En este análisis encontrarás estos puntos:
Estás leyendo un caso real de una consulta recibida en el Club VIVIR EN EUROPA, analizado en detalle por nuestros expertos con base en la legislación fiscal italiana, la legislación fiscal española y el convenio entre España e Italia para evitar la doble imposición, sobre qué debe hacer, en los dos países, una persona que se muda para cursar un doctorado en Italia.
La clienta terminó unas prácticas en España y en noviembre de 2026 empezó su doctorado en una universidad italiana. Llegó al Club con una lista de dudas muy habitual: dónde declara este año, cómo se despide fiscalmente de España, si la beca del doctorado paga impuestos en Italia, qué pasa con sus cuentas en España y por dónde empezar con el ayuntamiento, la sanidad y el INPS.
Si estás en una situación parecida, en VIVIR EN EUROPA preparamos tu declaración de la renta en España del año de salida, presentamos tu modelo 030 online para comunicar el traslado y, ya en Italia, nos ocupamos de tu declaración de la renta en Italia con las cuentas extranjeras y el IVAFE bien declarados, todo 100 % online y en español.
Para resolver dudas concretas antes de dar el paso puedes reservar una consulta fiscal en Italia o, si quieres que te acompañemos todo el año, contratar Tax Care Italia. Y si prefieres hacer números antes, tienes el simulador de impuestos europeos y nuestras calculadoras fiscales para Europa.
Cada semana resolvemos situaciones fiscales reales de personas que viven, trabajan o tienen intereses en varios países europeos. Compartimos estos casos, siempre de forma anónima, porque creemos que la información fiscal de calidad debe estar al alcance de todos: casos reales, contrastados y resueltos por profesionales, que pueden inspirar a otras personas en situaciones parecidas.
No buscamos solo informar: queremos demostrar con hechos cómo trabajamos. Cada caso publicado representa muchas horas de análisis de nuestro equipo de abogados fiscalistas y expertos contables en Europa, y refleja nuestra manera de entender la asesoría: clara, concreta y pragmática.
Si quieres resolver tu propia situación fiscal, contacta con nosotros a través de vivireneuropa.eu y te asignaremos el equipo experto que tu caso necesite.
Por el equipo de vivireneuropa.eu · Despacho fiscal especializado en Italia y en España
Ventajas del Club VIVIR EN EUROPA
- Análisis Personalizado: estudiamos tu caso concreto con base en la legislación vigente y los convenios aplicables, sin respuestas genéricas.
- Soporte Integral: un único equipo coordina tu salida de España y tu llegada a Italia, en lo fiscal y en lo administrativo.
- Seguimiento Continuo: te acompañamos durante todo el proceso y te recordamos tus obligaciones en los dos países a lo largo del año.
- Acceso Exclusivo: como miembro del Club dispones de un panel privado para subir documentación, resolver dudas por chat con tus asesores y seguir el estado de tus trámites.
El punto de partida: prácticas en España y un doctorado en Italia desde noviembre
Durante la mayor parte de 2026, la clienta vivió en España y percibió rendimientos por unas prácticas. En noviembre de 2026 se trasladó a Italia para empezar un doctorado de investigación (dottorato di ricerca) y desde ese mes cobra allí su beca.
Por exigencia de la universidad, ya se había inscrito en el INPS, el instituto italiano de la Seguridad Social, en la modalidad de gestione separata. En cuanto a la vivienda, firmó un contrato de alquiler transitorio de 18 meses y todavía no había hecho la inscripción anagráfica, es decir, el registro de residencia en el ayuntamiento italiano.
También mantiene cuentas en España (en dos bancos españoles) y una cuenta de inversión en Trade Republic, y su intención es conservarlas mientras viva en Italia.
La videollamada se celebró el 11 de noviembre de 2026, con la coordinación del responsable del Club, el análisis del Departamento fiscal Italia y el del Departamento fiscal España. El objetivo era tener una visión conjunta: qué toca hacer en España, qué toca hacer en Italia y en qué orden.
Primer frente: la renta de 2026 se presenta en España, con los ingresos italianos incluidos
La primera pregunta era dónde tributa 2026. En España, según el artículo 9 de la Ley del IRPF, es residente fiscal quien permanece más de 183 días del año natural en territorio español o tiene aquí el núcleo principal de sus intereses. Y España no parte el año: si eres residente, lo eres del 1 de enero al 31 de diciembre.
La clienta pasó en España de enero a octubre, así que en 2026 es residente fiscal en España todo el año. Eso significa que en la campaña de la renta de 2027 presentará la declaración ordinaria del ejercicio 2026 con la totalidad de sus ingresos: los rendimientos de las prácticas en España y también lo percibido en Italia en noviembre y diciembre.
