar el incentivo por subidas salariales y las primas exentas.
7. Revisar e-Fatura antes del 31 de diciembre para no perder deducciones de 2026.
8. Confirmar todo tras el 24 de noviembre y comunicar a cada cliente lo que finalmente se apruebe.

Con esta hoja de ruta, el Presupuesto 2027 en Portugal deja de ser una lista de titulares: cada cliente sabe qué le afecta, qué tiene que hacer en enero y qué decisiones conviene esperar.

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Da el primer paso hoy: cuéntanos si trabajas por cuenta ajena, como autónomo o con tu propia sociedad, si tienes o vas a comprar vivienda en Portugal y qué régimen fiscal aplicas, y te diremos qué cambia para ti en 2027 y qué conviene hacer antes de que acabe el año.

Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del Departamento fiscal Portugal del Club VIVIR EN EUROPA y del equipo fiscal de Step Inside Portugal.

Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos de los clientes han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la Proposta de Lei do Orçamento do Estado para 2027, aprobada en la generalidad el 28 de octubre de 2026 y pendiente de votación final, y en la legislación vigente de 2026 en Portugal.

Aviso importante: este artículo se basa en un análisis realizado en un momento concreto, sobre una propuesta de presupuesto que todavía puede cambiar antes de su votación final. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: los tramos, límites y exenciones definitivos, la aplicación del IFICI, del IRS Jovem o del Programa Regressar, la tributación de los alquileres, el IMT y el IRC dependen del texto finalmente aprobado, de la situación personal y de la normativa vigente en cada momento.

Las cifras de los ejemplos son orientativas y no incluyen todas las deducciones ni recargos aplicables. Consulta siempre tu situación específica con un profesional antes de tomar decisiones. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.