Si dudas de dónde eres residente el año en que cambias de país, lo explicamos con más detalle en el caso de la residencia fiscal en el año del traslado.
Para que esas rentas no tributen dos veces se aplica el convenio entre España e Italia para evitar la doble imposición, firmado en Roma en 1977 y publicado en el BOE de 22 de diciembre de 1980. El convenio reparte entre los dos Estados el derecho a gravar cada tipo de renta y ordena cómo se elimina la doble imposición cuando ambos pueden hacerlo. Nuestra guía del convenio de doble imposición explica esta lógica paso a paso.
Del lado italiano, 2026 no plantea una declaración como residente. Según el artículo 2 del TUIR, en Italia es residente quien tiene allí su residencia, su domicilio o su presencia física durante la mayor parte del periodo impositivo, y la clienta llegó en noviembre. Su primer año completo como residente fiscal en Italia será 2027.
Segundo frente: el modelo 030 para cerrar la residencia fiscal en España
Dejar de vivir en España no basta para que la Agencia Tributaria lo sepa. El paso formal es el modelo 030, la declaración censal con la que las personas físicas comunican el cambio de domicilio fiscal. La Agencia Tributaria lo explica en la ficha del procedimiento del modelo 030 de su sede electrónica.
En este caso, el modelo 030 sirve para comunicar el traslado a Italia con efectos a partir de 2027. A partir de ese momento, la clienta deja de figurar en el censo como residente y la Agencia Tributaria deja de esperar de ella una declaración de la renta ordinaria.
El orden acordado tiene sentido: primero el modelo 030, lo antes posible, y después, en la campaña de la renta de 2027, la declaración del ejercicio 2026 como residente con las rentas italianas incluidas. Así la información que recibe Hacienda es coherente: residente en 2026, no residente desde 2027.
Si necesitas presentarlo, nuestro servicio de modelo 030 online se encarga del trámite. Y si te ocurre el movimiento contrario, de Italia a España, el caso del modelo 030 Italia España recorre ese camino.
Tercer frente: qué queda en España a partir de 2027
Mientras resida fiscalmente en Italia, la clienta no tendrá que presentar la declaración de la renta en España. La excepción son las rentas de origen español: intereses de sus cuentas, un alquiler o cualquier otro rendimiento que se genere aquí. En ese caso habría que valorar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes y, en su caso, el modelo 210 de no residentes.
Un apunte práctico: conviene que los bancos españoles sepan que su titular ya no es residente en España, para que apliquen el tratamiento que corresponde a un no residente. Normalmente lo piden acreditado con un certificado de residencia fiscal en Italia, que podrá obtenerse una vez consolidada la residencia italiana.
El equipo asesor dejó claro que revisará si procede presentar declaraciones de no residente cuando sus cuentas o plataformas generen rendimientos de origen español. En nuestra guía sobre los rendimientos de no residente en España repasamos qué rentas tributan en España aunque vivas fuera.
La clienta también preguntó si debía pedir un extracto de sus cotizaciones en España antes de irse. Podría hacerlo, pero el equipo concluyó que no es necesario: dentro de la Unión Europea, el Reglamento (CE) 883/2004 coordina los sistemas de Seguridad Social y las administraciones intercambian esa información entre sí cuando hace falta.
Cuarto frente: la beca del doctorado en Italia está exenta de IRPEF
Esta fue la mejor noticia de la reunión. Las becas de doctorado de investigación que pagan las universidades italianas están exentas del IRPEF, el impuesto italiano sobre la renta de las personas físicas. La exención procede del artículo 4 de la Ley 476/1984, en relación con el artículo 6 de la Ley 398/1989.
En la práctica, la clienta no paga IRPEF por su beca mientras dure el doctorado en Italia. Esa exención es el motivo de que muchos doctorandos piensen que no tienen nada que hacer con Hacienda en Italia. Como veremos en el quinto frente, no es así.
Conviene no confundir esta exención con otros incentivos. Los regímenes para trabajadores que se trasladan a Italia, como el régimen impatriados, o los incentivos para investigadores, se aplican a otros ingresos y tienen requisitos propios. Si en el futuro el doctorado da paso a un contrato de investigación o a un empleo, habrá que revisar el encaje fiscal desde cero, como en el caso de las retenciones de la nómina italiana.
Quinto frente: el INPS y la gestione separata
Que la beca no pague impuestos no significa que no coticen. Las becas de doctorado están sujetas a cotización en la gestione separata del INPS, el fondo de la Seguridad Social italiana para colaboradores, becarios de investigación y doctorandos. Por eso la universidad exige la inscripción, que es el procedimiento habitual para cualquier doctorando con beca.
La buena noticia para la clienta es que la universidad gestiona directamente las cotizaciones ante el INPS. Las ingresa ella, asumiendo una parte y reteniendo de la beca la parte que corresponde al doctorando. La clienta queda cubierta sin tener que hacer pagos por su cuenta.
Esa cotización tiene consecuencias útiles. Por ejemplo, los doctorandos con beca inscritos en la gestione separata pueden acceder a la Dis-Coll, la prestación por desempleo de este colectivo, cuando termina la beca. El comprobante de inscripción en el INPS también ayuda, como veremos, con la sanidad pública.
Si quieres entender cómo encaja todo esto, lo explicamos en cómo funciona la Seguridad Social en Italia. Y si te llega una comunicación que no entiendes, te ayudamos con las notificaciones de la Agenzia delle Entrate y del INPS.
Sexto frente: las cuentas en España se declaran en Italia (IVAFE y cuadro RW)
Aquí está el punto que más doctorandos pasan por alto. A pesar de la exención de la beca, quien es residente fiscal en Italia debe declarar cada año las cuentas bancarias y los productos financieros que tiene fuera de Italia. Se hace en el cuadro RW de la declaración italiana, el apartado de vigilancia fiscal (monitoraggio fiscale).
Sobre esos activos se paga el IVAFE, el impuesto sobre el valor de los activos financieros en el extranjero. Para las cuentas corrientes y de ahorro, el IVAFE es una cuota fija de 34,20 euros al año que solo se debe cuando el saldo medio anual supera los 5.000 euros. Así lo detalla la Agenzia delle Entrate en su ficha sobre la base imponible y los tipos del IVAFE.
En el caso de la clienta, entran en juego sus dos cuentas en bancos españoles y la cuenta en Trade Republic. Para otros productos financieros distintos de las cuentas, como valores o fondos, el IVAFE no es una cuota fija sino un porcentaje sobre su valor. Y las criptomonedas, si las hubiera, siguen una normativa de tributación propia. Lo explicamos todo en qué es el IVAFE y qué es el IVIE.
Como su primer año de residencia fiscal en Italia será 2027, la primera declaración con cuadro RW e IVAFE será la de ese ejercicio, que se presenta en 2028. Para quien declara cuentas en el extranjero, el formulario adecuado suele ser el Modelo Redditi PF, como explicamos en la comparativa entre el Modelo 730 y el Modelo Redditi.
Las cuentas en España pueden seguir abiertas
Mantener las cuentas españolas no es un problema. Gracias al espacio SEPA, puede seguir usándolas con normalidad para recibir y enviar transferencias en euros desde Italia. Lo único que cambia es que hay que declararlas cada año. Si además quieres una cuenta local, te contamos cómo abrir una cuenta bancaria en Italia.
Olvidar el cuadro RW es un error caro: la omisión se sanciona aunque no haya impuesto que pagar. Lo hemos visto en casos como el de regularizar el cuadro RW y el de la nuda propiedad en el cuadro RW.
Séptimo frente: pagos con F24 e IBAN para los reembolsos
En Italia los impuestos se pagan con el modelo F24. Si algún año resulta IVAFE a pagar, se ingresa con ese formulario. Puedes pagar el F24 online con tarjeta o transferencia, incluso sin cuenta en un banco italiano.
Para el camino inverso, el de los reembolsos, la Agenzia delle Entrate necesita conocer un IBAN válido del contribuyente. Se comunica online desde el área reservada o con el modelo de solicitud de abono de reembolsos para personas físicas. La clienta lo hará antes del primer pago o reembolso, y si no llegara a hacerlo, el Club le informará de las opciones disponibles.
Para cualquier trámite fiscal en Italia necesitarás tu número de identificación fiscal. Si aún no lo tienes, te ayudamos con el codice fiscale y puedes comprobarlo con la calculadora del codice fiscale.
Octavo frente: alquiler, inscripción anagráfica, sanidad y teléfono italiano
En la reunión se revisó y validó el contrato de alquiler transitorio de 18 meses. Es una modalidad prevista en la normativa italiana de arrendamientos para necesidades temporales. Si tienes dudas sobre el registro del contrato, lo explicamos en el registro del contrato de alquiler en Italia.
El trámite clave es la inscripción anagráfica en el ayuntamiento (comune). Los ciudadanos de la Unión Europea que se quedan en Italia más de tres meses deben inscribirse, según el Decreto Legislativo 30/2007, y el equipo fijó como objetivo hacerlo dentro de los 90 días siguientes a la llegada. Te contamos cómo empadronarte en Italia y qué es el certificado de residencia en Italia.
La residencia anagráfica abre la puerta a la inscripción voluntaria en el Servicio Sanitario Nacional, con cobertura médica pública sin necesidad de contratar un seguro privado. El comprobante de inscripción en el INPS, junto con la residencia, puede agilizar la obtención de la tarjeta sanitaria en el centro de salud local. Lo explicamos en nuestra guía de la tarjeta sanitaria italiana y en la de cobertura de salud para extranjeros en Italia. Mientras tanto, la tarjeta sanitaria europea cubre lo necesario durante estancias temporales.
Por qué conviene un número de teléfono italiano
Para el día a día basta el número español con itinerancia. Pero los trámites con la Administración, el sistema de identidad digital SPID o una futura solicitud de la Dis-Coll requieren en la práctica un número italiano: los códigos de verificación enviados a números extranjeros a menudo no llegan. Por eso el equipo recomendó conseguirlo lo antes posible.
Qué habría pasado sin asesoramiento
El primer escenario es el del doctorando que se olvida de España. Sin modelo 030, Hacienda sigue considerando que vive aquí, y si no incluye en la renta de 2026 lo cobrado en Italia en noviembre y diciembre, la declaración queda incompleta.
El segundo es el de confiarse con la exención. La beca no paga IRPEF, así que muchos concluyen que no tienen nada que declarar en Italia. Pero las cuentas en España y la plataforma de inversión se declaran igualmente en el cuadro RW, y olvidarlo puede acabar en sanción.
El tercero es el administrativo: dejar pasar la inscripción anagráfica, quedarse sin acceso a la sanidad pública o descubrir, el día que hace falta, que el SMS de verificación de SPID nunca llega al número español. Nuestra clienta salió de la reunión con un calendario claro y un único equipo pendiente de los dos países.
Resolución
La estrategia acordada con la clienta, tras el análisis del Departamento fiscal Italia y del Departamento fiscal España, con la coordinación del responsable del Club, se resume en estos pasos:
- Presentar el modelo 030 ante la Agencia Tributaria, lo antes posible, comunicando el traslado de la residencia fiscal a Italia con efectos a partir de 2027.
- Presentar la renta de 2026 en España como residente, en la campaña de 2027, incluyendo las prácticas en España y los ingresos italianos de noviembre y diciembre, con aplicación del convenio entre España e Italia.
- A partir de 2027, presentar en España solo lo que corresponda a rentas de origen español, revisando si procede la declaración de no residentes.
- No solicitar el extracto de cotizaciones en España, al no resultar necesario.
- Confirmar la exención de IRPEF de la beca del doctorado y la gestión directa de las cotizaciones al INPS por parte de la universidad.
- Declarar cada año en Italia las cuentas y productos financieros en el extranjero en el cuadro RW, con el IVAFE cuando el saldo medio supere los 5.000 euros, manteniendo las cuentas españolas operativas dentro del espacio SEPA.
- Comunicar un IBAN válido a la Agenzia delle Entrate antes del primer pago o reembolso.
- Hacer la inscripción anagráfica en los 90 días siguientes a la llegada y, después, el alta en el Servicio Sanitario Nacional y la tarjeta sanitaria.
- Conseguir un número de teléfono italiano para trámites oficiales y SPID.
- Dar por válido el contrato de alquiler transitorio de 18 meses.
El Club VIVIR EN EUROPA recordará a la clienta sus obligaciones fiscales en Italia y en España a lo largo de 2027.
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¿Vas a empezar un doctorado en Italia y no sabes qué declarar en España el año que te vas? ¿Te han dicho que la beca está exenta y crees que no tienes nada que hacer con Hacienda? ¿Quieres conservar tus cuentas en España sin problemas en Italia? ¿No sabes por dónde empezar con el ayuntamiento, la sanidad y el INPS?
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Análisis realizado por vivireneuropa.eu, con la supervisión del Departamento fiscal Italia y del Departamento fiscal España del Club VIVIR EN EUROPA y la coordinación del responsable del Club.
Caso real gestionado por el Club VIVIR EN EUROPA. Los datos identificativos de la clienta han sido omitidos para preservar su privacidad · Información basada en la legislación vigente de 2026 en Italia y España y en el convenio entre España e Italia para evitar la doble imposición.
Aviso importante: este artículo se basa en una situación particular analizada en un momento concreto, a partir de la información facilitada por la clienta en una reunión. La respuesta puede no ser la misma para otro caso, aunque parezca similar: la residencia fiscal, la aplicación del convenio, la exención de la beca, la tributación de las cuentas y productos financieros en el extranjero, los plazos y los trámites administrativos dependen de la situación personal, de las fechas, del tipo de beca o contrato y de la normativa vigente en cada momento.
Las conclusiones podrán ajustarse una vez analizada la documentación completa. Consulta siempre tu situación específica con un profesional antes de tomar decisiones. Se permite el uso profesional o personal de este contenido siempre que se cite la fuente vivireneuropa.eu.
